Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Dylematy wyboru miejsca opodatkowania transakcji wewnątrzwspólnotowych

100%

Hybka M. M.

|

2010

|

nr nr 141

418-429

XX

W artykule przedstawiono działanie systemu opodatkowania transakcji wewnątrzwspólnotowych. Opisano oszustwa podatkowe jakie mogą wiązać się z tego typu transakcjami, podano konsekwencje takich oszustw i możliwości przeciwdziałania temu zjawisku. Zaprezentowano także wybrane koncepcje opodatkowania transakcji wewnątrzwspólnotowych.

EN

The aim of this article is to compare two mutually exclusive principles of taxation that may be applicable in case of intra-Community transactions, namely the origin and the destination principle. Moreover, the author reviews selected alternative concepts in this regard that emerged as result of criticism of solutions currently in force. The main weakness of the transitional system based on destination principle for intra-Community supplies is its vulnerability to fraud. Due to this fact, the scale of so called missing trader fraud is also a subject of analysis. For this purpose the author uses data provided by HM Revenue & Customs in UK or Court of Audit of Belgium. (original abstract)

2

Wybrane regulacje europejskie i krajowe mające przeciwdziałać nadużyciom w podatku VAT

100%

Gut P.

|

2012

|

nr nr 247 Finanse publiczne

90-99

XX

Funkcjonujący w UE wspólny system podatku od wartości dodanej posiada elementy konstrukcyjne, które umożliwiają dokonywanie uszczupleń dochodów budżetowych z tego podatku. Szacuje się, że różnica między teoretycznymi wpływami z podatku VAT a rzeczywistymi dochodami budżetowymi z tego tytułu wynosi w całej UE ok. 100 mld EUR rocznie. Jednym z elementów konstrukcji podatku VAT umożliwiającym zaistnienie przedmiotowych uszczupleń jest mechanizm naliczenie-odliczenie, bez którego jednak nie byłoby możliwe funkcjonowanie podatku od wartości dodanej w obecnym kształcie. W Dyrektywie 2006/112/UE oraz przepisach ustawodawstw poszczególnych państw członkowskich zawarto jednak regulacje mające na celu przeciwdziałanie dokonywaniu nadużyć w tym podatku. Regulacje te utrudniają dokonywanie uszczupleń w dochodach budżetowych, jednak nie eliminują ich całkowicie.(abstrakt oryginalny)

EN

The construction of the common system of value added tax has numerous weaknesses that effect is tax abuse. According to studies and reports, VAT Gap in EU is estimated on about 100 mld EUR a year. VAT Gap is based on a comparison of accrued VAT receipts with a theoretical net VAT liability for the economy as a whole. Output VAT - input VAT principle constitutes the foundations of the construction of value added tax as well as enables VAT abuse. There are, however, certain regulations in the 2006/112/EU Directive and in EU Member States national regulations to prevent value added tax abuse. Even though those regulations hamper committing VAT abuse they do not prevent them in 100%.(original abstract)

3

Szara strefa w Europie

80%

Kraciuk J.

Zeszyty Naukowe SGGW w Warszawie. Problemy Rolnictwa Światowego

|

2013

|

tom 13(28)

|

nr z. 1

85-95

XX

Jednym z ważniejszych problemów występujących w gospodarkach krajów europejskich jest istnienie szarej strefy. Jej udział w PKB w najsłabiej rozwiniętych gospodarczo krajach Europy Wschodniej jest ponad trzykrotnie wyższy niż w najbogatszych krajach Europy Zachodniej. Ważnym aspektem funkcjonowania szarej strefy są oszustwa podatkowe lub też unikanie podatków w granicach prawa. Przedsiębiorstwami, które przede wszystkim prowadzą działania mające na celu unikania podatków, są korporacje transnarodowe. Wykorzystują w tym celu raje podatkowe oraz stosują ceny transferowe. (abstrakt oryginalny)

EN

One of the most important problems in the economies of European countries is the existence of a shadow economy. Its share in GDP in the least economically developed Eastern European countries is more than three times higher than in the world's richest countries in Western Europe. Important aspects of the shadow economy are tax evasion or tax avoidance within the limits of law. Transnational corporations are the ones which most frequently take actions aimed at avoiding taxes. For this purpose, they make use of tax havens and transfer pricing.(original abstract)

4

Podatkowa brzytwa

80%

Orłowski K.

Businessman Magazine

|

2003

|

nr nr 4

36-38

XX

W artykule przedstawiono ostatnie zmiany w ordynacji podatkowej i w organizacji Urzędów Skarbowych. Sprawiają one, że narasta liczba potencjalnych pól do nadużyć. Zdaniem autora tym ważniejsze staje się patrzenie urzędnikom US i inspektorom kontroli skarbowej na ręce.

5

Cel, zakres i metody fałszowania sprawozdań finansowych

60%

Wąsowski W.

|

nr nr 10

63-70

XX

W artykule pokazano ogólne mechanizmy dokonywania manipulacji i sprzeniewierzania się zasadom obowiązującym jednostki sporządzające sprawozdania finansowe, jak i audytorów odpowiedzialnych za jej rzetelną weryfikację. Zaprezentowano cel fałszowania obrazu rzeczywistości gospodarczej oraz najczęstsze okoliczności sprzyjające uciekaniu się do nieuczciwych metod. Przedstawiono znaczenie roli biegłego rewidenta oraz etyczny wymiar weryfikacji sprawozdawczości. Omówiono przedmiot fałszowania, a także zasady rachunkowości i sposoby sprzeniewierzania się im. Wspomniano także o trudnościach z ujawnianiem przypadków fałszowania sprawozdawczości finansowej, wpływie na efektywną alokację zasobów w gospodarce rynkowej oraz konsekwencjach karnych, wynikających z polskiego Kodeksu karnego zarówno dla fałszujących sprawozdania, jak i nierzetelnie weryfikujących je rewidentów.

6

Zjawiska unikania i uchylania się od opodatkowania

60%

Pasieczna E.

|

2009

|

nr nr 56 Rachunkowość a controlling

347-355

XX

W artykule opisano zdarzenia unikania zobowiązań podatkowych i uchylania się od opodatkowania. Przedstawiono problemy zwalczania oszustw podatkowych i uchylania się od opodatkowania w warunkach polskiego prawa podatkowego.

EN

The article presents problems of tax avoidance and tax evasion. The author defined and described the occurrences of tax avoidance and tax evasion. The paper shows the problems of fighting tax avoidance and tax evasion under conditions of the Polish tax law.(original abstract)

7

Oszustwa karuzelowe w Unii Europejskiej

60%

Janicki R.

Ekonomika i Organizacja Przedsiębiorstwa

|

2008

|

nr nr 8

25-33

XX

Artykuł przedstawia sposób i technikę działania oszustów podatkowych zaangażowanych w „karuzeli podatkowej" oraz ich cel i zakres działania. (abstrakt oryginalny)

EN

The mode and technique used by tax fraudsters involved in carrousel frauds, their targets and activity are presented in the paper. (original abstract)

8

Karuzela VAT - groźne zjawisko zaburzające podstawy zdrowej konkurencji

51%

Żak J.

|

2013

|

nr nr 8

2-18

XX

W niniejszym artykule wskazano na zagrożenie, jakim jest tzw. karuzela VAT dla funkcjonowania zdrowej konkurencji. Wyłudzanie podatku VAT to nie tylko uszczuplanie dochodów Skarbu Państwa, to także wiele innych konsekwencji, o których nie zawsze się wspomina. (...) Opracowanie w pierwszej kolejności identyfikuje problem, następnie przedstawia teoretyczne mechanizmy wyłudzeń na podstawie przeglądu literatury. W kolejnej części ukazuje wybrane orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości (ETS) i sądów krajowych. Jest to nowy wkład - wyroki analizowane są pod kątem ochrony interesów nieumyślnych partycypantów karuzel podatkowych. Na podstawie doświadczenia rynkowego oraz analizy dotychczasowych orzeczeń sądowych sformułowano praktyczne wskazówki redukujące ryzyko uczestnictwa w karuzelach podatkowych. Następnie przedstawiono studium przypadku - analizę branży folii typu stretch i występujących nieprawidłowości. Na podstawie tego przykładu objaśniono konsekwencje, jakie występują w wyniku dotknięcia danego sektora plagą karuzeli podatkowych. Dodatkowo zaprezentowano model półkaruzeli podatkowej na podstawie zaobserwowanych zjawisk na badanym rynku. W ostatniej części pracy zaproponowano działania, jakie mogą podejmować organy państwowe w celu przeciwdziałania nadużyciom prawa oraz przeanalizowano proponowane w dotychczasowej literaturze rozwiązania problemu. (fragment tekstu)

EN

Article describes problems caused by missing trader intra-community fraud by usage of VAT fraud carousels in EU intra-community transactions. It relates to Richard Ainsworth (2006), Konstantin Pashev (2007), Marius-Cristian Frunza (2012) theoretical frameworks and McKinsey Global Institute (2004) studies. Not only treasury loses are covered but strong impact is put to disruption of free markets mechanisms, lowering margins in whole business sectors and serious threats for professional companies. Literature review showed that majority of authors are concentrated on treasury loses, law aspects, fraud schemes or eventually market perturbations while threat of huge potential loses for fair firms aspect is omitted. Analysis links practical approach important for entrepreneurs with current court sentences, tax controls and Incoterms delivery clauses. Showing destructiveness done by criminals to other market players was the key aim of the article. Theoretical frameworks were upgraded by new model - half carousel. Practical list with advices for managers and possible actions for governments were presented. Sector of polyethylene stretch film for pallet wrapping in Poland was used as example for analyzing disruptive impact on markets of VAT fraud carousels. (original abstract)

9

Optymalizacja podatkowa a oszustwa podatkowe

51%

Żabska M.

|

2013

|

nr nr 61, T. 2

259-268

XX

Celem niniejszej pracy jest ukazanie różnic pomiędzy legalnymi a nielegalnymi próbami redukcji obciążeń podatkowych. W pracy podjęto próbę przedstawienia terminu optymalizacji podatkowej jako czynności zmierzających do redukcji wysokości podatku w zgodzie z obowiązującymi przepisami. Do celów pracy zostały wykorzystane teoretyczne zagadnienia dotyczące optymalizacji podatkowej, oparte na studium literatury specjalistycznej w języku polskim, czasopism krajowych oraz serwisów internetowych. Pojęcie optymalizacji podatkowej wciąż budzi niejednoznaczne skojarzenia, często utożsamiane jest z uchylaniem się od płacenia podatków. Termin ten oznacza ogół działań podjętych w celu redukcji wysokości obciążeń podatkowych w zgodzie z obowiązującymi przepisami. Oszustwo podatkowe to czynności nielegalne, działanie na szkodę Skarbu Państwa, za które przewidziana jest odpowiedzialność karna. Granica pomiędzy optymalizacją podatkową, a oszustwem podatkowym jest jednak wciąż bardzo cienka. Działania prowadzące do redukcji obciążeń zobowiązań podatkowych są dozwolone, podatnik ma prawo do minimalizacji podatków, co jest objawem racjonalnego gospodarowania. Uchylanie się od płacenia podatków to działanie nielegalne, które najczęściej staje się oszustwem podatkowym. Podatnicy zawsze szukali i szukać będą sposobów na redukcję wysokości podatków, ważne jednak by działania podjęte w tym celu były zgodne z obowiązującym prawem podatkowym, gdyż tylko wówczas możemy użyć terminu optymalizacji podatkowej. Temat optymalizacji podatkowej i oszustw podatkowych jest tematem oryginalnym, biorąc pod uwagę nieustające zainteresowanie podatników próbą zmniejszenie wielkości obciążeń fiskalnych. (abstrakt oryginalny)

EN

The purpose of this study is to show the differences between legal and illegal attempts to reduce the tax burden. The concept of tax optimization still raises ambiguous associations, which is often identified with evasion of paying taxes. This term means all the measures taken to reduce the tax burden in accordance with applicable regulations. The tax fraud is an illegal activity, acting to the detriment of the Treasury, for which there is statutory criminal responsibility. However the boundary between tax optimization and tax fraud is still very thin. The actions taken to reduce the burden of taxes are allowed, taxpayers has the right to minimize taxes, which is a symptom of economic rationality. Evasion of paying taxes is an illegal act, which often becomes a tax fraud. Taxpayers always looked for and will look for ways to reduce the amount of taxes paid. It is important, however, that actions taken in this regard are consistent with binding tax law, because only then we can use the term of tax optimization. (original abstract)

10

Dowody w postępowaniu podatkowym

51%

Kulicki J.

Analizy BAS

|

2012

|

nr nr 6 (73)

12

XX

Celem opracowania jest omówienie środków dowodowych w postępowaniu w sprawach zobowiązań podatkowych, regulowanym przepisami Ordynacji podatkowej. Ustawodawca polski nie podaje definicji dowodu, wskazując jedynie, że jako dowód należy dopuścić wszystko, co może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy, a nie jest sprzeczne z prawem. Dowodem mogą być księgi podatkowe, deklaracje, zeznania świadków, opinie biegłych, materiały i informacje zebrane w wyniku oględzin, dokumenty zgromadzone w toku czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej, materiały zgromadzone w toku postępowania karnego, bądź postępowania w sprawach o przestępstwa lub wykroczenia skarbowe. Ich omówienie zostało poprzedzone ogólną charakterystyką dowodów. (abstrakt oryginalny)

EN

This article looks at the role of evidence in tax proceedings under the Polish Taxation Act. It begins with a general overview of the evidence taken in the tax procedure. Next, the author examines major forms of evidence such as tax books, income statements, witness statements, expert testimonies, inspection and tax audit reports, and documents obtained during other forms of legal proceedings. (original abstract)

11

Szacowanie podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług jako formy przeciwdziałania oszustwom podatkowym - wybrane zagadnienia

51%

Witczak R.

|

2013

|

tom 279 Problemy i wyzwania finansów publicznych u progu dekady członkostwa Polski w Unii Europejskiej

139-148

XX

Podatek od towarów i usług jest szczególnie narażony na występowanie oszustw podatkowych. Dlatego istnieć muszą instrumenty służące do ograniczenia tego zjawiska. Jednym z nich jest szacowanie podstawy opodatkowania. Może ono być stosowane odrębnie na podstawie ordynacji podatkowej, jeśli zawarte są w niej przesłanki szacowania, brak jest ksiąg podatkowych albo są one nierzetelne lub wadliwe, oraz wobec podatników powiązanych. Nie wszystkie metody przewidziane w przepisach będą mogły być zastosowane przy szacowaniu podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług. Szczególnie wykorzystane mogą być metody porównania wewnętrznego i zewnętrznego. W wielu sytuacjach organy podatkowe użyć powinny kombinacje różnych metod. (fragment tekstu)

EN

The problem of tax assessment in the VAT tax was presented. The provisions point out different methods of assessment of the tax base. The analyse of use of different methods in assessment of the tax base in VAT was given. The associated enterprises can also diminish tax liabilities in the VAT. Tax authorities can assess the turnover in such situation but the provisions curtail the tax assessment. The possibility of changing the provisions in this respect was discussed. (original abstract)

12

Inicjatywy w zakresie zwalczania oszustw karuzelowych w Unii Europejskiej

51%

Hybka M. M.

|

2009

|

nr nr 39, t. 2 Problemy ekonomii, polityki ekonomicznej i finansów publicznych

68-75

XX

Artykuł zawiera przegląd najnowszych inicjatyw przeciwko oszustwom karuzelowych w Unii Europejskiej. Autor koncentruje się na następujących środkach zwalczania nadużyć finansowych: systemie odwrotnego poboru VAT, systemie EUROCANET i propozycjach zmian do art 143 (d) i 205 dyrektywy Rady 2006/122/WE. Ponadto artykuł prezentuje mechanizm oszustw karuzelowych i skalę tego oszustwa na podstawie danych dla Wielkiej Brytanii opublikowanych przez HM Revenue & Customs.

EN

The article provides an overview of the recent initiatives against carousel fraud in the European Union. The author focuses on the following anti-fraud measures: VAT reverse charge system, European Carousel Network and the proposed modifications to articles 143(d) and 205 of the Council Directive 2006/122/EC. Furthermore, the article presents the mechanism of carousel fraud and the scale of this fraud on the basis of data for the United Kingdom published by the HM Revenue & Customs. (original abstract)

13

Pogoda dla kanciarzy

51%

Remisiewicz M.

Businessman Magazine

|

2003

|

nr nr 6

38-41

XX

Oszustwa podatkowe zakłócają zasady konkurencji. Wypychają z rynku uczciwe firmy i zmuszają je do przejścia na stronę kanciarzy. Przedsiębiorcy stawiający pierwsze kroki w biznesie już na stracie wykorzystują zasadę kto nie kombinuje, ten nie ma.

14

Jak biznes, to tylko w raju

51%

Lewandowski M.

Gazeta Bankowa

|

2012

|

nr nr 10

80-83

EN

W dobie kryzysu gwałtownie wzrasta zainteresowanie biznesmenów możliwością ucieczki przed podatkami przez otwieranie firm w rajach podatkowych, tj. państwach, w których nie płaci się podatków lub są one wyjątkowo niskie. Niestety, miejsca te upodobały sobie także grupy przestępcze zajmujące się praniem zysków z handlu bronią czy narkotykami. To jeden z powodów dezaprobaty i potępienia, z jakimi w większości państw na świecie spotyka się przenoszenie firm do rajów podatkowych. Autor artykułu opisuje toczącą się krucjatę przeciwko krajom posiadającym liberalne systemy podatkowe, przedstawia przykłady firm i osób zakładających konta bądź spółki w egzotycznych krajach, a także publikuje "przewodnik po wybranych rajach" wg Lutza Wintera.

15

The Use and Misuse of the Anti-money Laundering Recommendations

51%

Karwowski J.

|

2008

|

tom Finance and Real Economy - Selected Research and Policy Issues

291-302

XX

Ponad 1 trylion USD jest prany co roku przez handlarzy narkotyków, handlarzy bronią i innych przestępców (Global Anti-Money Laundering Survey, 2007, str. 4.). Przynajmniej od 11 września 2001 pranie brudnych pieniędzy nabrało nowych wymiarów (finansowanie terroryzmu). W rezultacie kraje wysoko rozwinięte, głównie członkowie OECD, wzmocniły presję wywieraną na inne kraje by skutecznie walczyć z praktyką prania brudnych pieniędzy. Wiele z tych działań jest uzasadnionych i nie może być kwestionowanych. Jednak niektórzy z członków OECD, zazwyczaj tam gdzie istnieją znaczne obciążenia podatkowe, wykorzystują okazję i wymuszają na państwach, które zazwyczaj są niezwykle zależne od usług dla cudzoziemców i gdzie obowiązują mniej rygorystyczne przepisy, aby realizować zasady, które traktują uchylanie się od płacenia podatków jako poważne przestępstwo. W dodatku rekomendacje OECD, FATF, APG, EU (by wymienić tylko kilka) mają wpływ na instytucje finansowe, a stąd na gospodarki narodowe jako takie. Międzynarodowe programy spowodowały zmniejszenie i reorganizację w głównych centrach offshore (rajach podatkowych). Główny celem niniejszej pracy jest analiza tych wpływów, oparta na dostępnej literaturze i indywidualnych badaniach autora. Zasoby finansowe przechowywane w centrach offshore wywołują zainteresowanie władz podatkowych wielu krajów. Kilka kwestii globalnych nie może być omawianych na poziomie poszczególnych krajów. Są to : a) stałe obniżenie obciążeń podatkowych w jurysdykcjach offshore, b) trudności ze ściąganiem podatków w globalnej gospodarce, gdzie istnieją niezależne jurysdykcje, c) pranie brudnych pieniędzy, d) niebezpieczeństwo destabilizacji systemów finansowych na świecie gdzie następuje liberalizacja kapitału, e) finansowanie terroryzmu używając ośrodków offshore lub (głównych) ośrodków finansowych. (AT)

EN

Above of US$1 trillion are being laundered every year by drug dealers, arms traffickers and other criminals (Global Anti-Money Laundering Survey, 2007, p. 4.). At least since September 11, 2001, money laundering has gotten new dimensions (financing of terrorism). In a result, the developed countries, mainly the OECD members, reinforced their pressure on several countries to combat the money laundering practices. Many of these actions are justified and cannot be questioned. However, some of the OECD members, especially with the substantial tax burden, use the opportunity and force (usually) smaller jurisdictions, extremely dependent on services for foreigners, to implement the rules which treat the tax evasion as severe criminal activities. In addition, following the recommendations of OECD, FATF1, Asia-Pacific Group on Money Laundering, EU (to name just the few) has impact on financial institutions and hence on the national economy as such. International programs have caused contraction and reorganisation in leading offshore centres. The main goal of this paper is to analyze this impact, basing on available literature and personal investigations of the author. The financial wealth stored in the offshore centres causes interest of tax authorities in many onshore countries. Several global issues cannot be addressed on the country level: a) steady lowering of the tax burden in the offshore jurisdictions, b) difficulties with collecting taxes in the global economy, where independent jurisdictions exist, c) money laundering, d) threat of destabilization of the financial systems in the world where the liberalization of capital flows occur, e) financing of terrorism using offshore (or major) financial centres.

16

Władza publiczna wobec zjawiska uchylania się od podatku

51%

Ciupek B.

|

2009

|

nr nr 36 Finanse 2009 - teoria i praktyka : finanse publiczne. 1

46-53

XX

Współcześnie, tak jak w całej historii opodatkowania, naprzeciwko siebie stają dwa podmioty o przeciwnych interesach: władza publiczna jako podmiot czynny - uprawniony do nakładania ciężarów podatkowych i podatnik jako podmiot bierny - zobowiązany do ich ponoszenia. Podmioty te patrzą na podatek, a ściślej na konstrukcję normy prawnej określającej daninę podatkową z punktu widzenia osiągania właściwych dla siebie celów, władza fiskalna dąży do satysfakcjonującego efektu fiskalnego, a podatnik do ochrony swoich zasobów. Powstały wskutek zastosowania opodatkowania stosunek publicznoprawny stanowi naturalną oś konfliktu interesu między tymi stronami. Dzieje się tak dlatego, że uprawnienia podmiotu czynnego wkraczają w sferę praw majątkowych podmiotu biernego. Chęć ochrony przez podatnika posiadanych zasobów powoduje konieczność dokonywania wyborów: zapłacić podatek albo podjąć próbę uchylenia się od ciężaru podatkowego. Władza publiczna wobec możliwych wyborów musi zdecydować, w jaki sposób weryfikować i ograniczać niepożądane zachowania podatników. (fragment tekstu)

EN

Mutual relationships observed between public authorities and taxpayers reflect socio-economic relationships observed between public and private sectors. Both sectors' co-operation may lead, unfortunately, to pathological phenomena that are reprehensible ethically and unwelcome economically. Tax evasion is one of such phenomena. Contradictory interests of taxpayers and authorities result in taxpayers' willingness to undertake actions that are frequently illegal and that aim at protecting taxpayers' own resources. Public authorities expect realisation of certain tax revenues and that is why they undertake some monitoring actions in order to tighten legal standards and some controlling actions in order to recover all means due. (original abstract)

17

VAT-owska "karuzela"

51%

Dominik D.

Prawo i Podatki Unii Europejskiej w Praktyce

|

2006

|

nr nr 10

30-46

XX

Oszustwo karuzelowe stanowi jedno z największych wyzwań nie tylko administracji podatkowych państw członkowskich, lecz także Unii Europejskiej. Wielokrotnie w raportach Komisja Europejska podkreślała, że oszustwa te mają tendencję wzrostową i są trudne do wykrycia. Efektem czego jest utrata znacznych wpływów do budżetu nie tylko poszczególnych państw członkowskich (sięgająca nawet do 10 proc. wpływów), lecz też budżetu Unii Europejskiej. Dlatego Komisja Europejska zaleca określone rozwiązania prawne, które mają przyczynić się do zmniejszenia tego zjawiska. W pierwszej kolejności podkreśla konieczność wzmocnienia współpracy administracyjnej pomiędzy państwami członkowskimi w zakresie podatku od wartości dodanej, zlikwidowania barier prawnych uniemożliwiających skuteczną kontrolę podatkową czy wprowadzenia przepisów krajowych dotyczących odpowiedzialności solidarnej. Innym sposobem jest próba zmiany samego systemu VAT.

18

Unrevealed Sources of Revenue : Disclosure and Taxation Procedures in Poland

51%

Hybka M. M.

|

2009

|

nr nr 59 Global Challenges and Policies of the European Union - Consequences for the "New Member States"

207-216

XX

W artykule zamieszczono przegląd procedur opodatkowania stosowanych w Polsce. Autor skupia się na przedstawieniu metod wykrywania oszustw podatkowych jakimi są kontrole podatkowe oraz sposoby zbierania informacji na temat podatników, a także na opisaniu procedur dotyczących obliczania podatku dochodowego. Ponadto autor ocenia skuteczność działań podjętych w tym zakresie przez urzędy skarbowe i urzędy kontroli skarbowej na podstawie danych opublikowanych przez Najwyższą Izbę Kontroli w Polsce.

19

Unia Europejska wobec oszustw podatkowych na przykładzie VAT

41%

Majchrzak M.

|

2011

|

tom Warsztaty doktoranckie' 09. Zarządzanie - Finanse - Ekonomia

294-302

XX

Oszustwa podatkowe są ogromnym wyzwaniem dla UE, gdyż godzą nie tylko w interes finansowy Wspólnoty, ale również przeszkadzają w prawidłowym funkcjonowaniu rynku wewnętrznego. Prowadzą do zakłócenia konkurencji między podmiotami gospodarczymi. Oszustwa podatkowe niszczą nie tylko budżet, ale również rynek. Szerzące się wyłudzenia zwrotów VAT to jeden z głównych problemów wszystkich rządów państw członkowskich. Oszustwa podatkowe, wbrew pozorom, nie są przestępstwami bez ofiar. Bezpośrednio godzą w przychody UE oraz firmy, które nieświadomie mogą brać udział w oszustwie. Mechanizm karuzeli podatkowej niewątpliwie związany jest z konstrukcją podatku VAT. Podmioty gospodarcze, a raczej oszuści uczestniczący w łańcuchu karuzeli, wykorzystują zasadę nakładania VAT w miejscu przeznaczenia towarów przemieszczanych między różnymi krajami Wspólnoty, dlatego też walka z oszustwami powinna iść w kierunku zmian systemu podatkowego w obszarze podatku od wartości dodanej. (fragment tekstu)

20

Rząd o przestępczości gospodarczej

41%

Boss-Gospodarka

|

2002

|

nr nr 36

13-14

XX

Z szacunków Policji wynika, że roczne straty skarbu państwa z tytułu przestępstw gospodarczych wynoszą około 5 mld zł. Najczęściej odnotowane przestępstwa tej kategorii to oszustwa i fałszerstwa gospodarcze. Powyższy materiał jest dużym skrótem materiału przekazanego prasie przez służbę prasową rządu RP.