Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Wady preferencji podatkowych w kontekście bezpośrednich wydatków budżetowych

100%

Bryndziak S.

|

2012

|

nr nr 52

179-189

XX

Preferencje podatkowe to występujące w systemie podatkowym konstrukcje służące do stymulowania zachowań podatników poprzez wspieranie aktywności pożądanych przez ustawodawcę i eliminację działań nieakceptowanych. Badania nad tymi konstrukcjami zostały zapoczątkowane w Stanach Zjednoczonych przez S. Suurya, który jako pracownik Departamentu Skarbu USA polecił podwładnym przygotowanie spisu występujących ówcześnie preferencji podatkowych, co dało początek analizom tych zjawisk na całym świecie. W Polsce tematyka preferencji podatkowych po raz pierwszy została poruszona w Białej Księdze Podatków, w której postulowano stopniową, ale całkowitą likwidację ulg czy zwolnień podatkowych. Zalążkiem analizy tego tematu była też przygotowana przez NIK informacja o stanie prawa podatkowego, która wskazywała na rozmiar preferencji podatkowych, ale także na niebezpieczeństwo powierzchownych analiz i konsultacji dotyczących prac przedlegislacyjnych, co może prowadzić do niepożądanych skutków z zakresu spójności systemu podatkowego.(fragment tekstu)

EN

This paper discusses the negative aspects of the use of tax expenditures in the context of direct budget expenditures. The article tackles problems with precise determination of tax expenditures concept and the reasons for using these solutions. This paper defines disadvantages of tax expenditures, including the conflict between budgetary principles. The article also discusses the negative effects of these structures, such as reducing the transparency of tax system, the problems with estimating their size and the spending differences between tax expenditures and direct budget expenditures.(original abstract)

2

Konstrukcja ulg podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych w Republice Czeskiej

100%

Kurková K.

|

2003

|

nr nr 982 Finanse i rachunkowość - teoria i praktyka

65-73

XX

W niniejszym referacie Autor przygląda się konstrukcji podstawowych ulg podatkowych i rozwiązaniom zastosowanym w tym zakresie w jednym z krajów OECD i kandydującym do Unii Europejskiej- Republice Czeskiej.

EN

Different constructions of tax in the sphere of allowances and exemptions affect in a different way the size of real tax liabilities. Considering the issue of tax burden on people, resulting from the solutions in income tax paid by individuals, it is beyond any dispute that one should analyze the system of the applied tax allowances. The real tax burden does not only mean the tax rate or threshold but also allowances, deductions and exemptions, which may in reality encumber the citizens to a much greater extend than in the state characterised by higher tax rates but, at the same time, wide system of exemptions. In the hereby article the author has concentrated on the analysis o f tax allowances construction in the Czech Republic, based on regulations in force in 2003. One should also point out that this country has been characterised by the stability of tax legislation in the field of income tax for a few years already, not changing or performing any valorization of even basic elements like tax rates, thresholds, exemptions and allowances.(original abstract)

3

Ocena skutków budżetowych wprowadzenia ulg podatkowych wspierających działalność B+R przedsiębiorstw

100%

Adamczyk A.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia

|

2011

|

nr nr 39

127-142

XX

Zmierzając do ograniczenia ryzyka przeniesienia kryzysu finansowego na sferę realną, rządy wielu państw zastosowały pakiety antykryzysowe oparte na ekspansji fiskalnej. Decyzja o realizacji tego typu polityki w przypadku kilku państw przyniosła skutki przeciwne do zamierzonych, doprowadzając do kryzysu zadłużenia.(fragment tekstu)

EN

The recent debt crisis that had occurred in some of European countries has proved that the active fiscal Policy should be used with special care. Therefore introduction of new fiscal policy tool should be preceded by the estimation of its budget effect. The low level of innovation of polish economy force the government to implement new measures that are to promote private spending in R & D. The paper presents the model that allows to estimate the budget effect of R & D tax incentives. (short original abstract)

4

Rola instrumentów fiskalnego oddziaływania w zakresie aktywizacji obszarów zacofanych gospodarczo na terenach Polski i Niemiec

100%

Sokołowski J.

|

nr nr 827 Przemiany strukturalne w Euroregionie Nysa

73-76

XX

Poruszono problematykę pobudzania aktywności gospodarczej, zwłaszcza na terenach wymagających głębokich przemian strukturalnych na przykładzie obszarów położonych w niemieckiej i polskiej części Euroregionu Nysa. Jedną z form pobudzania aktywności gospodarczej są ulgi inwestycyjne stosowane w podatkach: dochodowym od osób fizycznych i dochodowym od osób prawnych.

5

Rola zwolnienia z podatku VAT w odbudowie infrastruktury Euroregionu Nysa

100%

Więznowska K.

|

nr nr 827 Przemiany strukturalne w Euroregionie Nysa

89-95

XX

W artykule zwrócono szczególną uwagę na zwolnienie z podatku VAT jako istotny czynnik wpływający na wzorce rozwoju branż, których to zwolnienie dotyczy.

6

Ciągle jeszcze można zaoszczędzić

100%

Tomaszewski K. , Wojda A.

Business Week - edycja polska

|

2004

|

nr nr 21 (162)

36-39

XX

Oszczędzanie na podatku dochodowym dzięki korzystaniu z ulg jest coraz trudniejsze. Kilka lat temu zniesiono tzw. dużą ulgę remontową. W tym roku zlikwidowano m.in. odliczenia z tyt. odpłatnego dokształcania, zakupu przyrządów i pomocy naukowych. Artykuł prezentuje aktualne możliwości wykorzystania ulg podatkowych.

7

Ulgi inwestycyjne po zmianach

100%

Ożóg I.

Przegląd Podatkowy

|

1995

|

nr nr 9

5-8

XX

Złagodzenie warunków korzystania z ulg inwestycyjnych - tak ogólnie można scharakteryzować nowelizację przepisów z 13 lipca 1995 r. Rząd zmienił nią rozporządzenie z 25 stycznia 1994 r. w sprawie odliczeń od dochodu wydatków inwestycyjnych oraz obniżek podatku dochodowego (Dz.U. nr 18, poz.62 i nr 68, poz.295) dotyczących ulg inwestycyjnych. Rozporządzenie to stanowi dla podatników działających w gminach o dużym bezrobociu - alternatywę do rozporządenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1995 r. w sprawie odliczeń od dochodu wydatków inwestycyjnych oraz obniżek podatku dochodowego w gminach zagrożonych szczególnie wysokim bezrobociem strukturalnym (Dz.U. nr 14, poz.63).

8

Ulgi uznaniowe w prawie podatkowym

100%

Benn A. , Szukiełło W.

Fiskus

|

1996

|

nr nr 16

7-9

XX

Autorzy komentują najważniejsze regulacje prawa podatkowego oraz orzecznictwo NSA realizujące zasadę sądowej kontroli "decyzji uznaniowych" w sprawach podatkowych.

9

Preferencje podatkowe jako zachęta do podejmowania inwestycji w obszarze specjalnych stref ekonomicznych

75%

Frańczuk M.

|

2012

|

nr nr 52

167-177

XX

Na podstawie zaprezentowanych i przeanalizowanych danych można stwierdzić, że wysokość preferencji podatkowych w postaci zwolnienia z podatku dochodowego, dla przedsiębiorców z obszaru specjalnych stref ekonomicznych, w odniesieniu do zainwestowanego kapitału w badanych latach nie jest imponująca. Może nie stanowić wystarczającej zachęty do podejmowania inwestycji na terenie stref w przyszłych okresach. Dodatkowo, wysokość proponowanych przedsiębiorcom, a określonych przez Ustawodawcę, maksymalnych pułapów preferencji podatkowych może nie być satysfakcjonująca, szczególnie że zostały one obniżone w stosunku do początku okresu funkcjonowania stref. Szansa na uzyskanie zwolnienia podatkowego powinna motywować przedsiębiorstwa rentowne, bo tylko one mogą z niego skorzystać. Przy braku rentowności działalności zwolnienie z podatku nie będzie miało żadnego znaczenia dla inwestora. Oprócz aspektów finansowych pojawia się więc ważna rola czynników pozafinansowych, skłaniających do podejmowania inwestycji w strefach takich jak na przykład ograniczenie biurokracji, skrócenie czasu oczekiwania na pozwolenie na budowę czy dostęp do głównych węzłów komunikacyjnych, co wspomaga procesy logistyczne w przedsiębiorstwie.(fragment tekstu)

EN

The use of tax preferences in a state fiscal policy is to influence the behavior of entrepreneurs in a way desired by the state. The opportunity to benefit from tax preferences in the form of exemption from income tax by companies authorized to run a business in special economic zones determines them to make investments there. With the inflow of capital to the regions in Polish there is a development. The article presents the maximum levels of income tax exemptions applicable entrepreneurs operating in the area of special economic zones. It was analyzed the value of tax exemption in the years 2007-2009. In the relation to corporate income tax law also in 2010. It was analyzed also the amount of capital expenditures. The data analyzed bases on the reports made by the Ministry of Finance and the Ministry of Economy.(original abstract)

10

Rola podatkowych instrumentów wsparcia działalności badawczo-rozwojowej (b+r) w kształtowaniu bazy podatkowej podatku dochodowego od osób prawnych

75%

Adamczyk A.

|

2012

|

nr nr 52

191-202

XX

W ostatnich latach w państwach OECD i UE widoczna jest wyraźna tendencja do rozszerzania bazy podatkowej. Zgodnie z analizami prowadzonymi przez Sorensena, trend ten był jedną z prawdopodobnych przyczyn paradoksu zaobserwowanego w krajach starej Unii Europejskiej, który polegał na tym, że pomimo obniżania nominalnych stawek podatków CIT, relacja dochodów z tego podatku do PKB w większości państw UE rosła...Z przeprowadzonych rozważań wynika, że bodźce podatkowe wspierające działalność B+R przedsiębiorstw mogą stanowić czynnik istotnie różnicujący zakres baz opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych pomiędzy poszczególnymi państwami Unii Europejskiej. Należy podkreślić, że instrumenty te odgrywają większe znaczenie dla podmiotów uzyskujących wyższe dochody. Oznacza to również, że wprowadzenie takich bodźców będzie wywierało silniejszy wpływ na poziom dochodów podatkowych państw niż wynikałoby to ze skali korzyści podatkowej uzyskanej przez przeciętne przedsiębiorstwo.(fragment tekstu)

EN

In recent years one can notice distinct tendency in EU and OECD countries to extend tax base of corporate income taxation. At the same time many countries have introduced new tax incentives to promote business research and development activity. In Poland despite of implementation of new tax R&D allowances only few taxpayers decided to take advantage of them. The aim to this paper is to determine if tax R&D incentives have effect on corporate income tax base in EU countries.(original abstract)

11

Preferencje podatkowe w ramach podatków dochodowych

75%

Wyszkowski A.

|

2012

|

nr nr 52

203-213

XX

Istotą stosowanych preferencji podatkowych (ang. tax expenditures) jest wsparcie określonych grup podatników lub określonych działalności, nie przez dokonanie transferów z budżetu państwa, lecz przez ograniczenie wysokości zobowiązania podatkowego lub jego całkowite zniesienie.Celem artykułu jest analiza stosowanych preferencji podatkowych, kierowanych do przedsiębiorców, w ramach dwóch podatków dochodowych funkcjonujących w Polsce, czyli podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku dochodowego od osób prawnych. Preferencje te, z definicji, miały na celu wsparcie rozwoju podmiotów gospodarczych, szczególnie w ich działalności inwestycyjnej.(fragment tekstu)

EN

Using tax expenditures government supports specific groups of taxpayers or activity. However a lack of information about this kind of state supporting, leads to formulate hidden subsidizing - distributing public funds for taxpayers. The presentation of the first reports by the Ministry of Finance showed the scope of supporting taxpayers through reducing their tax liability in Polish income taxes. The analyzed area of the support a "economy" in two income taxes, showed that budget revenues are lower. A problem which should be discussed is the effectiveness of such taxpayers supporting compared with another budget tools - for example direct programs.(original abstract)

12

Polityka rodzinna: koszty demokracji

75%

Dzierzgowski J. , Frieske K. W.

Polityka Społeczna

|

2008

|

nr nr 3

1-6

XX

Autorzy podejmują analizę, jakiego rodzaju logika kryje się w systemie świadczeń rodzinnych i prorodzinnych ulg podatkowych we współczesnej Polsce i jakie założenia dotyczące beneficjentów są weń wpisane. W ich opinii trudno powiedzieć, czy świadczenia, o których tu mowa mają służyć dochodowemu wsparciu rodzin, albowiem istniejący test dochodowy dotyczący świadczeń rodzinnych czy ulgi podatkowe sprawiają, że niemała część świadczeń trafia do osób względnie dobrze sytuowanych. Konkludują, że być może tego typu niekonsekwencje stanowią swoisty koszt demokracji, a polityka społeczna – zwłaszcza polityka rodzinna – nie powinna wręcz być nadmiernie racjonalna. (abstrakt oryginalny)

EN

In our text we try to analyze, what is the logic of the system of family benefits and family tax expenditures in contemporary Poland and what presumptions about beneficiaries does it entail. In our view, it is hard to say, whether the aforementioned benefits are designed to support the income of the poorest families, since, as a result of family tax expenditures and the way of means-testing family benefits, quite a few beneficiaries are people of relatively good income status. Our conclusion says, that this kind of inconsistency is simply a cost of democracy, and social policy – especially when it concerns families – should not be overly rational. (original abstract)

13

Priorytety w ustalaniu preferencji podatkowych na Ukrainie

75%

Krysovatyj A. , Vasylevska H.

Zeszyty Naukowe / Polskie Towarzystwo Ekonomiczne

|

2011

|

nr nr 10

211-221

XX

Racjonalne posługiwanie się przez państwo preferencjami podatkowymi w praktyce stwarza szanse ich pozytywnego wpływu na społeczne i gospodarcze dziedziny życia. Celowość preferencji podatkowych może być uzasadniona ekonomicznie, a alokowane w ten sposób środki publiczne mogą przybrać formę inwestycji w tym sensie, że stosowanie preferencji podatkowych przełoży się na wzrost wpływów budżetowych. Wciąż niski poziom rozwoju gospodarczego na Ukrainie, a także zaostrzenie problemów związanych z negatywnym wpływem wewnętrznych i zewnętrznych czynników na kształtowanie środowiska konkurencyjnego powodują konieczność reformowania opodatkowania preferencyjnego i racjonalnego wykorzystania preferencji podatkowych, np. w sektorze rolnym. Stąd w artykule poruszono kwestie znaczenia preferencji podatkowych oraz konstruowania strategii realizacji opodatkowania preferencyjnego. Podkreślono także rolę preferencji podatkowych dla rolnictwa ukraińskiego, zwłaszcza, że Ukraina znajduje się w grupie tych krajów, które mają naturalne warunki, aby stać się znaczącym producentem żywności ekologicznej.

EN

The state's rational preferential taxation policies may have a positive impact on a given country's social and economic life. The rationale of preferential taxation policies may be economically justified, and the resulting allocation of public funds may take the form of investments - adopting preferential policies translates into increased budget revenues. Ukraine's low level of economic advancement, coupled with the increasingly adverse impact of the internal and external factors on the nation's competitiveness, necessitate reforms in preferential taxation and the rational application of such policies in different areas, for example in the agricultural sector. Therefore, the authors discuss the issue of the significance of preferential taxation and the strategies for implementing preferential taxation systems. Attention is given to preferential taxation in Ukraine's agriculture in the context of its natural potential to play a significant role as the producer of ecological food. (original abstract)

14

Fiscal Constraints Affecting Agricultural Producer Groups

75%

Pieczonka J.

Nauki o Finansach / Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu

|

2012

|

nr nr 1 (10)

54-69

XX

W artykule zaprezentowano i zanalizowano zasady funkcjonowania grup producentów rolnych ze szczególnym uwzględnieniem ich opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Przedmiotem zainteresowania było zwłaszcza opodatkowanie dochodu ze sprzedaży produktów roślinnych wyprodukowanych w gospodarstwach członków grup producentów rolnych oraz opodatkowanie nieodpłatnie przekazanych środków do produkcji rolnej. Artykuł podzielono na cztery powiązane ze sobą części, prezentujące w części teoretycznej: definicję, cele i zadania oraz aspekty gospodarcze funkcjonowania grupy producentów rolnych, zasady opodatkowania dochodu ze sprzedaży produktów roślinnych, w części empirycznej: charakterystykę dwóch grup producentów rolnych działających na terenie województwa opolskiego z przedstawieniem zasad opodatkowania ich dochodu. (original abstract)

EN

The article is aimed at presenting and analysing the principles governing the operations of agricultural producers groups with a special emphasis on corporate income tax obligations. The author will focus on income taxes imposed on the groups' sales of plant products from their members' farms as well as on agricultural assets transferred free-of-charge. The article consists of theoretical section presenting definition, objectives and tasks as well as economic environment for agricultural producer groups' operations and income tax imposed on their sales of plant products, and empirical section presenting: profile of two groups of agricultural producers conducting their activities in Opole Voivodeship including relevant income tax principles. (original abstract)

15

Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych w kontekście analizy tax expenditures

75%

Wyszkowski A.

|

2011

|

nr nr 80 Teoria ekonomii wobec przeobrażeń strukturalnych

187-197

XX

Celem artykułu jest zatem analiza jednego z rozwiązań zaliczanych do konstrukcji tax exp., tj. ulg podatkowych, stosowanych w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych. Realizacja tak postawionego celu wymagała analizy literatury przedmiotu, a także danych empirycznych Ministerstwa Finansów. (fragment tekstu)

EN

The tax expenditures analysis should be used as a tool in investigation of real state activity and efficiency of that activeness. The most important principle this analysis is to making no differences for budget between tax expenditures and direct budget expenditures. In paper as an example of tax expenditures accepted tax reliefs in personal income tax. If we will treat tax reliefs as a direct budget expenditures in analyzed period state lost relatively large sums. Tax-payers often used these instruments, to minimalize their fiscal burdens. In other way state, by reduction of fiscal charges, made direct expenditures to these group of tax-payers but without accounting in state budget. (original abstract)

16

Ulgi podatkowe w Polsce w latach 1991-2001 i ich wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorstw

75%

Pastusiak R.

Monografie i Opracowania Naukowe / Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Zarządzania i Finansów

|

2005

|

tom Finanse przedsiębiorstwa

303-314

XX

Przedstawiono rodzaje ulg podatkowych. Omówiono wpływ systemu ulg podatkowych na funkcjonowanie przedsiębiorstwa.

17

Blaski i cienie ulg na budowę

75%

Tomaszewski K.

Prawo i Gospodarka

|

2001

|

nr nr 275

20

XX

Omówiono nowelę ustawy o podatku PIT zakładającą wprowadzenie od 2002 r. nowej ulgi mieszkaniowej. Podjęto próbę odpowiedzi na pytanie czy osoby, które nie korzystały z obecnych przywilejów, a zamierzają realizować inwestycję mieszkaniową, powinny rozpocząć ją jeszcze w tym roku, nabywając prawo do obecnych ulg, czy też powinny zaczekać do 2002 r., żeby korzystać z nowych odliczeń?

18

Fałszywa troska

75%

Jasica-Skalbimierska A. , Lubina S.

Gazeta Bankowa

|

2008

|

nr nr 18

26-27

XX

1 czerwca 2005 r. weszła w życie nowelizacja Ustawy VAT, która do ustawy wprowadziła tzw. ulgę od złych długów, czyli art. 89a i 89b ustawy. Ulga to żadna, tylko możliwość obniżenia podatku należnego, jeżeli nie ma możliwości uzyskania zapłaty od klienta a przedsiębiorca dokonujący dostawy musi z własnej kieszeni odprowadzić należny podatek. Nowe przepisy były reklamowane jako chęć ulżenia biednym przedsiębiorcom, którym nieuczciwi kontrahenci nie chcą płacić, poprzez możliwość „odzyskania” podatku VAT odprowadzonego do budżetu. Jednak jak się zaraz okaże, wcale nie ta idea przyświecała Sejmowi. (abstrakt oryginalny)

19

Lepiej niż w banku

75%

Krajewski J.

Businessman Magazine

|

1995

|

nr nr 6

48-51

XX

W artykule omówiono korzyści finansowe i możliwości ulg podatkowych wynikające z budowania domów wielorodzinnych do wynajęcia.

20

Ulgi podatkowe jako czynnik wspierający podmioty gospodarcze w okresie dekoniunktury rynkowej

75%

Woroniecki P. M.

Przedsiębiorczość - Edukacja

|

2013

|

tom 9 Przedsiębiorczość w warunkach kryzysu gospodarczego

62-74

XX

Artykuł prezentuje wybrane ulgi podatkowe skierowane w szczególności do przedsiębiorców. Polski ustawodawca wprowadził wiele ulg podatkowych i niektóre z nich mogą być szczególnie pomocne w okresie dekoniunktury rynkowej. W pierwszej kolejności w artykule zostało wyjaśnione pojęcie ulga podatkowa. Ponadto artykuł prezentuje niektóre regulacje zawarte w wybranych aktach prawnych. W szczególności opisuje on kluczowe rozwiązania prawne związane z ulgami podatkowymi, które wynikają z Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa. W artykule wspomina się także o niektórych rozwiązaniach prawnych zawartych zwłaszcza w Ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oraz w Ustawie z dnia 20 października 1994 r. o specjalnych strefach ekonomicznych. W tym kontekście należy podkreślić, że podmioty gospodarcze mogą korzystać z ulg podatkowych tylko pod pewnymi warunkami wprowadzonymi przez polskiego ustawodawcę. Z tego też powodu bardzo ważne jest wskazanie prawnych przesłanek ich wykorzystywania. Kwestie te zostały bliżej przeanalizowane w artykule. (abstrakt oryginalny)

EN

The paper presents selected tax reliefs, designed particularly for entrepreneurs. The Polish legislature has introduced a great many tax reliefs, and some of them can be particularly helpful during market recession. Firstly, the meaning of the term 'tax relief' is explained in the article. Furthermore, the paper presents certain legal regulations, found in selected legal acts. In particular, it describes significant legal solutions connected with tax reliefs, which result from the Tax Ordinance Act of 29th August 1997. In addition, the article touches upon legal solutions, introduced especially in the Corporate Income Tax Act of 15th February 1992 and in the Special Economic Zones Act of 20th October 1994. In this context, it must be emphasized that economic agents may enjoy tax reliefs only under certain conditions, introduced by the Polish legislature. That is why it is very important to designate the legal prerequisites for taking advantage of them. These matters are closely analysed in the paper. (original abstract)