Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem samochodu oraz jego eksploatacją. Część II

100%

Szymankiewicz M.

|

nr 12

2

Korekta podatku naliczonego

100%

Lawecki J.

|

tom 13

|

nr 03

128

3

Porady prawne. Czy można odliczyć podatek z faktur wystawionych przez sprzedawcę, który nie jest podatnikiem VAT?

86%

Paprocki J.

|

nr 01

4

Grupy VAT – tło europejskie a propozycje w ramach Polskiego Ładu

72%

Sarnowski J. , Selera P.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2021

|

tom 9(301)

21-25

EN

VAT groups enable neutral settlement of transactions between their members. Most of the Member States have already introduced this simplification, and the EU Commission defines VAT groups as win-win for business and administration. VAT grouping within the proposed “Polish Deal” will allow, for the first time in Poland since 1993, no taxation of transactions between related entities. The introduction of VAT groups in Poland will be a significant investment incentive for foreign businesses looking for new investment destinations.

PL

Grupy VAT umożliwiają neutralne rozliczenie transakcji między podmiotami je tworzącymi. Większość państw członkowskich wprowadziło to ułatwienie, a sama Komisja Europejska (KE) uważa je za win-win dla biznesu i administracji. Proponowane w ramach Polskiego Ładu tworzenie grup VAT pozwoli na brak opodatkowania transakcji między podmiotami powiązanymi. W Polsce to rozwiązanie będzie stanowiło istotną zachętę inwestycyjną dla zagranicznych biznesów poszukujących nowych miejsc lokowania swoich inwestycji.

5

Grupy VAT – tło europejskie a propozycje w ramach Polskiego Ładu

72%

Sarnowski J. , Selera P.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2021

|

tom 9(301)

30-34

EN

VAT groups enable neutral settlement of transactions between their members. Most of the Member States have already introduced this simplification, and the EU Commission defines VAT groups as win-win for business and administration. VAT grouping within the proposed “Polish Deal” will allow, for the first time in Poland since 1993, no taxation of transactions between related entities. The introduction of VAT groups in Poland will be a significant investment incentive for foreign businesses looking for new investment destinations.

PL

Grupy VAT umożliwiają neutralne rozliczenie transakcji między podmiotami je tworzącymi. Większość państw członkowskich wprowadziło to ułatwienie, a sama Komisja Europejska (KE) uważa je za win-win dla biznesu i administracji. Proponowane w ramach Polskiego Ładu tworzenie grup VAT pozwoli na brak opodatkowania transakcji między podmiotami powiązanymi. W Polsce to rozwiązanie będzie stanowiło istotną zachętę inwestycyjną dla zagranicznych biznesów poszukujących nowych miejsc lokowania swoich inwestycji.

6

Wyniki demonstracji "Podatek VAT w rolnictwie"

72%

Krak-Januszewska K.

|

nr 05

7

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi od 1 kwietnia 2014 r. Część II. Odliczenie pełne z uwagi na sposób użycia

72%

Szymankiewicz M.

|

nr 09

8

Należyta staranność w podatku od towarów i usług jako podstawa odliczenia podatku naliczonego

72%

Kobylski P.

|

nr 2

37-54

EN

This study is devoted to the limits of due diligence as a condition for maintaining the right to deduct input tax. The main emphasis has been placed on the issue of the taxpayer’s legal security. When concluding a transaction with an unreliable contractor, bad faith cannot be attributed to the taxpayer in advance, unless the taxpayer has objective reasons to suspect that he could be a participant in practices aimed at abusing the tax on goods and services. The subject of the study is the analysis and assessment of the design features of the above-mentioned due diligence.

PL

Niniejsze opracowanie poświęcone jest granicom należytej staranności jako przesłanki zachowania prawa do odliczenia podatku naliczonego. Główne akcenty zostały położone na problem bezpieczeństwa prawnego podatnika. W momencie zawierania transakcji z nierzetelnym kontrahentem nie można z góry przypisywać złej wiary podatnikowi, o ile podatnik nie ma obiektywnych przesłanek do podejrzewania, że mógłby być on uczestnikiem procederu zmierzającego do nadużyć w podatku od towarów i usług. Przedmiotem opracowania uczyniono zatem analizę oraz ocenę cech konstrukcyjnych tytułowej należytej staranności.

9

Preproporcjonalne i proporcjonalne odliczenie podatku naliczonego od 2016 r. jako racjonalizacja mechanizmu podatku od towarów i usług

72%

Skwierczyńska E.

|

nr 1

EN

The input tax shapes the amount of payable tax in VAT. On January 1, 2016 the provisions of the amending Act introducing the so-called pre proportion will enter into force. The realization of the right to deduct input tax connected with mixed-business (taxed VAT and untaxed VAT) is going to be even more complicated when the taxpayers purchase goods or services connected with the third type of business – generally taxed VAT but exempt from VAT. The use of pre proportional deduction does not exclude the use of proportional deduction associated with the so-called sales structure. These considerations are an attempt to assess the introduced solutions in the context of rationalization mechanism of VAT, which is nearly half of the revenues to the state budget.

PL

Podatek naliczony ostatecznie kształtuje wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług. Dnia 1 stycznia 2016 r. wchodzą w życie przepisy ustawy zmieniającej wprowadzające tzw. preproporcję. Realizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego, służącego tzw. działalności mieszanej (opodatkowanej VAT i nieopodatkowanej VAT), komplikuje się tym bardziej, gdy dokonany zakup towaru bądź usługi związany będzie z trzecim typem działalności – podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ale korzystającej ze zwolnienia od podatku. Zastosowanie preproporcji nie wyłącza bowiem stosowania proporcjonalnego odliczenia podatku od towarów i usług opartego o tzw. strukturę sprzedaży. Niniejsze rozważania stanowią próbę oceny wprowadzanych rozwiązań w kontekście racjonalizacji mechanizmu podatku od towarów i usług, stanowiącego blisko połowę wpływów do budżetu państwa.

10

Analiza podatku VAT

58%

Krak-Januszewska K.

|

nr 12

11

Tax and Legal Issues Related to the Implementation of Research and Development Projects in the Area of "Security and Defense"

51%

Wyszomirska M.

|

2021

|

tom Vol. 58, iss. 2

23--36

EN

Purpose: The aim of the article is to discuss tax issues related to the settlement of subsidies for the implementation of projects in the area of "Security and Defense". The grant beneficiaries face numerous problems with the interpretation of the provisions of the VAT Act, which may result in serious financial consequences in the event of incorrect application of the VAT Act. This publication analyses and indicates solutions to these problems, which are most often raised by consortia, both in applications for tax interpretations and in complaints to administrative courts of both instances. Introduction: Among the important forms of activity for the security and defence of the state, a special role is played by scientific and research and development projects, which not only increase the potential of scientific and industrial entities, but also create Polish know-how in the field of critical technologies in the area of "Security and defence". The implementation of projects financed from the state budget places on the beneficiaries the obligation of a "regime" method of settling public funds, both by applying the provisions on public procurement, constructing civil contracts, taking into account the fact that funds from subsidies are available, as well as performing special diligence in tax settlements with the tax authorities. Methodology: The theoretical research methods were used in the work, including the analysis of literature, judgments of common courts and the Provincial and Supreme Administrative Court, as well as tax interpretations issued by the Director of the National Revenue Administration. The publication also provides an interpretation of national regulations as well as directives and case law of the Court of Justice of the European Union. Conclusions: Tax law is the branch of law that arouses the greatest emotions and controversy. It affects all of us, and in the event of incorrect application of the rules – it has serious financial consequences. Members of consortia implementing projects financed by the The National Centre for Research and Development (NCBR) also remain taxpayers, to whom the author of the article proposed the interpretation of the provisions of the VAT Act and discussed national and EU jurisprudence in order to facilitate the correct implementation of tax obligations by the consortia.

PL

Cel: Celem artykułu jest omówienie kwestii podatkowych związanych z rozliczeniem dotacji na realizację projektów w obszarze ,,Bezpieczeństwo i Obronność”. Beneficjenci dotacji napotykają bowiem na liczne problemy z interpretacją przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, co może skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi w przypadku niewłaściwego zastosowania ustawy VAT. Niniejsza publikacja analizuje i wskazuje rozwiązania tych problemów, które są najczęściej podnoszone przez konsorcja zarówno we wnioskach o wydanie interpretacji podatkowych, jak i w skargach do sądów administracyjnych obu instancji. Wprowadzenie: Wśród istotnych form działalności na rzecz bezpieczeństwa i obronności państwa szczególną rolę odgrywają projekty naukowe i badawczo-rozwojowe, które nie tylko zwiększają potencjał podmiotów naukowych i przemysłowych, ale tworzą również polskie know-how w zakresie krytycznych technologii w obszarze ,,Bezpieczeństwo i obronność”. Realizacja projektów finansowanych ze środków budżetu państwa nakłada na beneficjentów obowiązek ściśle określonego sposobu rozliczania środków publicznych, zarówno przez stosowanie przepisów dotyczących zamówień publicznych, konstruowania zawieranych umów cywilnych z uwzględnieniem faktu dysponowania środkami z dotacji, jak też dopełnienia szczególnej staranności w rozliczeniach podatkowych z aparatem skarbowym. Metodologia: W pracy wykorzystano teoretyczne metody badawcze, w tym analizę literatury, wyroków sądów powszechnych oraz sądów wojewódzkich i Naczelnego Sądu Administracyjnego, jak również interpretacje podatkowe wydane przez Dyrektora Krajowej Administracji Skarbowej. W publikacji dokonano również wykładni przepisów krajowych oraz dyrektyw i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Wnioski: Prawo podatkowe to gałąź prawa, która wzbudza największe emocje i kontrowersje. Dotyka bowiem nas wszystkich, zaś w przypadku nieprawidłowego zastosowania przepisów – wywołuje poważne skutki finansowe. Członkowie konsorcjów realizujących projekty finansowane ze środków Narodowego Centrum Badań i Rozwoju (NCBR) pozostają również podatnikami, którym autorka artykułu zaproponowała wykładnie przepisów ustawy VAT oraz omówiła orzecznictwo krajowe i unijne, aby ułatwić konsorcjom prawidłową realizację obowiązków podatkowych.

12

Prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku braku możliwości korekty deklaracji z uwagi na przedawnienie zobowiązania podatkowego

44%

Modzelewski W. , Rogalska B.

|

tom 5(285)

4-8

EN

The taxpayer must not legally apply a view, ensuing from interpretation of the national laws, which would oppose the essence of the value-added tax under the EU laws and would not be correspondent with its basic characteristics. The argument that, in an intent to have the output tax reduced by the input tax, the taxpayer would have to disclose the output tax once again, would be tantamount to application of a tax rate different to the one applied by other taxpayers who perform analogous supplies. Application of diverse rates to the same actions–supplies of electricity and natural gas–would moreover result in distorted competition, taking into account that the other entrepreneurs use the rate of 23% in respect of the same actions. A possibility to selectively apply a lower rate, in the context of those used by the other entities and given the assumption that the taxpayer ought to tax the actions performed, de facto, at the rate 46%, would conflict with the rules of competition between economic entities under the same rules.

PL

Podatnik nie może legalnie stosować poglądu wynikającego z interpretacji prawa krajowego, który zaprzeczałby istocie podatku od wartości dodanej wynikającej z prawa UE i nie odpowiadałby zasadniczym jego cechom. Teza, jakoby podatnik, mając zamiar pomniejszyć podatek należny o podatek naliczony, musiałby ponownie (po raz drugi) wykazać podatek należny, byłaby równoznaczna z zastosowaniem odmiennej stawki podatku niż ta, którą stosują inni podatnicy dokonujący analogicznych dostaw. Stosowanie zróżnicowanych stawek w stosunku do tych samych czynności – dostaw energii elektrycznej i gazu ziemnego spowodowałoby ponadto zakłócenie konkurencji, biorąc pod uwagę fakt, że inni przedsiębiorcy z tytułu tych samych czynności stosują stawkę 23%. Możliwości selektywnego zastosowania stawki niższej w stosunku do innych podmiotów przy założeniu, że podatnik powinien opodatkować dokonane czynności de facto według stawki 46%, kłóciłaby się z regułami konkurowania podmiotów gospodarczych na tych samych zasadach.