Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Market Competition, Fairness and Tax Compliance: the Formal Sector's Perspective

100%

Damayanti T. W. , Matasik A. L. , Supramono S.

|

tom 14

|

nr nr 1

24-40

EN

This study aims to investigate the effects of the formal sector's perception of market competition and tax fairness on tax compliance. The data has been borrowed from the World Bank's Survey for the years of 2006-2018 on 49,788 managers of the formal private firms in 140 countries and is analyzed by using the ordered logistic regression. Our results show that the formal sector's perception of market competition and tax fairness affect tax compliance. This study also finds that the interaction between the formal sector's perception of market competition and tax fairness significantly affects compliance. Firms will exhibit greater tax compliance if they consider the competition with the informal sector less intense and tax systems fair. Overall, the results imply that governments need to create conducive market competition and to create and implement fair tax systems. (original abstract)

2

Net Operating Loss Policies in Poland : a Tool for Tax Neutrality and a Firm's Antifragility

84%

Cathala C.

|

nr nr 3

68-79

EN

The purpose of the article is to check the impact of Net Operating Loss Policies (NOL) for firms. Net Operating Loss Policies (NOL) are a central fiscal tool because they enable firms to be taxed on their average profitability over time. A complete NOL policy has 4 dimensions: a NOL carry- forward (1), carry-back (2), unlimited in time (3) and with the time value of money (4) taken into account. No country applies a complete NOL policy. To evaluate the impact of all dimensions of NOL policies, Polish firm data from 41 sectors from the BACH database over ten years, from 2011 to 2020, are analysed. The results show that the change observed in the effective tax rate is posi- tive with a complete NOL policy. In such case, firms pay less CIT in total, showing that the state will earn less, but should get more stability from firms which will hoard more cash. More invest- ments or firms with more equity could be reached, strengthening the state's stability. The vari- ance confirms such intuition, an earlier use of a full or almost full fiscal deficit logically means a higher effective tax rate in years to come (but less in gross terms). (original abstract)

3

Housing in the Tax Asymmetry Puzzle in Bulgaria

84%

Gercheva S.

|

nr nr 1-2

64-72

XX

Nieruchomości mieszkaniowe tradycyjnie stanowią atrakcyjne źródło przychodów podatkowych. Są integralną częścią opodatkowania bezpośredniego i pośredniego we wszystkich współczesnych gospodarkach. Przyjmując za punkt wyjścia kompleksową definicję podatku dochodowego opracowaną przez Haig i Simonsa, autorka analizuje w niniejszym opracowaniu asymetryczne/nieneutralne podejście do czynszu kalkulacyjnego i rzeczywistego dla mieszkań podlegających opodatkowaniu zryczałtowanemu, będących własnością osób fizycznych. Podatek ten wprowadzono w Bułgarii w 2008r. i ustalono na poziomie 10%. Pomimo najniższego PKB w Unii Europejskiej, jak i pogłębiających się nierówności gospodarczych, nie przewidziano zwolnień od przedmiotowego podatku. Stąd też, w artykule omówiono potencjał podatku od nieruchomości jako narzędzia do korekty nieprawidłowości związanych z poborem podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu posiadania nieruchomości mieszkaniowych. W artykule postawiono tezę, iż potencjał podatku od nieruchomości w Bułgarii nie jest w pełni wykorzystany. Zakładając, że jego lepsze wykorzystanie zależy od (niewielkiej) progresywności, zaleca się umiarkowane zwiększenie wymiaru tego podatku. W opracowaniu zaproponowano i poddano krytycznej ocenie kilka sposobów na bardziej efektywne wykorzystanie podatku od nieruchomości, polegające na przesunięciu jego (dodatkowego) ciężaru na osoby w bardzo dobrej sytuacji finansowej.(abstrakt oryginalny)

EN

Housing has been for centuries an attractive source of tax revenue. It is well integrated into both direct and indirect taxation of any modern state. Having regard to the influential work of Haig and Simons, who elaborated on a comprehensive personal income definition, this paper investigates the asymmetrical/non-neutral treatment of imputed and actual rent from own housing within the flat rate tax in Bulgaria. The country introduced it in 2008 at the rate of 10% and without personal allowance, despite having the lowest GDP per capita in the EU and its deteriorating income equality. Therefore, the instant contribution also analyzes the potential of property tax to correct personal income tax distortions in relation to own housing. The paper argues that property tax remains underutilized in Bulgaria. Since better utilization crucially depends on (slight) progressivity of the recurrent property tax, an increase of its burden, but not across the board, is recommended. Several measures are being proposed and critically evaluated in order to better utilize property taxation, whilst shifting its (additional) burden towards individuals with high ability to pay.(original abstract)

4

The Benefits of Recognizing Prior Informal and Income Taxation and Tax Optimization in Transnational Corporations

84%

Rymarczyk J.

|

tom 72 nr 1 Aktualne wyzwania dla polityki rozwoju w Unii Europejskiej

103-114

XX

Jednym z podstawowych celów działalności finansowej korporacji transnarodowej (KTN) jest maksymalizacja zysków po opodatkowaniu, czyli minimalizacja podatków. Ponieważ zyski po opodatkowaniu w poszczególnych krajach różnią się miedzy sobą, optymalizacja podatkowa stanowi dla nich duże wyzwanie. Jeśli KTN prowadzi działalność w formie "stałego oddziału" lub spółki córki, to podlegają one dwóm różnym systemom podatkowym, tj. kraju goszczącego i kraju pochodzenia. Bilateralne porozumienia o unikaniu podwójnego opodatkowania umożliwiają płacenie podatku tylko w jednym kraju. Uniknięcie podwójnego opodatkowania może nastąpić w formie kredytu podatkowego, tj. odliczenia od podatku krajowego podatków zapłaconych za granicą lub w formie wyłączenia, czyli zwolnienia dochodu zagranicznego od podatku krajowego.(abstrakt oryginalny)

EN

One of the basic aims of the transnational corporation's (TC) financial activity is maximization of profits after tax, that is minimization of taxes. Because profits after tax in particular countries vary, then tax optimization poses a challenge. If the TC runs its activity in the form of a "permanent establishment" or a subsidiary, they are subject to two different tax systems, i.e. that of the host country and home country. Bilateral agreements on double tax avoidance enable tax payments only in one country. Avoidance of double tax remittances can take place in the form of tax credit, i.e. deduction from home tax, the tax paid abroad or in the form of exclusion, i.e. exemption of foreign income from home-country tax.(original abstract)