Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Rachunkowość bankowa

100%

Wąsowski W.

Rachunkowość

|

1996

|

nr nr 1

12-16

XX

W artykule omówiono niektóre aspety zmian w obecnych regulacjach zasad rachunkowości bankowej, wśród których ustawa o rachunkowości ma charakter nadrzędny, powodujący szereg konsekwencji dla praktyki.

2

Sostoânie i perspektivy razvitiâ buhgalterskogo učeta v bankah Respubliki Belarusʹ

80%

Stefanowic L. I.

|

nr nr 961 Inwestycje w rachunkowości

346-354

XX

Opisano stan i perspektywy rozwoju rachunkowości w bankach na Białorusi.

3

Przejrzyste metody

60%

Gogojewicz P.

Gazeta Bankowa

|

2009

|

nr nr 10

39

XX

W artykule przedstawiono wytyczne w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej, jakie Europejski Bank Centralny stworzył w Europejskim Systemie Bankowym. (abstrakt oryginalny)

4

Nowe zasady rachunkowości banków

60%

Skarbek M. M.

Bank

|

2002

|

nr nr 2

60-63

XX

Omówiono rozporządzenie ministra finansów z 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków. Obowiązujące od 1 stycznia 2002 r. rozporządzenie systematyzuje i określa nowe zasady rachunkowości banków, z wyłączeniem Narodowego Banku Polskiego, oraz zakres informacji wykazywanych w informacji dodatkowej sprawozdań finansowych.

5

Wycena według efektywnej stopy procentowej

60%

Graczyk B. , Bakalarski T.

Bank

|

2003

|

nr nr 10

46-47

XX

Omówiono zagadnienie zasad wyceny instrumentów finansowych według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Zasady te zostały uregulowane w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków.

6

Nowe zasady

60%

Bieniowski J.

Bank

|

2001

|

nr nr 9

41-42

XX

Od 1 stycznia 2002 r. zmienią się zasady rachunkowości banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych. Omówiono przepis art. 81 ustawy o rachunkowości w myśl, którego minister właściwy do spraw finansów publicznych określi w drodze rozporządzenia, po zasiągnięciu opinii Komisji Nadzoru Bankowego, szczególne zasady rachunkowości banków, zasady sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych oraz sprawozdań jednostek powiązanych. Przedstawiono również przepis art. 81 ustawy w zakresie zobowiązania ministra finansów do określenia w drodze rozporządzenia szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych. Podkreślono, że ww. rozporządzenie po raz pierwszy określi szczególne zasady rachunkowości dla spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.

7

Zmiany wybranych pozycji bilansów banków spółdzielczych Polski i Niemiec w okresie transformacji gospodarki na przykładzie BS Oława i VRB Gorlitz

60%

Ostojski W.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu. Finanse i Bankowość

|

2000

|

tom 7

|

nr nr 849

46-62

XX

Artykuł prezentuje działalność banków spółdzielczych w Polsce i Niemczech w warunkach rodzącej się gospodarki rynkowej, z uwzględnieniem problemu inflacji i zmian prawnych okresu przemian gospodarczych. Artykuł porusza problem identyfikacji tendencji w rozwoju bankowości spółdzielczej w Polsce i Niemczech.

EN

The article show changes in several balance sheet items of Polish and German co-operative banks during the economic transformation. The article pays particular attention to problems of increasing bank's own capital and its share in the balance run, the development of the deposit accounts and credit accounts and the appearance of a new balance sheet item such as securities. Special consideration is also given to the phenomenon inflation the estimates of the financial standing of banks and the future prospects for the development of the banking sector. (original abstract)

8

Wybrane problemy wyceny składników aktywów i ich ujęcie w sprawozdaniach finansowych banków

60%

Wielogórska-Leszczyńska J.

Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości

|

2010

|

tom 56

|

nr nr 112

283-293

XX

Rachunkowość udostępnia szczegółową i wszechstronną informację o działalności banku. Dla odbiorców najważniejsze są dane o należnościach i depozytach, gdyż to one decydują o kondycji finansowej i płynności banku. Z analizy sprawozdań finansowych dwunastu banków, których akcje są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, wynika że nie zawsze są ujawniane wystarczające dane o polityce rachunkowości i zbyt mało miejsca poświęca się należnościom od klientów, które stanowią od 30% do 86,8% aktywów. Także nie wskazuje się na fakt, że tylko od 5% do 13,4% aktywów jest finansowanych kapitałami własnymi. Badanie pokazało rozbieżności między bankami w zakresie ujawniania informacji, zastosowanych metod wyceny, prezentacji danych w raportach finansowych pod względem ilości i jakości. W najbliższych latach rachunkowość w bankach będzie zmieniała się i rozwijała wraz ze zmianami, jakie są wprowadzane w systemie bankowym. Rozwój ten powinien też iść w kierunku lepszej prezentacji tych składników, które mają zasadniczy wpływ na kondycję i bezpieczeństwo banku. Udostępniane dane powinny być wiarygodne, porównywalne i aktualne oraz podane w sposób syntetyczny (skoncentrowany). (abstrakt oryginalny)

EN

Accounting provides a broad range of detailed information about bank's activities. Data concerning receivables and deposits are the most important for the users of financial statements as they determine the bank’s financial position and liquidity. Analysis of financial statements of 12 banks quoted on Warsaw Stock Exchange shows that they do not always present sufficient data concerning accounting policies and receivables from clients (which constitute from 30% up to 86.8% of their assets). The fact that only from 5% to 13.4% of assets are financed by owners' equity is not disclosed, either. The research showed differences between banks in the scope of information disclosed, methods of valuation used, and quality of data presented in financial reports. In the nearest future accounting for banks will be changing and developing together with changes introduced in the bank system. Nevertheless, this development should follow the direction of better presentation of the information that have essential influence on the bank's condition and security. Data should be reliable, comparable, up-to-date, and presented in a concise way. (original abstract)

9

Liczenie po nowemu

60%

Wielogórska-Leszczyńska J.

Gazeta Bankowa

|

2005

|

nr nr 39

18-19

XX

W artykule omówiono wymagania jakie stawiają bankom Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) oraz Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej (MSSF) przy sporządzaniu skonsolidowanego bądź jednostkowego sprawozdania finansowego. Zastosowanie MSR/MSSF wymaga też określenia wielu ważnych zagadnień w przyjętej przez bank polityce rachunkowości.

10

Prognozowanie na potrzeby zarządzania bankiem

60%

Szeląg J.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu

|

1997

|

nr nr 780 Prognozowanie w zarządzaniu firmą

215-220

XX

Omówiono rolę i znaczenie prognozowania w działalności banku.

11

Rachunkowość banków

60%

Wąsowski W.

Rachunkowość

|

1994

|

nr nr 7-8

305-314

XX

Celem artykułu jest przedstawienie niektórych aspektów rachunkowości bankowej, jako podstawy systemu informacyjnego banku.

12

Podatek dochodowy w rachunku zysków i strat

60%

Ptaś R.

Bank

|

2001

|

nr nr 3

44-47

XX

Poruszono problem zmian w ustawie o rachunkowości wynikających z konieczności dostosowania jej do zmieniających się Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, w tym do zmienionego MSR 12 Podatek dochodowy. Proponowana nowelizacja została uchwalona 9.11.2000 r. z datą wejścia w życie 01.01.2002 r. Przedstawiono obecnie stosowane zasady obliczania podatku odroczonego w Polsce, aktualny standard International Accounting Standards Committee (Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości) oraz uchwalone zmiany do ustawy. Stanowiący przedmiot artykułu podatek odroczony to obciążenie (uznanie) zysku brutto danego okresu wykazanego w rachunku zysków i strat, a zarazem stworzenie zabezpieczenia dla przyszłych płatności podatkowych (lub wskazanie nadpłaty, która pomniejszy przyszłe płatności podatkowe).

13

Metody badania wielkości zmian wyniku finansowego w bankach na przykładzie Fortis Bank Polska S.A.

60%

Gorzelny-Plesińska J. , Żukowska A.

Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Ekonomii i Informatyki w Krakowie

|

2008

|

nr z. 4

33-52

XX

Omówiono zasady ustalania wyniku finansowego w banku. Przedstawiono przychody i koszty we wzorcowym planie kont. Scharakteryzowano przychody i koszty banku i ich strukturę oraz poziom wyniku finansowego banku i jego ujęcie w rachunku zysków i strat. Szczegółowej analizie poddano wynik finansowy uzyskany w latach 2005-2006 przez Fortis Bank Polska S.A.

EN

This paper is devoted to the explanation of the rules of calculating profits in financial intermediary, namely bank. Calculating profits in a bank deserves a special interest because it is based on special regulations different from those which pertain to other financial intermediaries. In the first part of the paper revenues and costs are being considered. Two types of accounts are distinguished: profit and loss accounts and balance accounts. In the second part of the paper the mechanism of calculating profits in banking institution is explained. In details we discuss the levels of profit and loss account as well as the sources of revenues and types of costs bear by banking institution. Parts three and four are devoted to the explanation of the main concepts of the elements constituting profit and loss account as well as to the detailed description of revenues and costs of Fortis Bank in the period of 2005-2006. In part five the subject of analysis is profit and loss account of Fortis Bank. In a summary we are showing the general macroeconomic situation in Poland in the period of 2005-2006 and its impact on the financial position of Fortis Bank. (original abstract)

14

Koszty ryzyka kredytowego banku

60%

Oleksyk P.

|

2009

|

nr nr 56 Rachunkowość a controlling

339-346

XX

Rachunkowość banku odgrywa ważna rolę w działalności banku a szczególnie w procesie zarządzania ryzykiem kredytowym, gdyż dostarcza ważnych informacji organom zarządzającym. W opracowaniu omówiono sposoby oceny zdolności kredytowej przedsiębiorstw, metody szacowania ryzyka kredytowego i formy ewidencji księgowej kredytów.

EN

Bank accounting in the process of managing risk related to bank operations is of key importance, as it provides managing bodies with a number of important pieces of information. Financial reports prepared in a reliable way and presenting the picture of elements of assets of a bank in a credible manner are of greatest importance to recipients of information. Such reporting is the basis of control of operations performed by supervisory institutions and external auditors as well as constitutes the basic element of internal audit. However, financial reporting is not the only element of the bank accounting system that is important in bank risk management.(original abstract)

15

Wycena należności kredytowych banku komercyjnego metodą zamortyzowanego kosztu według efektywnej stopy procentowej : Konsekwencje dla wyniku finansowego

60%

Paprotny P.

Bank i Kredyt

|

2005

|

nr nr 5

20-27

XX

Artykuł ma na celu przedstawienie zmian, jakie zaczną obowiązywać w zakresie wyceny kredytów bankowych od 1 stycznia 2005 r. Na przykładzie przedstawiono różnice między wyceną kredytu metodą obecnie obowiązującego kosztu historycznego oraz metodą zamortyzowanego kosztu według efektywnej stopy procentowej. Uzupełnieniem przykładu jest księgowa ewidencja operacji związanych z kredytem, zarówno od strony banku, jak i kredytobiorcy. We wnioskach pokazano potencjalny wpływ wprowadzonych zmian na wyniki finansowe i kapitały banków oraz konsekwencje dla kredytobiorców, akcjonariuszy i podmiotów sprawujących nadzór nad bankami.

EN

The paper discusses changes in the book valuation of loans outstanding at banks. As from January 1, 2005, public listed companies (including banks) shall prepare consolidated financial statements pursuant to the International Financial Reporting Standards (IFRSs), which implement new principles, i.a. within the scope of financial instruments valuation. In this regard, efforts have been undertaken in the present paper to analyse the impact of application of the depreciated cost method in the valuation of loans extended by banks on the key items of the banks' financial reports. Particular attention has been paid to the process of determination of loan-related cash flows and to the accounting operations, from the point of view of both the bank and the borrower. The first part of the paper describes the current legal regulations related to the book valuation of financial instruments. The principles of breakdown of the financial instruments portfolio by individual categories of classification and of the thereon-based selection of the valuation method have been presented. The depreciated cost method of valuation according to the effective interest rate has been described in a greater detail, and the theoretical aspects, which differentiate the method from the historical cost method, have been set forth. Further, the paper presents a figure-based analysis of the loan value. Loans with fixed and decreasing principal and interest instalments have been discussed. In both cases, the analysis scheme has been first based on the determination of a theoretical repayment scheme of the extended loan by the historical cost method. On this basis, the internal return rate has been determined, which was further used in the valuation of the loan by the depreciated cost method. The analysis has been supplemented with schemes of the loan-related accounting operations, from the point of view of both the bank and the borrower. The final part of the paper includes conclusions

16

Wpływ wprowadzenia Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) na wybrane wielkości finansowe banków stosujących MSSF do sprawozdań jednostkowych

60%

Armacińska K. , Kierc K.

Bezpieczny Bank

|

2005

|

nr nr 4 (29)

133-166

XX

Celem opracowania jest ocena wpływu wdrożenia przez banki nowych zasad rachunkowości na ich jednostkowe sprawozdania finansowe. Analizie poddane zostały główne zmiany w prezentacji sprawozdań finansowych, a także obszary, w których występują istotne różnice pomiędzy Polskimi Standardami Rachunkowości oraz Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. Oceny dokonano w oparciu o śródroczne sprawozdania finansowe banków za I półrocze 2005 r.

17

Struktura i prezentacja w bilansie aktywów dochodowych banku

60%

Emerling I.

|

2005

|

nr nr 33 Aktualne zmiany w rachunkowości : ze szczególnym uwzględnieniem problematyki inwestycji

57-62

XX

Omówiono funkcje banku oraz jego bilans, szczególnie zwracając uwagę na podział aktywów banku na aktywa dochodowe i niedochodowe.

EN

More and more firms use bank credits as a financial source of their activity due to the fast progress of a bank system in Poland. The enterprises make deposits too as there are more banks in the economic world. In such a situation banks and financial institutions are obliged to show the detailed information about financing investments and theirs impact on the financial statement. The article shows the liquid assets' structure of the banks and its impact on the balance sheet. (original abstract)

18

Rola nadzoru bankowego w systemie kontroli banków w zakresie metodologii adekwatności kapitałowej

60%

Niewiadoma M.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu. Finanse Bankowość Rachunkowość

|

2006

|

tom 5

|

nr nr 1120

9-15

XX

Opracowanie omawia rolę nadzoru bankowego w zakresie przestrzegania przez banki tzw. adekwatności kapitałowej. Poruszono tu kwestie regulacji ponadnarodowych do rozwiązań nadzoru bankowego.

EN

The criteria of control system of banks are not a set of minimum requirements by which control is effective if each of the criteria is met. The most popular is the capital adequacy based on the Basel Committee on Banking Supervision's methods of capital's measurement with proposals for 2006, 2007 and 2008. Therefore banks must estimate the level of the banking risks, especially the credit risk, the operational risk and the capital factor (coefficient). This problem is also connected with the increasing role of the banking supervision in the development of the international commercial banks in Poland.(original abstract)

19

Utrata wartości aktywów-zabezpieczeń w aspekcie tworzenia rezerw celowych w bankach komercyjnych

60%

Biernacki M.

|

2005

|

nr nr 1082 Rachunkowość krajów w drodze do Unii Europejskiej : utrata wartości aktywów

104-109

XX

W artykule przedstawiono podstawowe problemy dotyczące utraty wartości aktywów, stanowiących zabezpieczenia w bankach komercyjnych, w zakresie tworzenia rezerw celowych w odniesieniu do ekspozycji kredytowych. Zaprezentowano także ewidencyjne ujęcie takiej utraty wartości.

EN

In the following article there were described basic area of assets value loss determining secure in the commercial banks, in the aspect of creating the appropriated reserves of credit exposition, and also their exposition in financial statements. The attention should be paid to the fact that creating the appropriated reserves is mandatory for each commercial bank and there should not appear situation, in which the activation of reserve value in purpose of indicating high financial result will take place. (original abstract)

20

Ewoluowanie zasad tworzenia odpisów z tytułu rezerw celowych na należności kredytowe w bankach

51%

Wszelaki A.

|

2011

|

nr nr 1/1

425-435

XX

Rezerwy celowe są tworzone w bankach obowiązkowo na należności kredytowe. Odpisy z tytułu rezerw celowych są elementem kosztów banku, jednak, zgodnie z przepisami podatkowymi, nie każda rezerwa celowa stanowi koszt uzyskania przychodów. Dlatego zazwyczaj banki komercyjne dążą do tego, by tworzyć jak najniższe rezerwy celowe. Po raz pierwszy w Polsce zagadnienie rezerw celowych zostało uregulowane w latach 90-tych ubiegłego wieku, kiedy to pojawiło się Zalecenie Prezesa NBP nr 2/90. Od tego czasu zasady tworzenia odpisów z tytułu rezerw celowych zmieniały się kilkukrotnie - zmieniała się klasyfikacja należności kredytowych, formy prawnych form zabezpieczeń kredytów, dające pomniejszenie podstawy tworzenia rezerwa oraz wielkość minimalnych (progowych) rezerw celowych. Miało to niewątpliwy wpływ na osiągane rezultaty finansowe przez banki. (abstrakt oryginalny)

EN

Target reserves belong to compulsory reserves made in banks for outstanding loans or credits. Allocations for target reserves constitute elements of costs incurred by banks, however, not every target reserve is considered as a deductible cost. That is the reason why banks try to keep target reserves at a level as low as possible. The question of target reserves was regulated for the first time in Poland in the 90s of the last century, when the Recommendation of the President of the National Bank No. 2/90 was issued. Since that time the principles of target reserves allocations have been changed several times - the classification of outstanding credits was changed, as well as forms of legal securities of credits, which enabled to decrease the base for making the reserves and the value of minimum (threshold) target reserves. This exerted undoubtedly impact on the financial results achieved by the banks. (original abstract)