Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Retirement privileges of civil servants in the Second Polish Republic

100%

Jarosz-Nojszewska A.

|

tom 33

55-68

EN

During the times of the Second Polish Republic the civil servants, teachers, the military, postal and railway workers were not covered by the universal social insurance, because before the social insurance act came into force, they were covered by pension systems guaranteeing more advantageous benefits. Persons working in state administration had a privileged position compared to the employees in general, both in terms of the scope and level of the benefits and their entire coverage by the State. The level of the pensions depended on the years of service and after 10 years of service amounted to 40% and was increasing every year by 2.4% or 3% up to 100%. The civil servants acquired the right to the pension already after 10 years and as of 1934 after 15 years of civil or military service. In special cases they were entitled to pension after 5 years already.

2

The right of social insurance as constitutional right and as an important right arising from labor relations - An overview of the framework of social insurance in Albania

86%

Selita M.

|

nr 07

84-95

EN

Social insurance is part of social security which consists as well as of social assistance and services, health services and health care insurance. Everyone has the right for social insurance when retired or in case of incapacity of work under a certain system established by a law. The right of social insurance is part of labor rights. In Albania the mandatory social insurance scheme is based on the pay-as-you-earn principle, on the awareness of the individual about the risks in social field in its future and in the principle of agreement between generations. This is a scheme financed out of contributions from the employers, the employed persons and self-employed. The benefits are provided in case of sickness, maternity, old-age, disability, loss of breadwinner, employment accidents/occupational diseases and unemployment.

3

Labour market segmentation and pensions in the Polish defined-contribution scheme

86%

Lewandowski P. , Keister R. , Stroński K.

|

2016

|

nr 33(2)

111-137

EN

The cohort model of the pension scheme is applied to analyse the impact of labour market segmentation on expected retirement benefits in Poland. The effects of policy instruments aimed at increasing the stream of contributions paid by workers with contracts of mandate are evaluated. It has been found that the expected retirement benefit in the segment of contracts of mandate is lower by 17% than in the segment of employment contracts. The obligation to pay contributions on all contracts of mandate from the minimum wage level will enable closing the pension gap by approx. 4.4 pp unless the obligation increases unemployment risk in the segment of contracts of mandate. Additional saving of 2% of the gross wage during spells of work on contract of mandate reduces the gap by less than 1 pp.

PL

W artykule wykorzystano kohortowy model systemu emerytalnego do ilościowej analizy wpływu rozpowszechnienia umów cywilnoprawnych na wysokość oczekiwanych emerytur w Polsce. Ponadto, zostały poddane ocenie rozwiązania zwiększające strumień składek płaconych przez pracujących na umowach cywilnoprawnych. W porównaniu do segmentu umów o pracę, oczekiwana emerytura jest niższa w segmencie umów cywilnoprawnych o 17%. Obowiązek odprowadzania składek od umów zlecenia od wysokości minimalnego wynagrodzenia pozwoli na domknięcie ok. 4,4 pp. luki emerytur między segmentami, o ile nie podniesie ryzyka bezrobocia w segmencie umów cywilnoprawnych. Dodatkowe oszczędzanie w trzecim filarze 2% płacy brutto w trakcie pracy na umowy zlecenia obniża lukę między segmentami o mniej niż 1 pp.

4

Aktywa powszechnych towarzystw emerytalnych

86%

Poteraj J.

|

tom Vol. 6, no. 3

259--272

PL

Autor przeprowadził analizę aktywów 14 powszechnych towarzystw emerytalnych (PTE) w Polsce w latach 1999-2012 z wykorzystaniem podstawowych narzędzi statystycznych. Badanie wskazuje na istniejącą tendencję do zmiany udziału aktywów trwałych i aktywów obrotowych w strukturze aktywów, prowadzącą do wzrostu udziału aktywów trwałych w ogólnej strukturze aktywów. Wartość średnia aktywów trwałych w roku 2012 przekroczyła poziom 170 mln złotych, a istniejąca od roku 2003 tendencja wzrostowa tej wartości, zarówno w zakresie udziału, jak i wartości bezwzględnych, wskazuje pośrednio na stabilizację całej branży, w badanym okresie. W perspektywie dynamicznej nie zauważono jednak tendencji do standaryzacji w zakresie podstawowej struktury aktywów w badanej populacji. Najczęściej spotykana wartość aktywów trwałych, jak i aktywów obrotowych, mieściła się w przedziale 0-50 mln złotych. Oznacza to brak tendencji do traktowania przez właścicieli PTE tych instytucji, jako głównych podmiotów w grupach kapitałowych. Postawiona hipoteza badawcza o tym, że zmiany prawne dokonywane do końca roku 2012 nie doprowadziły do znaczących zmian w strukturze aktywów PTE, uzyskała potwierdzenie w materiale rzeczowym.

EN

The author analyses the assets of 14 public pension societies (PPSs) in Poland in the years 1999-2012 using basic statistical tools. The study indicates that the trend towards changes in the share of fixed assets and current assets in the asset structure, is leading to an increase in the share of fixed assets in the total assets structure. The average value of fixed assets in 2012 exceeded PLN170m, and in existence since 2003, the upward trend of this value, both in terms of participation, as well as absolute values, points indirectly to the stabilization of the whole industry in the period considered. The dynamic perspective, however, not observed trend towards standardization in the basic structure of assets in the population. The most common value of the fixed assets and current assets ranged from PLN0 to PLN50m. This means no tendency to PPSs treatment by the owners of such institutions as the main actors in capital groups. Placed research hypothesis that the legal changes made by the end of 2012 have not led to significant changes in the structure of assets PPSs received confirmation of the factual material.

5

Nierówności emerytalne w kraju równika: przypadek Ekwadoru

86%

Poteraj J.

|

2015

|

nr 42

222-239

PL

Semantyczne znaczenie słowa „Ekwador”, oznaczającego „równik”, wyzwoliło w autorze refleksję na temat równości i kontrastowo – nierówności, występujących w systemie emerytalnym tego kraju. Celem badawczym autora jest prezentacja historycznych i aktualnych rozwiązań w celu odnalezienia w ekwadorskim systemie emerytalnym pomysłów, które w międzynarodowych porównaniach warto wykorzystywać. Autor stawia hipotezę o występowaniu w ekwadorskim systemie emerytalnym nierówności na kilku płaszczyznach porównawczych. Artykuł prezentowany jest w układzie: 1. Ogólna informacja o kraju, 2. Rozwój historyczny systemu emerytalnego, 3. Stan obecny systemu emerytalnego oraz 4. Wyzwania i przewidywane zmiany w systemie emerytalnym. W podsumowaniu autor stwierdza, że system emerytalny w Ekwadorze różni się od innych systemów w Ameryce Łacińskiej przede wszystkim brakiem drugiego, kapitałowego, filara emerytalnego. Ponadto w kraju tym nie tworzy się także systemowych rozwiązań dobrowolnych oszczędności emerytalnych, charakterystycznych dla trzeciego filara emerytalnego. Precedensowe w skali świata jest wykorzystywanie w Ekwadorze zasobów ewidencjonowanych na kontach rezerw emerytalnych na wypłaty dla osób jeszcze pracujących, a także przejmowanie przez IESS długów hipotecznych zaciąganych przez aktywnych uczestników schematu podstawowego w bankach komercyjnych, co można uznać za specyficzną formę pośredniego inwestowania zasobów funduszu emerytalnego w inwestycje mieszkaniowe. Postawiona na wstępie hipoteza, że w ekwadorskim systemie emerytalnym nierówności występują na kilku płaszczyznach porównawczych, uzyskała potwierdzenie. Oprócz płaszczyzny rodzaju schematu emerytalnego w Ekwadorze i płaszczyzny porównań międzynarodowych, w zakresie wysokości świadczeń emerytalnych rodowitych Ekwadorczyków i osiedleńców emerytalnych z krajów anglosaskich, dodatkowo można także zauważyć płaszczyznę nierówności w rozwoju gospodarczym w porównaniach Ekwadoru z Chile, jako konsekwencję zaniechania (w Ekwadorze) i wdrażania (w Chile) rozwiązań kapitałowych w systemie emerytalnym.r

EN

Semantic meaning of the word "Ecuador", which means "equator", triggered the author reinflection on equalities and contrast – inequalities occurring in the pension system of the country. The aim of the research is to present past and present solutions to find in the Ecuadoran pension system ideas that the international after-equations should be used. The author hypothesizes the occurrence in the Ecuadoran pension system at several levels of inequality comparison. The article is presented in the system: 1. General information about the country, 2. The historical development of the pension system, 3. The present state of the pension system and 4. Challenges and anticipated changes in the pension system. In conclusion, the author states, the pension system in Ecuador differs from other systems in Latin America, above all, the lack of the second, fully founded, pension pillar. In addition, the country has not created a system of voluntary pension savings solutions, specific to the third pillar of the pension. The precedent in the world is the use of pension resources in Ecuador from registered accounts for the payment of provisions for those still working, and the takeover by the IESS mortgage debts incurred by the active participants in the basic scheme of commercial banks, which can be considered as a specific form of indirect investment of pension fund resources in residential investment. Placed at the beginning of the hypothesis that the inequalities of Ecuadoran pension system occur at several levels of comparison, received confirmation. Apart from the plane of the type of pension scheme in Ecuador and the one of inter-national comparison, in terms of the amount of pension of native Ecuadorians and pension settlers from English-speaking countries, you can also notice the plane of inequalities in economic development between Ecuador and Chile, as a consequence of omission (in Ecuador) and implementation (in Chile) fully founded solutions in the pension system.

6

Is the silver generation still on the labour market or already inactive? The situation of the elderly on the Polish labour market

86%

Knapińska M.

|

nr 4

199-219

EN

The aim of the article is to determine the economic situation of people aged over 50 and the conditions of their professional activity. The subject of the analysis is the labour market of Poland – an EU Member State and of the OECD, a country that has undergone a political transformation from a centrally planned economy to a market economy. The research methods applied in the study included: literature analysis, methods of statistical analysis based on descriptive statistics tools, analysis of variability and logical analysis of cause and effect relationships. To achieve the aim of the article, several research questions were formulated. First of all, these addressed several issues: Is the population aged 50+ in Poland is still professionally active? What are the reasons for the decision to be professionally active or inactive? What factors influence changes in the number of pensioners? Is the situation of people aged 50+ on the Polish labour market different from their situation in other EU countries? The research methods used in this study are: literature analysis, statistical analysis method based on descriptive statistic tools, analysis of variability, and logical analysis of cause and effect relationship. By the way of conclusion, an attempt was also made to compare the situation in Poland with the models of life of the elderly in other European economies of such countries as Czechia, Germany, Sweden and Italy. The main findings were the following: the economic situation of the elderly in Poland deteriorated, their willingness to look for work and activity increased, but unfortunately this search was hindered by significant barriers to accessing the labour market. Recommendations for economic policy include demands to take specific actions to extend professional activity, facilitate access to digital job search methods, and social campaigns to counteract ageism.

7

The Soldier’s Return – the Canadian WWI Veteran Care System

72%

Paluszkiewicz-Misiaczek M.

|

2017

|

tom Białostockie Teki Historyczne, 2017, tom 15

EN

In Canada World War I has been called the Great War until now. As part of the British Empire, the Dominion of Canada entered the war when Great Britain declared war against Germany on 4th August 1914. During four years of this conflict over 600 000100 soldiers served in the Canadian army , among whom 66 000 were killed and app. 150 000 wounded. This article presents the most important challenges and problems connected with the process of creating a pioneer state veteran care system in Canada for veterans of Expeditionary Force fighting in the western front. In effect of efforts of the Ministry of Demobilization and Reintegration of Soldiers, an extensive (at that time) system of medical care, allowances, disability pensions and professional training for the disabled veterans was successfully established. Thus, Canada offered the highest standard of benefits offered to veterans and became a leader among other countries taking part in WWI. Nevertheless, imperfections of the pioneer system and an unfavorable economic situation in the first two years after the war and during the great crisis caused that before the outbreak of WWII, veterans had become a social group who often demonstrated their discontent.

PL

W Kanadzie I wojna światowa do dziś nazywana jest Wielką Wojną (The Great War). Jako część Imperium Brytyjskiego Dominium Kanady przystąpiło do niej z chwilą wypowiedzenia przez Wielką Brytanię wojny Niemcom 4 sierpnia 1914 roku. W trakcie 4 lat konfliktu w armii kanadyjskiej służyło ogółem ponad 600 000101 żołnierzy, z których ponad 66 000 poległo, zaś ok. 150 000 zostało rannych. Tekst niniejszy przedstawia najważniejsze wyzwania i problemy związane z procesem tworzenia w Kanadzie pionierskiego, państwowego systemu opieki nad weteranami Korpusu Ekspedycyjnego, walczącymi na froncie zachodnim. Dzięki wysiłkom Ministerstwa ds. Demobilizacji i Reintegracji Żołnierzy udało się zbudować szeroki, jak na ówczesne czasy, system opieki medycznej, zasiłków, rent i szkoleń zawodowych dla inwalidów wojennych. Tym samym Kanada stała się pod względem zakresu i wysokości oferowanych weteranom świadczeń liderem wśród pozostałych państw biorących udział w I wojnie światowej. Niemniej jednak niedociągnięcia pionierskiego systemu w połączeniu z niesprzyjającymi warunkami ekonomicznymi w pierwszych dwóch latach po wojnie oraz podczas wielkiego kryzysu sprawiły, iż przed wybuchem II wojny światowej weterani stali się grupą społeczną często demonstrującą swoje niezadowolenie.

8

Polish citizens’ pension investment preferences in the context of their awareness of climate change

72%

Petelczyc J.

|

2021

|

nr 1

97-115

PL

Zmiany klimatyczne oraz poziom przyszłych świadczeń emerytalnych są istotnymi wyzwaniami dla kolejnych pokoleń. Jedną z odpowiedzi na oba problemy jest kierowanie oszczędności kapitałowych ku zrównoważonym inwestycjom ESG (Environment, Social, Governance). Jednocześnie większość badań wskazuje, że brak tzw. zielonych produktów na rynku inwestycyjnym wynika z braku popytu. Zapewne będzie się to zmieniać, zarówno ze względu na rosnącą świadomość dotyczącą zmian klimatu, a więc i presję inwestorów indywidualnych na zarządzających, jak i przede wszystkim z powodu regulacji wprowadzanych przez instytucje publiczne, szczególnie Unii Europejskiej, w zakresie zrównoważonych inwestycji. Celem artykułu jest weryfikacja, czy polscy inwestorzy indywidualni oraz osoby posiadające dodatkowe kapitałowe ubezpieczenie emerytalne mogą stworzyć istotną presję na zarządzających funduszami, tak by zwiększyć udział zielonych inwestycji w swoim portfelu inwestycyjnym. W tym kontekście wychodzę z założenia, że akcjonariusze (którym zależy na zysku finansowym) są także interesariuszami (a więc nie chcą odczuwać negatywnych skutków dla klimatu działań korporacji i będą brać to pod uwagę przy inwestycjach). Stosując analizę statystyczną danych zebranych w ramach ogólnokrajowego sondażu na reprezentatywnej próbie Polaków (N = 2416), odpowiadam na pytania: czy osoby uważające, że kryzys klimatyczny spowodowany przez człowieka jest ważnym problemem, są w większej mierze skłonne inwestować w ESG oraz czy i tak by się na to zdecydowały, jeśli takie inwestycje łączyłyby się z mniejszym zyskiem.

EN

Climate change and the level of future pension benefits are challenges for the next generations. One of the answers to both problems is to push capital savings towards sustainable ESG (Environment, Social, Governance) investments. At the same time, most studies show that the lack of so-called green products in the investment market is caused by a lack of demand. It will probably change, both due to the growing awareness of climate change, and thus the pressure of retail investors and mainly due to regulations introduced by public institutions, especially by the European Union. The article aims to verify whether Polish individual investors and people with additional capital pension insurance can create significant pressure on fund managers, to increase the share of the green investments in their investment portfolio. In this context, I assume that shareholders (who care about financial profit) are also stakeholders (so they do not want to feel the negative effects of corporate actions on the climate and will take it into account when investing). Using statistical analysis of data collected as part of a nationwide survey on a representative sample of Poles (N = 2416), I answer the following questions: are people who believe that the anthropogenic climate crisis is an important problem more willing to invest in ESG, and if such investments would combine with less profit, would they have decided to so anyway?

9

Umowa z Kanadą oraz porozumienie z Rządem Quebecu – analiza porównawcza

72%

Kryśpiak I.

|

nr 4

94-111

PL

3 czerwca 2015 r. podpisane zostało porozumienie między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Quebecu o zabezpieczeniu społecznym. Porozumienie to w istotny sposób uzupełnia polsko-kanadyjską umowę o zabezpieczeniu społecznym z 2 kwietnia 2008 r., ustanawiając reguły koordynacji polskiego systemu emerytalno-rentowego i Planu Emerytalno-Rentowego Quebecu. Celem niniejszego opracowania jest porównanie rozwiązań przyjętych w polsko- -kanadyjskiej umowie o zabezpieczeniu społecznym i w porozumieniu z Rządem Quebecu pod kątem ochrony praw osób migrujących i osób pozostałych po nich przy życiu w obszarze świadczeń emerytalno-rentowych.

EN

On 3 June 2015 the Government of the Republic of Poland and the Government of Quebec signed an Agreement on social security. Th e Agreement considerably supplements the Polish and Canadian agreement on social security of 2 April 2008 by establishing the rules of coordination between the Polish pension scheme system and the Quebec Pension Plan. Th e purpose of this work is a comparison of the solutions adopted in the Polish – Canadian agreement on social security and in the agreement with the Government of Quebec in view of considerations such as pensions with reference to the protection of migrating persons and their survivors.

10

Wielkość zasobu oszczędności a problem bazy dla emerytur kapitałowych

72%

Żyżyński J.

|

nr 41

161-182

PL

Artykuł podejmuje problem spodziewanego niskiego poziomu emerytur, jakie mają być wy-płacane w nowym kapitałowym systemie emerytalnym. Dowodzi, że to, co nazywane jest kapita-łem emerytalnym stanowi nadużycie pojęcia kapitał, ma on tu charakter sztuczny, czysto ewiden-cyjny, podczas gdy rzeczywisty kapitał są to środki, które pracują dla gospodarki, przynosząc jego właścicielom zysk. Podstawową formą kapitału i źródłem jego wyższych form jest pieniądz odło-żony w systemie bankowym. Pieniądz ten stanowi drugą część agregatu pieniężnego M2. Pokaza-ny jest mechanizm kształtowania tego agregatu pieniężnego. Porównanie z innymi krajami wska-zuje, że Polska ma relatywnie niewielki zasób pieniądza: stanowi on niecałe 60% w relacji do PKB, podczas gdy większość krajów ma dużo ponad 100%. Autor rozważa, kiedy i w jakich wa-runkach pieniądz ma charakter endogeniczny, a kiedy egzogeniczny. Dochodzi do wniosku, że system pieniężny powinien być uzupełniony poprzez emisję pieniądza powiększającą agregat pieniężny do poziomu, który dawałby jego relację do PKB na poziomie nieco ponad 100%. Emisja ta powinna być dokapitalizowaniem systemu emerytalnego w jego części kapitałowej, a jednocze-śnie stanowić źródło kredytowania inwestycji odbudowujących gospodarkę. Jak twierdzi autor, taka emisja pieniądza nie służyłaby finansowaniu wydatków budżetowych, lecz restrukturyzacji agregatu pieniężnego na rzecz wsparcia rozwoju gospodarki.

EN

The article undertakes the problem of extremely low level of pensions from new capital pension system. He proves that the word capital is wrongly used in this context, because it has formal, biurocrat-ic form, while in proper sense capital is the money that works in the economy giving the profit to its owner. The main form and source of higher forms of capital have source in the second part of the money aggregate M2. Its relations to GDP in Poland is less than 60% while in the most of other european coun-tries it is more than 100%. The author concludes that the money aggregate should by widen by emission of money for recapitalization of the pension system. He proposes creating of pension bank that would support investments for the growth of the economy giving rise of the pensions.

11

Wpływ elastycznych form zatrudnienia na ryzyko emerytalne

72%

Benio M.

Zarządzanie Publiczne / Public Governance

|

2011

|

nr 2-3(16-17)

81-88

PL

Dynamiczne zmiany na rynku pracy w pierwszej dekadzie XXI w. doprowadziły do wzrostu liczby osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych i innych elastycznych form zatrudnienia. Dochody z części z tych umów są wyłączone z podstawy wymiaru składki na ubezpieczenia społeczne, w tym na ubezpieczenie emerytalne. W efekcie coraz większa liczba osób uzyskujących bieżące dochody z pracy i uczestniczących w rynku pracy może na starość być wykluczona społecznie z powodu zbyt niskiego zabezpieczenia emerytalnego. W niniejszym artykuł nie przedstawiono badań społecznej skali tego zjawiska, a jedynie próbę wyjaśnienia - przy pomocy analizy przepisów prawa oraz symulacji zabezpieczenia dochodu na starość opartej na biografiach ryzyka - wpływu elastycznych form zatrudnienia na zabezpieczenie dochodu na starość oraz na ryzyko emerytalne. Przy obecnym sposobie obejmowania obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym należy wysnuć wniosek, że elastyczne formy zatrudnienia prowadzą do zwiększenia negatywnych skutków ekonomicznych i społecznych ryzyka emerytalnego. Nie zapewniają bezpieczeństwa socjalnego. W konkluzji sformułowano postulaty de legeferenda.

EN

The dynamic changes in the labour market in the first decade of the century have led to an increase in the number of people employed on the basis of civil law contracts and other flexible forms of employment. The revenues from these contracts are excluded from the contribution assessment basis, including old age pension insurance. As a result, an increasing number of people receiving income and participating in the labour market may be socially excluded in their old age due to low pension assets. This article does not examine the social scale of the phenomenon. Instead, analyzing legal documents and using microsimulation of old age income security based on risk biographies, it aims at explaining the impact of flexible employment on income security in old age. The analysis of the current mandatory social insurance coverage leads to the conclusion that flexible forms of employment may cause an increase in negative economic and social effects of the old age risk. It docs not provide a social safety net. In their conclusion, the author suggests some legal changes.

12

Rola umów międzynarodowych o zabezpieczeniu społecznym w ochronie osób migrujących

72%

Szybkie A.

Zabezpieczenie Społeczne. Teoria, Prawo, Praktyka

|

2019

|

tom VIII

|

nr 9

34-52

EN

The publication explains what issues are regulated by international agreements on social security and what their role in social protection of migrants is. The author defifi nes a notion of “a social security agreement”, classifies these agreements and presents the characteristics of the subject and entities covered by the provisions of the contracts. He also presents current challenges related to negotiations and conclusion of new social security agreements.

PL

Artykuł wyjaśnia, jakie kwestie regulują umowy międzynarodowe o zabezpieczeniu społecznym oraz jaka jest ich rola w ochronie socjalnej osób migrujących. Autor definiuje umowę o zabezpieczeniu społecznym, dokonuje klasyfikacji tych umów oraz przedstawia charakterystykę przedmiotu oraz podmiotów objętych postanowieniami umów. Prezentuje również aktualne wyzwania związane z zawieraniem nowych umów o zabezpieczeniu społecznym.

13

Podatki ubezpieczeniowe w perspektywie progresji fiskalnej: efektywność opodatkowania pracy i kapitału dla lewicowych polityk redystrybucji ekonomicznej

71%

Załęski S. P.

|

tom 33

|

nr 3

171-210

EN

Podatki na ubezpieczenie społeczne stanowią najbardziej regresywny rodzaj opodatkowania w większości krajów, w których są stosowane, co prowadzi do wzrostu nierówności społecznych. W ostatnim półwieczu podatki te stały się głównym narzędziem nadmiernego opodatkowania dochodów z pracy oraz selektywnego finansowania publicznej opieki zdrowotnej i systemów emerytalnych. Bardziej efektywnym źródłem finansowania podstawowych rezerw ubezpieczeniowych jest budżet państwa, który może być utrzymywany przez progresywny system fiskalny. Rozwój progresywnego systemu podatkowego powinien być wspierany nie tylko przez podatki stopniowane, zwłaszcza ulgę podatkową, ale przede wszystkim przez wybór właściwego przedmiotu opodatkowania. Najbardziej negatywny wpływ na gospodarkę i inwestycje ma opodatkowanie przepływów kapitału, szczególnie dochodów, wyjątkowo osobistych. Konsumpcjapodatki znacznie lepiej stanowią jednocześnie sposób opodatkowania kapitału i pracy. Najbardziej korzystne jest opodatkowanie majątku trwałego, majątku. Przejście dochodów państwa z opodatkowania pracy na opodatkowanie kapitału powinno stać się głównym celem fiskalnym.

PL

Podatki ubezpieczeniowe, zwane w Polsce składki, stosowane najbardziej degresywny rodzaj opodatkowania w zakresach podatków, gdzie są stosowane, prowadząc do wzrostu nierówności społecznych. W ciągu ostatniego półwiecza podatkowego te stałe są narzędzia do obsługi nadmiernego opodatkowania, z pracy i selektywnego finansowania publicznej opieki zdrowotnej oraz systemów rentowych i emerytalnych. Tymczasem dużo efektywniej obejmuje podstawowe usługi ubezpieczeniowe, które mogą być zasilane za pomocą progresywnego systemu fiskalnego. Budowa progresywnego systemu fiskalnego powinna być stosowana nie tylko o stopniowanych podatkach, w tym są to szczególnie ważne wartości wolnej od podatku, ale przede wszystkim wszystkim o wyborze przedmiotu opodatkowania. Większość negatywnych relacji na gospodarkę i inwestycje opodatkowania przepływów, duże ogólne, w tym przede wszystkim wszystkim. Lepsze są podatki konsumpcyjne jako opodatkowanie pracy i podatków zależnych. Najbardziej korzystne jest opodatkowanie zasobów usług, majątków. Głównym celem fiskalnym należy być przesunięciem budżetu państwa z opodatkowania pracy na opodatkowanie usług.

14

Analiza ekonomiczna polskiej reformy emerytalnej z 2013 r.

58%

Sieroń A.

|

tom 20

|

nr 3

43 - 55

EN

The aim of this paper is to conduct an economic analysis of the Polish pension reform of 2013. We claim that the changes implemented, although they did not entail nationalization (as was commonly believed) significantly reduced, if not abolished, the major part of the pensions system. On this ground, we consider the choice between ZUS and OFE practically irrelevant.