Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Teoria optymalnego opodatkowania i jej implikacje dla konstrukcji podatku od wartości dodanej

100%

Hybka M. M.

Zeszyty Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

|

2011

|

nr nr 200

90-108

XX

Celem niniejszego artykułu jest przegląd wyników badań w zakresie teorii optymalnego opodatkowania odnoszących się bezpośrednio do konstrukcji podatku od wartości dodanej. Ponadto rozpatrzono w nim postulaty tej teorii na tle pozostałych kryteriów ewaluacji systemu podatkowego i poszczególnych podatków oraz scharakteryzowano metody szacowania zbędnej straty dobrobytu będącej następstwem nakładania podatków. (abstrakt oryginalny)

EN

The aim of this article is to provide an overview of the results in the field of the theory of optimal commodity taxation that can provide practical guidance for the politicians by designing the value added tax system. Moreover, the author examines assumptions of this theory in comparison to other criteria of tax system evaluation and characterizes the methods of deadweight loss estimation. (original abstract)

2

Usługi finansowe w świetle regulacji podatku od towarów i usług

100%

Olejnik M.

|

2005

|

nr nr 1073 Dostosowanie rachunkowości i rewizji finansowej do dyrektyw Unii Europejskiej

116-124

XX

W Polsce podstawą nowego porządku prawnego w zakresie VAT jest nowa Ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004r. ( Dz.U 04 r., nr 54, poz.535). Artykuł omawia zasady opodatkowania usług finansowych we wskazanych sferach oraz odliczenie podatku naliczonego.

EN

The paper presents system principles resulting from the 6th Directive and their implementation into the Polish Act on Goods and Services Tax. It presents the scope of financial operations not subject to the exemption from VAT, issues of tax base and place, and of an influence of occasional financial transaction on the settlement of input tax. The paper shows discrepancies resulting from the national legislation and the most important decisions of the European Court of Justice on financial transactions concerning VAT.(original abstract)

3

Teoria optymalnego opodatkowania a polityka podatkowa

100%

Nojszewska E.

Gospodarka Narodowa

|

1998

|

nr nr 10

21-32

XX

Teoria optymalnego opodatkowania zajmuje się poszukiwaniem najlepszego rozwiązania podatkowego. Oczywiście teoria ta napotyka na granice praktycznego jej zastosowania. Dlatego też ze szczególną uwagą należy patrzeć na wynikające z niej wnioski dla polityki podatkowej. Wśród ekonomistów rodzi się pytanie: Czy możliwe jest aby polityka podatkowa, ze wszystkimi związanymi z nią ograniczeniami politycznymi, społecznymi i administracyjnymi, mogła być optymalna? Co właściwie oznacza ta optymalność?

4

Optimal Tax Progression

100%

Panek E. , Kliber P.

Argumenta Oeconomica

|

2007

|

nr nr 1-2 (19)

165-185

EN

In the paper we try to find the optimal tax system. The government has to collect some amount of taxes. The society consists of agents with different wealth. The problem is to find such a tax rate for every level of wealth that the social welfare (measured as the sum of the personal utilities) is maximized. We consider two different models – the static one and the dynamic one. It turns out that the best tax system is progressive. However, if we consider the dynamics, then it comes out that there should be very high tax exemptions for investments. (original abstract)

5

Optymalne opodatkowanie - podstawy teoretyczne

100%

Nojszewska E.

Roczniki Kolegium Analiz Ekonomicznych / Szkoła Główna Handlowa

|

1996

|

nr z. 3

87-104

6

Uwarunkowania szacunkowego ustalenia podstawy opodatkowania

100%

Pasieczna E.

|

2006

|

nr nr 1139 Rachunkowość a controlling

322-328

XX

Gospodarkę rynkową w Polsce dzieli się jeszcze na oficjalną i szarą. Problematykę szarej strefy próbują rozwiązać przepisy polskiego prawa podatkowego, wprowadzając m.in. instytucję ustalenia podstawy opodatkowania w drodze oszacowania. Temu problemowi został poświęcony niniejszy artykuł.

EN

Tax inspection verifies taxpayers' tax self-calculation on the basis of the tax declaration submitted by them. During such a control the inspection has the right to evaluate the correctness of a taxpayer's activity in the matter of his establishing of all factors of the actual condition that directly affect the amount of his tax liabilities and the way of application of legal regulation in force in the time an event occurred. Tax institutions, however, often encounter the situations when reconstructing the events creating the tax liability is difficult or sometimes impossible. It happens, for example, when a taxpayer undertakes the actions aiming at minimizing tax charges. In such situations on the basis of art. 23 of tax regulations one may use the tax base estimated setting in order to reconstruct the course of commercial events and their influence on the amount of tax liability. The article describes the circumstances in which a tax institution may effectively apply the institution of estimated setting of tax base.(original abstract)

7

Europejski podatek od transakcji finansowych w świetle teorii optymalnego opodatkowania

84%

Cieślukowski M.

Zeszyty Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

|

2012

|

nr nr 232

191-207

XX

Od 1972 roku podatek Tobina oraz inne podobne podatki nakładane na różne transakcje finansowe są przedmiotem dyskusji w literaturze przedmiotu. Niestety, wnioski teoretyczne, jak i weryfikacja empiryczna oddziaływania tych podatków na rynek finansowy nie są jednoznaczne. W 2011 roku również Komisja Europejska zaproponowała wprowadzenie od 2014 roku podatku od transakcji finansowych (PTF), między innymi w celu ustabilizowania i pełniejszej integracji wewnętrznego rynku finansowego. W artykule przeprowadzono ocenę PTF z punktu widzenia teorii optymalnego opodatkowania. W ocenie tej uwzględniono przede wszystkim cele, efektywność i koszty opodatkowania. (abstrakt oryginalny)

EN

Since 1972 the Tobin tax and other similar taxes imposed on different financial transactions have been the subject of discussion in the literature. Unfortunately, theoretical and empirical conclusions concerning the influence of those taxes on the financial market are ambiguous. In 2011 the European Commission also submitted the proposal of introducing the financial transaction tax (FTT) since 2014 in order to stabilize and better integrate the internal financial market. In the article the FTT is assessed according to the optimal taxation theory. The assessment mainly considers objectives, effectiveness and costs of taxation. (original abstract)

8

Kierunki racjonalizacji systemu finansów publicznych w Polsce

84%

Grądalski F.

Ekonomista

|

2002

|

nr nr 2

221-245

XX

Artykuł podejmuje następujące zagadnienia: 1. założenia i metoda teorii optymalnego opodatkowania; 2. charakterystyka "polskiego" fiskalizmu jako głównego źródła kryzysu finansów publicznych; 3. chrakterystyka kosztów fiskalizmu, z uwzględnieniem start dla dobrobytu społecznego; 4. wnioski teorii optymalnego opodatkowania dla struktury referencyjnego systemu podatkowego; 5. ogólne zasady dotyczące kierunków racjonalizacji systemu finansów publicznych w Polsce.

9

Paradoksalne oddziaływanie progresji podatkowej na dobrobyt społeczny i skuteczność wyborczą

84%

Kulawczuk P.

Ekonomista

|

2006

|

nr nr 3

371-386

XX

Dotychczasowe poglądy na zagadnienie progresji podatkowej w podatku od dochodów osobistych w poważnym stopniu odzwierciedlają powszechnie przyjęty dogmat sprawiedliwości społecznej. Zgodnie z tym dogmatem podatnicy osiągający wyższe dochody muszą proporcjonalnie więcej świadczyć na rzecz budżetu państwa niż podatnicy z niższych grup podatkowych. Celem tego artykułu jest upowszechnienie obserwacji i wyników prac naukowych teorii optymalnego opodatkowania, przede wszystkim paradoksalnego wniosku tej teorii, że progresja podatkowa ogranicza dobrobyt społeczny. Zamiarem autora jest spojrzenie na zagadnienie progresji podatkowej z punktu widzenia jej wpływu na konsumpcję. Autor dokonuje też oceny dlaczego, mimo zgodnych wniosków ekonomistów zajmujących się teorią optymalnego opodatkowania, idee te nie były w stanie dotrzeć do świadomości społeczństw. (abstrakt oryginalny)

10

Stawki podatku VAT : jednolite czy zróżnicowane?

84%

Starzyńska W. , Dobrowolska B.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio H. Oeconomia

|

2010

|

tom 44

|

nr nr 2

141-153

XX

W niniejszym artykule podjęto próbę przybliżenia się do odpowiedzi na pytanie na którym skupia się od dłuższego czasu większość prac badawczych dotyczących optymalnego opodatkowania sprzedaży, a mianowicie na udzieleniu odpowiedzi na pytanie, czy istnieje potrzeba różnicowania stawek podatków konsumpcyjnych? W pracy zaprezentowano przegląd najistotniejszych poglądów dotyczących optymalnego opodatkowania konsumpcji w świetle teorii optymalnego opodatkowania. Przedstawiono również wyniki badania redystrybucyjnych efektów funkcjonowania podatku VAT w Polsce. (abstrakt oryginalny)

EN

In the present article the attempt has been made to answer the question which has been asked for a long time in many research projects concerning optimal taxation of sales - is it necessary to differentiate the rates of consumer taxes? The results of the conducted analysis indicate that differentiating sale tax for redistribution purposes or tax connected with the effectiveness has little or no justification. The research of redistributional effects of the functioning of value added tax in Poland in the years 1995 - 2006 has proved that supporting the consumption of households with the lowest incomes through using the lowered rates does not eliminate the phenomenon of tax unfairness resulting from the regressiveness of taxation. Thus, regressiveness is a permanent feature of VAT taxation of necessities. If in the examined period one rate of tax on all goods was used, it would be possible to reach the same effect of the VAT regressiveness as in the situation of differentiating the rates into basic and preferential ones. (original abstract)

11

Zarządzanie podatkami jako element konkurencyjności przedsiębiorstwa

84%

Panek-Kasińska M.

Studia Doktorantów / Akademia Ekonomiczna w Poznaniu

|

2006

|

nr nr 2

344-352

XX

Wymogi współczesnego rynku, na którym o powodzeniu danego produktu lub usługi decydują nabywcy, zmuszają firmy i ich menedżerów do ciągłej weryfikacji sposobu zarządzania przedsiębiorstwem w celu budowania jego pozycji konkurencyjnej. Niestety, wiele spośród czynników kształtujących pozycję konkurencyjną firm (np. poprawa jakości produktów/usług, innowacyjność produktu/usługi, działania na rzecz ochrony środowiska) wymaga ciągłego przeznaczania na nie wysokich nakładów finansowych, co jest możliwe w tym większym stopniu, im wyższą nadwyżkę finansową jest w stanie wygenerować przedsiębiorstwo. Celem rozważań w niniejszym artykule jest udzielenie odpowiedzi na pytanie, czy, istnieją skuteczne sposoby takiego zoptymalizowania wysokości uiszczanych podatków, by przedsiębiorstwo powiększyło nadwyżkę finansową, a tym samym możliwości inwestycyjne. Uzyskanie pozytywnej odpowiedzi na tak zadane pytanie ukazałoby dodatkowe możliwości poprawy konkurencyjności przedsiębiorstwa. (fragment tekstu)

EN

The requirements of today's market, on which customers decide about the success of a given product or service, make companies and their managers continuously verify the way of doing their business, in order to improve their competitive position. Unfortunately, many factors which shape this position require high investment expenditures. Among investment sources very important is the equity and especially Free Cash Flows, defined as the sum of net profits, depreciation and amortization net working capital changes. One of factors influencing the net profit is the tax burden. Taxes have an important impact on the financial standing of a company and, indirectly, on company's ability to reach its strategic targets. In consequence, income tax is one of the crucial elements, influencing company's competitiveness, measured by its investment capacities. Effective tax management, possible due to knowledge and ability to use appropriate structural and organisational tax optimalisation instruments, is an important element of the finance management. Accomplishing effective tax management, in a way which decreases tax liabilities, will result in the increase of the Free Cash Flows, which, properly invested, could improve the competitive position of the company on the domestic and / or international market. (original abstract)

12

Wybór efektywnej formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych małych i średnich przedsiębiorców

67%

Podstawka M. , Deresz A.

|

2013

|

nr z. nr 30

376-387

XX

Jednym z problemów, z jakim muszą się zmierzyć przedsiębiorstwa należące do grupy małych i średnich, jest wybór formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przedsiębiorcy rozpoczynający, czy też kontynuujący jej prowadzenie mają do wyboru: opodatkowanie na zasadach ogólnych zarówno według progresywnej skali podatkowej , jak i według stawki liniowej 19% oraz opodatkowanie w formach zryczałtowanych według ryczałtu ewidencjonowanego bądź karty podatkowej. Każda z wymienionych metod opodatkowania ma swoje zalety i wady. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności, jej rozmiaru oraz poziomu uzyskiwanych przychodów, jak też poziomu ponoszonych kosztów ich uzyskania, przedsiębiorca powinien wybrać rozwiązanie najbardziej efektywne. Celem tego opracowania jest usystematyzowanie małych i średnich przedsiębiorców pod względem osiąganych wyników ekonomicznych, dla których korzystne jest stosowanie poszczególnych form opodatkowania. W tym celu posłużono się: po pierwsze analizą efektywności opodatkowania według ryczałtu ewidencjonowanego oraz według zasad ogólnych według stawki liniowej 19%, po drugie analizą efektywności opodatkowania według zasad ogólnych i stawki liniowej 19% oraz według progresywnej skali podatkowej. (abstrakt oryginalny)

EN

One of the problems that small and medium-sized enterprises have to face is the choice of the income taxation form of physical persons. The entrepreneurs who start or continue running their own business can decide on taxation based on general rules according to both: progressive tax rate or linear tax rate of 19% and taxation based on flat rate charges or a tax card. However, all of the abovementioned methods have their advantages and disadvantages. The entrepreneur should choose the most optimum solution depending on sort of business, its extent and level of costs of earned income. The goal of this assessment is, first of all, the analysis of the effectiveness of flat rate charges and according to linear tax rate 19%; second of all, the analysis of effectiveness of the general rules of linear tax rate 19% and according to progressive tax rate. The analysis were helpful in systematizing small and medium-sized enterprises according to their economical results, for which certain forms of taxation will be profitable. (original abstract)

13

Amortyzacja jako instrument optymalizacji podatkowej

67%

Kluzek M.

|

2007

|

nr nr 1159 Zarządzanie finansami firm : teoria i praktyka

186-194

XX

Celem artykułu jest wskazanie miejsca i znaczenia optymalizacji podatkowej w planowaniu finansowym oraz efektów stosowania tej optymalizacji przez przedsiębiorstwo na przykładzie wybranego instrumentu jakim jest amortyzacja. Optymalizacja podatkowa ma na celu zmniejszenie ogólnego ciężaru podatkowego przedsiębiorstwa z uwzględnieniem współdziałania wszystkich podatków w tym przedsiębiorstwie. Optymalizacja podatkowa może być realizowana w trzech wymiarach, tj. jako: planowanie podatkowe (odnosi się do przyszłych działań), optymalizacja działań bieżących oraz łagodzenie negatywnych skutków podatkowych w stosunku do zdarzeń, które już miały miejsce.

EN

The article shows the meaning of tax optimalization and its effects on a company. It is a part of a strategic planning because most financial and investment decisions involve taxation consequences. Tax optimalization can reduce the tax burden and therefore increase the net income. One of very interesting instruments used to reduce tax liabilities is depreciation. But we should include effects of using tax instruments in a long-term business plan to estimate their real effects.(original abstract)

14

Podatek dochodowy jako narzędzie polityki gospodarczej

59%

Nojszewska E.

Monografie i Opracowania / Szkoła Główna Handlowa

|

2002

|

nr nr 502

208

XX

Przedmiotem pracy jest podatek dochodowy i jego wpływ na funkcjonowanie gospodarki oraz jego skuteczność jako narzędzie polityki gospodarczej. Przedstawiono analizę ekonomiczną wybranych aspektów funkcjonowania podatków dochodowych w gospodarce. Zaprezentowano najważniejsze głosy w dyskusji nad optymalnym opodatkowaniem i możliwością wykorzystania wniosków z tej dyskusji przy konstruowaniu systemów podatkowych. Omówiono wpływ opodatkowania na funkcjonowanie wybranych rynków (w odniesieniu do gospodarek krajów członkowskich OECD) i na decyzje indywidualnych podmiotów gospodarczych. Przedstawiono historyczne korzenie tworzenia systemu podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem opodatkowania dochodów w czasach II RP. Druga część pracy poświęcona jest analizie skuteczności polityki podatkowej realizowanej przy wykorzystaniu podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce w latach 1993-1999. Scharakteryzowano system podatkowy konstruowany po 1990 roku, ze szczególnym uwzględnieniem opodatkowania dochodów. Zanalizowano skuteczność narzędzi polityki podatkowej, takich jak: stawki i ulgi podatkowe, kwoty wolne od opodatkowania i progi dochodu do opodatkowania. Przedstawiono również konsekwencje gospodarcze i społeczne opodatkowania dochodów (na przykładzie udziału kwot podatku PIT w PKB jako sposobu mierzenia obciążenia podatkiem dochodowym).

EN

Income tax, its impact on the functioning of the economy as a whole with the assessment of how effective it has been as an economic policy instrument constitute the subject of this study. Economic analysis has been carried out on certain economic functions of income tax. The discussion on most optimal taxation was presented and the possibility of adopting some conclusions while devising/developing taxation systems was considered. Taxation and its influence on both the markets of the selected OECD countries' economies and the decisions of individual economic subjects were discussed. Historic roots of taxation system, in particular the income taxation system of the II Republic of Poland's times, were presented. The second part of this study is devoted to the effectiveness analysis of the 1993-1999 tax policy realized in Poland with the use of income tax levied on natural persons. The architecture of the after-1990 taxation system with particular attention on income tax was presented. The effectiveness of tax policy instruments such as tax rates and allowances, tax-exempt amounts, and tax brackets were assessed. Economic and social consequences of imposing income tax were investigated by analyzing the income (PIT) tax share in the GDP, the method used for measuring the income tax burden. (JW)