Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Optymalizacja podatku dochodowego od osób prawnych jako kryterium doboru działań marketingowych

100%

Nowak M.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia

|

2008

|

nr nr 9

311-322

XX

Tematyka artykułu ogniskuje się na zastosowaniu optymalizacji podatku dochodowego od osób prawnych jako kryterium doboru działań marketingowych. Podstawowymi kierunkami tej optymalizacji są: minimalizacja obciążenia podatkiem dochodowym od osób prawnych oraz minimalizacja ryzyka podatkowego. Minimalizacja obciążenia jest możliwa poprzez dobór takich działań, których koszty według prawa podatkowego są uznawane za koszty uzyskania przychodu. Minimalizacja ryzyka podatkowego polega na minimalizacji możliwości zakwestionowania tych kosztów jako kosztów uzyskania przychodu. (abstrakt oryginalny)

EN

The article topic focuses on the usage of the optimization of corporate tax as a marketing actions selection criterion. The basic two direction of this optimization are: minimization of the income tax charge and minimization of the tax risk. The charge minimization is possible by choosing such marketing activities which costs are recognized as the costs of revenues. Minimizing of the tax risk consists of the minimizing of possibility of questioning of those costs as revenue costs. (original abstract)

2

A model of aggressive tax optimization with the use of royalties

100%

Kutera M.

Journal of Economics and Management

|

2017

|

tom 30

85-98

EN

Aim/purpose – Today, international capital flows play a leading role in shaping global economic relations and directly impact the budgets of many states. What is of major importance in this process are the differences and legal loopholes in tax systems of individual states, which allow profits to be taxed at the minimum percentage rate. Tax avoidance is particularly popular among corporations operating in global markets, which use various mechanisms for this purpose. The main aim of this article is to present a model of aggressive tax optimization based on the flow of royalties in supranational groups. Design/methodology/approach – The description of the model was preceded by a detailed analysis of transactions concluded between companies in connection with the current tax regulations effective in particular countries. The key tool was an analysis of case studies of tax optimization mechanisms used by the largest multinational corporations, mainly Google, Apple, Facebook and Microsoft. The main source of data consisted in the reports of OECD on this topic, the annual 10-K financial statements filed with the SEC by Google Inc. (Alphabet Inc.) and detailed legal regulations on taxing international transactions. Findings – The popular mechanisms of tax avoidance include the skillful use of transfer pricing, fees for intangible services, royalty transfers, establishing offshore companies, the flow of loans and dividends. The most important of them are royalty transfers, which have been used by every company analyzed. The most effective model in this regard was established by Google. It is based on a network of subsidiaries registered mainly in Ireland and the Netherlands which apply preferential rules to tax such transactions. Research implications/limitations – The exact identification of tax avoidance mechanisms used in practice allows gaps in tax law to be identified and hence charts the directions of the necessary legislation changes. It also allows the losses of the budgets of individual states to be assessed. However, one must be aware that the complete elimination of aggressive tax optimization is impossible. This is because it represents one of the basic areas of effective financial management at enterprises. Originality/value/contribution – The scope of this article fills, to some extent, the research gap that exists in connection with publicizing tax avoidance mechanisms, the detailed presentation of transactions and the tax benefits resulting from them.

3

Wybrane metody optymalizacji podatkowej przedsiębiorstw

75%

Spoz A.

|

2012

|

nr nr 52

237-246

XX

Optymalizacja podatkowa to pojęcie bardzo często postrzegane pejoratywnie, mylone jest bowiem ze zjawiskiem uchylania się od podatków. Tymczasem są to dwa odrębne pojęcia, które różni przede wszystkim stosunek do obowiązującego prawa. Przez uchylanie się od podatków należy rozumieć celowe działanie podatników polegające na świadomym wprowadzeniu w błąd organów podatkowych, aby zmniejszyć wysokość należnych podatków lub całkowicie wyeliminować konieczność ich płacenia. Optymalizacja podatkowa to przemyślana polityka podatkowa przedsiębiorstwa, której celem jest efektywne zmniejszenie obciążeń podatkowych firmy....Zwiększający się z roku na rok fiskalizm państwa sprawia, że przedsiębiorstwa, które chcą efektywnie funkcjonować na rynku powinny przeanalizować możliwości zastosowania takich rozwiązań, które pozwolą zredukować wymiar płaconego podatku. Polscy przedsiębiorcy są coraz bardziej tego świadomi, choć braki w wiedzy kadr zarządczych firm, zwłaszcza mikro- i małych przedsiębiorstw sprawiają, że z reguły nie wykorzystują w pełni wszystkich możliwości obniżenia opłat podatkowych.(fragment tekstu)

EN

The increasing fiscal stringency of state makes the process of tax optimization becomes a necessity for enterprises. The purpose of this article is to discuss the most important optimization methods of income tax and tax on goods and services. (original abstract)

4

Fundusze inwestycyjne zamknięte jako forma optymalizacji podatkowej

63%

Grenda S.

|

2012

|

nr nr 52

227-236

XX

Umiejętne i zgodne z prawem zastosowanie przepisów umożliwia przeprowadzenie efektywnej optymalizacji podatkowej, co z punktu widzenia każdego inwestora stanowi cenną wiedzę. Jedną z form optymalizacji opodatkowania jest wykorzystanie przepisów regulujących obszar działania funduszy inwestycyjnych w Polsce i zastosowanie jednej z nich, dopuszczonej przez przepisy - funduszu inwestycyjnego zamkniętego. W artykule przedstawiono możliwość zastosowania funduszy inwestycyjnych zamkniętych do optymalizacji podatku oraz poruszono kwestię wykładni przepisów dotyczących wnoszenia papierów wartościowych do funduszu w zamian za certyfikaty inwestycyjne.(fragment tekstu)

EN

The article presents the possibility of using closed-end investment funds in the tax optimization and discusses the topic of tax interpretations related to acquiring investment certificates in exchange for securities. The paper is divided into four parts. The first part describes the investment fund market in Poland. The next section presents the key tax rules applicable to closed investment funds and especially those that make this legal form of a fund attractive. The third part focuses on the construction and the mechanism of the closedend investment funds. The last part analyses interpretations made by the tax authorities and administrative courts corresponding to contributing securities to closed-end investment funds.(original abstract)

5

Wykorzystanie metod szacowania do przeciwdziałania optymalizacji podatkowej w podatku vat za pomocą cen transferowych

63%

Witczak R.

|

2012

|

nr nr 52

247-257

XX

Stosowanie cen transferowych w podatku od towarów i usług może prowadzić do zmniejszenia obciążeń podatkowych. Działania takie mogą wpływać na zmniejszenie obciążeń podatkowych powiązanych przedsiębiorstw. Nie zawsze będą one miały legalny charakter. Przeciwdziałać takim zachowaniom mają przepisy umożliwiające zastosowanie szacowania podstawy opodatkowania. Nie w każdej sytuacji dyskusyjnej organ podatkowy będzie mógł dokonać szacowania podstawy opodatkowania. Wynika to ze sposobu sformułowania regulacji, mających na celu przeciwdziałanie wykorzystywaniu cen transferowych do działań niezgodnych z prawem. (fragment tekstu)

EN

The problem of transfer pricing in the VAT tax was presented. The associated enterprises can diminish tax liabilities in the VAT. Tax authorities can assess the turnover in such situation but the provisions curtail the tax assessment. The possibility of using in VAT the methods for tax assessment in income taxes was discussed. The implementation in VAT tax the transfer pricing methods concerning income taxes was proposed.(original abstract)

6

Optymalizacja podatkowa w działalności gospodarczej małych przedsiębiorstw

63%

Walicka M.

|

2012

|

nr nr 52

271-281

XX

Przedmiotem badań była identyfikacja strategii podatkowych, stosowanych przez małe podlaskie przedsiębiorstwa. Badaniem objęto firmy aktywnie działające, zarejestrowane w województwie podlaskim, w którym zidentyfikowano 65 967 przedsiębiorstw spełniających zakładane warunki. Propozycje skierowano do 1450 przedsiębiorstw, z czego 943 wyraziły zgodę na przeprowadzenie badania, po weryfikacji - analizie statystycznej poddano 940 przedsiębiorstw.(fragment tekstu)

EN

The main purpose of this article is identifying the role and nature of strategies used by small companies in Poland. There are only chosen aspect of those strategies. Article basis on a research project conducted on a sample of 1450 firms. The result obtained information, showing a lot of interest and adaptation of tax strategies to optimize business. The issues contained in the article can be a premise for possible practical implications of tax optimalization in running a business. (original abstract)

7

Amortyzacja środków trwałych jako narzędzie optymalizacji podatkowej przedsiębiorstwa

63%

Zieniuk P.

|

2012

|

nr nr 255 Środki trwałe - ujmowanie, wycena, prezentacja

283-291

XX

Współczesne przedsiębiorstwa coraz częściej starają się wykorzystywać wszelkie możliwe sposoby minimalizacji obciążeń podatkowych wobec państwa. Częste zmiany przepisów podatkowych oraz istnienie w prawie podatkowym obszarów swobodnego wyboru sprawiają, że możliwa staje się optymalizacja podatkowa rozumiana nie jako unikanie płacenia podatków, ale wykorzystywanie dostępnych możliwości ich zmniejszania. Amortyzacja majątku trwałego, uznawana przez prawo podatkowe za koszt uzyskania przychodu, zmniejsza dochód przedsiębiorstwa podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Niniejszy artykuł w syntetyczny sposób prezentuje możliwości kształtowania polityki podatkowej w obszarze amortyzacji środków trwałych w obecnym stanie prawnym, przedstawiając wpływ wybranych przez przedsiębiorstwa rozwiązań w tym zakresie na wysokość obciążeń podatkowych.(abstrakt oryginalny)

EN

Nowadays companies increasingly try to employ all possible means to minimize their tax burdens. In particular frequent changes of tax provisions and the existence of possible areas of choice by the tax payer, make tax optimization possible. Tax optimization should be understood not as tax avoidance, but as the use of available legal opportunities to reduce taxes. Depreciation of fixed assets, recognized by the tax law as tax deductible, reduces the taxable income. This article presents, in a synthetic way, the possibilities to shape an entrepreneur's tax policy in the area of asset depreciation within the current legal provisions by showing the influence of selected solutions, used by entrepreneurs, on the amount of tax to be paid.(original abstract)

8

Optymalizacja podatkowa a oszustwa podatkowe

63%

Żabska M.

|

2013

|

nr nr 61, T. 2

259-268

XX

Celem niniejszej pracy jest ukazanie różnic pomiędzy legalnymi a nielegalnymi próbami redukcji obciążeń podatkowych. W pracy podjęto próbę przedstawienia terminu optymalizacji podatkowej jako czynności zmierzających do redukcji wysokości podatku w zgodzie z obowiązującymi przepisami. Do celów pracy zostały wykorzystane teoretyczne zagadnienia dotyczące optymalizacji podatkowej, oparte na studium literatury specjalistycznej w języku polskim, czasopism krajowych oraz serwisów internetowych. Pojęcie optymalizacji podatkowej wciąż budzi niejednoznaczne skojarzenia, często utożsamiane jest z uchylaniem się od płacenia podatków. Termin ten oznacza ogół działań podjętych w celu redukcji wysokości obciążeń podatkowych w zgodzie z obowiązującymi przepisami. Oszustwo podatkowe to czynności nielegalne, działanie na szkodę Skarbu Państwa, za które przewidziana jest odpowiedzialność karna. Granica pomiędzy optymalizacją podatkową, a oszustwem podatkowym jest jednak wciąż bardzo cienka. Działania prowadzące do redukcji obciążeń zobowiązań podatkowych są dozwolone, podatnik ma prawo do minimalizacji podatków, co jest objawem racjonalnego gospodarowania. Uchylanie się od płacenia podatków to działanie nielegalne, które najczęściej staje się oszustwem podatkowym. Podatnicy zawsze szukali i szukać będą sposobów na redukcję wysokości podatków, ważne jednak by działania podjęte w tym celu były zgodne z obowiązującym prawem podatkowym, gdyż tylko wówczas możemy użyć terminu optymalizacji podatkowej. Temat optymalizacji podatkowej i oszustw podatkowych jest tematem oryginalnym, biorąc pod uwagę nieustające zainteresowanie podatników próbą zmniejszenie wielkości obciążeń fiskalnych. (abstrakt oryginalny)

EN

The purpose of this study is to show the differences between legal and illegal attempts to reduce the tax burden. The concept of tax optimization still raises ambiguous associations, which is often identified with evasion of paying taxes. This term means all the measures taken to reduce the tax burden in accordance with applicable regulations. The tax fraud is an illegal activity, acting to the detriment of the Treasury, for which there is statutory criminal responsibility. However the boundary between tax optimization and tax fraud is still very thin. The actions taken to reduce the burden of taxes are allowed, taxpayers has the right to minimize taxes, which is a symptom of economic rationality. Evasion of paying taxes is an illegal act, which often becomes a tax fraud. Taxpayers always looked for and will look for ways to reduce the amount of taxes paid. It is important, however, that actions taken in this regard are consistent with binding tax law, because only then we can use the term of tax optimization. (original abstract)

9

Opodatkowanie IKE i IKZE jako formy gromadzenia środków emerytalnych oraz instrument optymalizacji podatkowej

63%

Witczak R.

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

|

2012

|

tom 274 Ubezpieczenia

153-165

XX

Celem artykułu jest ocena regulacji podatkowych dotyczących IKE i IKZE jako formy zachęcającej do gromadzenia środków emerytalnych oraz instrument optymalizacji podatkowej. (fragment tekstu)

EN

In the article the tax effects of "IKE" and "IKZE" were presented. The areas of tax risk concerning the use of "IKE" and "IKZE" in the Personal Income Tax were given. The tax avoidance instruments by using "IKE" and "IKZE" were discussed. (original abstract)

10

Optymalizacja opodatkowania i decyzje menedżerskie

63%

Suseł A. , Wołowiec T.

Ekonomika i Organizacja Przedsiębiorstwa

|

2009

|

nr nr 8

60-69

XX

Celem artykułu jest teoretyczne przedstawienie sposobów legalnej optymalizacji opodatkowania dochodów przedsiębiorców, poprzez wykorzystanie odpowiedniej konstrukcji przepisów prawnych oraz form prawno-organizacyjnych prowadzonej działalności. (abstrakt oryginalny)

EN

The article presents theoretical issues of a legal form of tax optimization on the company level by applying proper tax construction, tax planning and legal regulations. (original abstract)

11

Konstrukcje prawne form prowadzenia działalności gospodarczej wykorzystywane w optymalizacji podatkowej

63%

Rosa A. , Rosa W.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia

|

2011

|

nr nr 40

71-80

XX

W artykule przedstawiono wybrane metody minimalizacji obciążenia podatkowego przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą przez wykorzystanie mechanizmów prawno-podatkowych. Ponieważ metody optymalizacji podatkowej mają na celu zmniejszenie kosztów podatkowych oraz przeniesienie kapitału do kraju o przyjaznym systemie podatkowym, w artykule szczegółowo scharakteryzowano Cypr, który można wykorzystać w strukturach podatkowych w celu zmniejszenia legalnie płaconych podatków. (fragment tekstu)

EN

Any person operating a business has to pay tax obligations. Source of savings for the company may be tax optimization allows to reduce the tax burden and improve the company's fi nancial results. Among the instruments of the tax optimization can be change of legal form, or relocation to the country applying the more lenient tax policies. The paper presents a method to minimize the tax burden, and also presents Cyprus, which can be used in the tax structure to reduce taxes legally payable by the company. (original abstract)

12

Opodatkowanie spółek komandytowo akcyjnych w aspekcie optymalizacji podatkowej deweloperów - konkluzje z orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego

51%

Mirowski P.

Świat Nieruchomości

|

2013

|

nr nr 2(84)

50-54

XX

Celem artykułu jest przedstawienie jednej z ważnych metod optymalizacyjnych szczególnie stosowanych przez duże struktury kapitałowe zajmujące się działalnością deweloperską i obrotem Nieruchomościami w szerokim znaczeniu i porównaniu tej metody z też już stosowanym rozwiązaniem, ale którego efekt optymalizacyjny w szerszym wymiarze usankcjonował Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) w składzie siedmiu sędziów uchwałą z dnia 16 stycznia 2012 r. w sprawie opodatkowania akcjonariusza spółki komandytowo-akcyjnej. Artykuł porównuje optymalizację w zakresie opodatkowania przy zastosowaniu Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego oraz spółek osobowych w kontekście zinterpretowania momentu opodatkowania akcjonariusza spółki komandytowo-akcyjnej przez tą uchwałę NSA.(abstrakt oryginalny)

EN

The purpose of this article the presentation of one of the most important operational research methods applied particularly by holding capital structures dealing with property activity and the turnover with real estates in a broad meaning, and comparing this method with also the already applied solution, but which the operational research effect in the wider dimension sanctioned by the Supreme Administrative Court (NSA) composed of seven judges with resolution dated 16th January 2012 on taxation of a shareholder of public-limited liability partnership companies. The article compares the optimization in taxation by means of a limited investment fund and partnerships, in the context of an interpretation of the taxing applied to a shareholder of the company as provided by the NSA resolution in question.(original abstract)

13

Poszukiwanie oszczędności w czasie współczesnego kryzysu gospodarczego na przykładzie optymalizacji podatkowej z wykorzystaniem znaku towarowego przedsiębiorstwa

51%

Bednarz J.

Zeszyty Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

|

2011

|

nr nr 180

21-30

XX

Przedsiębiorstwa funkcjonujące w realiach globalnego kryzysu finansowego i gospodarczego musiały dostosować się do specyfiki nowych warunków rynkowych. Wiele z nich zmieniło cele prowadzenia działalności gospodarczej zarówno bieżącej, jak i w dłuższym okresie. Podmioty gospodarcze skoncentrowały swoją uwagę głównie na motywach kosztowych i rynkowych prowadzonej działalności, zaś drugorzędnego znaczenia nabrały motywy zaopatrzeniowe (zasobowe) oraz strategiczne (w tym polityczno-prawne). Przedsiębiorstwa zaczęły również szukać oszczędności w obszarze rozwiązań z zakresu optymalizacji podatkowej. Jedną z możliwości, którą opisano w artykule jest wykorzystanie tarczy podatkowej za pomocą znaku towarowego przedsiębiorstwa. Na mocy przepisów przejściowych ustawy nowelizującej przepisy ustaw o podatkach dochodowych przedsiębiorstwa, które są właścicielami znaków o znacznej wartości rynkowej, mogą je wycenić i wydzielić z dotychczasowych struktur, a następnie wnieść jako aport do innej spółki mającej charakter celowy. W tym momencie znak towarowy nabyty od podmiotu zewnętrznego lub wniesiony aportem może podlegać amortyzacji. (abstrakt oryginalny)

EN

Enterprises functioning in the realities of the global financial and economic crisis had to adapt their business activity to the specificity of new market conditions. Many of them focused their attention mainly on the cost and market elements of their business, whereas the secondary meaning was ascribed to the supplies (resources) and strategic aspects (including political and legal ones). Enterprises have also begun looking for savings in the field of solutions concerning tax optimization. One of the possibilities described in the article is application of the tax shield, based on the enterprise trademark. Enterprises which possess trademarks of a considerable market value may carry out the valuation and isolate the trademarks from the existing structures and then put them as an in-kind contribution to another special purpose vehicle. Thus, a trademark acquired from an external entity or introduced as an in-kind contribution may be subject to depreciation as understood by accountancy rules. (original abstract)

14

Amortyzacja jako instrument optymalizacji podatkowej

51%

Kluzek M.

|

2007

|

nr nr 1159 Zarządzanie finansami firm : teoria i praktyka

186-194

XX

Celem artykułu jest wskazanie miejsca i znaczenia optymalizacji podatkowej w planowaniu finansowym oraz efektów stosowania tej optymalizacji przez przedsiębiorstwo na przykładzie wybranego instrumentu jakim jest amortyzacja. Optymalizacja podatkowa ma na celu zmniejszenie ogólnego ciężaru podatkowego przedsiębiorstwa z uwzględnieniem współdziałania wszystkich podatków w tym przedsiębiorstwie. Optymalizacja podatkowa może być realizowana w trzech wymiarach, tj. jako: planowanie podatkowe (odnosi się do przyszłych działań), optymalizacja działań bieżących oraz łagodzenie negatywnych skutków podatkowych w stosunku do zdarzeń, które już miały miejsce.

EN

The article shows the meaning of tax optimalization and its effects on a company. It is a part of a strategic planning because most financial and investment decisions involve taxation consequences. Tax optimalization can reduce the tax burden and therefore increase the net income. One of very interesting instruments used to reduce tax liabilities is depreciation. But we should include effects of using tax instruments in a long-term business plan to estimate their real effects.(original abstract)