Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Transakcje wewnątrzwspólnotowe a oszustwa podatkowe w VAT

100%

Regnowski P.

Zeszyty Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie

|

2007

|

nr nr 754

169-183

XX

Przedstawiono przykładowe modele oszustw VAT: przedsiębiorstwo "feniks" czyli "znikający podatnik", karuzela handlowa, nieprawidłowy NIP i podatnicy "uśpieni". Przeprowadzono analizę tych oszustw w aspekcie rozpoznania i oceny ryzyka przy transakcjach dostaw i nabyć wewnątrzwspólnotowych. Omówiono strategię zwalczania oszustw w podatku od towarów i usług.

EN

In this article, the author presents examples of models of VAT fraud in intra-community transactions and discusses the institutions formed to light or prevent this kind of fraud. The author also discusses the methods that such institutions can use. At the same time, the author lists in general the symptoms that serve to help recognise and analyse fraud and reviews the causes of the problem of VAT fraud in transactions within the EU.(original abstract)

2

Rodzaje kar w ustawie karnej skarbowej

100%

Manacka R.

|

1994

|

nr nr 679 Gospodarka lokalna i regionalna

87-92

XX

Omówiono rodzaje kar i ich wysokość, orzekanych w sytuacji przestępstw i wykroczeń skarbowych.

EN

The article presents the place of penal revenue law in the overall legal system and types of penalties enumerated in the Penal Revenue Law. The law mentions four kinds of primary penalties (imprisonment, liberty restriction, fine, pecuniary penalty) and supplementary penalties (deprivation of civil rights, prohibition to take certain posts, practise certain professions, carry out certain activities, public announcement of the judgement and confiscation of property). The author discusses the premises of penalty infliction and appeal possibilities. The final part of the article presents specific penalty measures that can be found only in the Penal Revenue Law: voluntary submission to penalty and active repentance. (original abstract)

3

O zwalczaniu oszustw podatkowych na przykładzie wybranych krajów

100%

Klonowska A.

|

2009

|

nr nr 36 Finanse 2009 - teoria i praktyka : finanse publiczne. 1

164-169

XX

W artykule zaprezentowano najczęściej spotykane rodzaje oszustw podatkowych oraz związane z nimi obszary ryzyka. W części trzeciej scharakteryzowano, na przykładzie kilku krajów, różne sposoby i kierunki działań podejmowane w celu zmniejszenia skali oszustw podatkowych. W podsumowaniu części trzeciej wskazano kierunki działań dla Polski w zakresie walki z oszustwami podatkowymi. (fragment tekstu)

EN

The tax being principal and one of the oldest sources of state incomes it is the source of losses. On space many summers, they had the place of test legal and illegal desisting pay of tax. Individual states undertake tests limiting losses caused by tax evasion. In spite of enough wide "fan" of prevention, the workings are not enough effective. It causes interested in such techniques which would cut this trade. Comparing countries experiences in this range, the article should be use to discuss about tax fraud prevention. (original abstract)

4

Odpowiedzialność płatnika za niepłacenie pobranego podatku w terminie

100%

Kocikowska A.

|

1997

|

nr nr 1-2

107-114

XX

Autorka charakteryzuje pozycję prawną płatnika oraz jego obowiązki, przepisy ustaw podatkowych regulujące obliczanie, pobór podatku oraz wpłacanie go na rachunek właściwego organu podatkowego oraz organy zajmujące się ujawnianiem nieprawidłowości w niepłaceniu kwot z tytułu zobowiązań podatkowych.

5

Fiskus tropi przerzucanie dochodów

100%

Tomaszewski K.

Prawo i Gospodarka

|

2002

|

nr nr 41

6-7

XX

W artykule omówiono problem niewłaściwego stosowania cen transferowych i wykorzystywania ich do przerzucania dochodów między powiązanymi firmami i unikania w ten sposób wyższego opodatkowania. Przeciwdziałać temu procederowi mają kompleksowe kontrole. Przybliżono zmiany w sporządzaniu, przez firmy powiązane jak i znajdujące się w rajach podatkowych, dokumentacji dla celów podatkowych obowiązujące od 1 stycznia 2001 r.

6

Karuzela VAT - groźne zjawisko zaburzające podstawy zdrowej konkurencji

84%

Żak J.

|

2013

|

nr nr 8

2-18

XX

W niniejszym artykule wskazano na zagrożenie, jakim jest tzw. karuzela VAT dla funkcjonowania zdrowej konkurencji. Wyłudzanie podatku VAT to nie tylko uszczuplanie dochodów Skarbu Państwa, to także wiele innych konsekwencji, o których nie zawsze się wspomina. (...) Opracowanie w pierwszej kolejności identyfikuje problem, następnie przedstawia teoretyczne mechanizmy wyłudzeń na podstawie przeglądu literatury. W kolejnej części ukazuje wybrane orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości (ETS) i sądów krajowych. Jest to nowy wkład - wyroki analizowane są pod kątem ochrony interesów nieumyślnych partycypantów karuzel podatkowych. Na podstawie doświadczenia rynkowego oraz analizy dotychczasowych orzeczeń sądowych sformułowano praktyczne wskazówki redukujące ryzyko uczestnictwa w karuzelach podatkowych. Następnie przedstawiono studium przypadku - analizę branży folii typu stretch i występujących nieprawidłowości. Na podstawie tego przykładu objaśniono konsekwencje, jakie występują w wyniku dotknięcia danego sektora plagą karuzeli podatkowych. Dodatkowo zaprezentowano model półkaruzeli podatkowej na podstawie zaobserwowanych zjawisk na badanym rynku. W ostatniej części pracy zaproponowano działania, jakie mogą podejmować organy państwowe w celu przeciwdziałania nadużyciom prawa oraz przeanalizowano proponowane w dotychczasowej literaturze rozwiązania problemu. (fragment tekstu)

EN

Article describes problems caused by missing trader intra-community fraud by usage of VAT fraud carousels in EU intra-community transactions. It relates to Richard Ainsworth (2006), Konstantin Pashev (2007), Marius-Cristian Frunza (2012) theoretical frameworks and McKinsey Global Institute (2004) studies. Not only treasury loses are covered but strong impact is put to disruption of free markets mechanisms, lowering margins in whole business sectors and serious threats for professional companies. Literature review showed that majority of authors are concentrated on treasury loses, law aspects, fraud schemes or eventually market perturbations while threat of huge potential loses for fair firms aspect is omitted. Analysis links practical approach important for entrepreneurs with current court sentences, tax controls and Incoterms delivery clauses. Showing destructiveness done by criminals to other market players was the key aim of the article. Theoretical frameworks were upgraded by new model - half carousel. Practical list with advices for managers and possible actions for governments were presented. Sector of polyethylene stretch film for pallet wrapping in Poland was used as example for analyzing disruptive impact on markets of VAT fraud carousels. (original abstract)

7

Podatki w korporacjach międzynarodowych : Kompensacja zysków i strat grupy podatkowej w praktyce państw Unii Europejskiej

84%

Łasak P.

Nasz Rynek Kapitałowy

|

2006

|

nr nr 7-8

40-42

XX

Problematyka opodatkowania przedsiębiorstw wielonarodowych należy do zagadnień, które ze względu na swoją naturę rzadko poddawane są publicznej analizie. Niełatwo jest również udowodnić, iż rzeczywistym celem korporacji jest chęć uniknięcia opodatkowania dla osiągnięcia korzyści finansowych. Chociaż logika wskazuje niekiedy, iż racja jest po stronie korporacji, rozstrzygnięcia sądowe bywają nieprzewidywalne.

8

Uprawnienia organów skarbowych realizujących funkcję kontrolną

84%

Kulicki J.

Analizy BAS

|

2012

|

nr nr 10 (77)

11

XX

Opracowanie w sposób syntetyczny przedstawia uprawnienia przysługujące organom skarbowym realizującym funkcję kontrolną. Wyróżnić można dwie zasadnicze grupy tych uprawnień. Po pierwsze, uprawnienia przysługujące w toku postępowania dowodowego. Po drugie, uprawnienia pokontrolne. Pierwsze mają na celu umożliwienie zebrania kompletnego materiału dowodowego i jego ocenę, co jest warunkiem koniecznym prawidłowego rozstrzygnięcia sprawy. Celem uprawnień pokontrolnych jest natomiast umożliwienie organom skarbowym podjęcie działań eliminujących stwierdzone w toku kontroli nieprawidłowości oraz wyciągniecie konsekwencji w stosunku do osób odpowiedzialnych za naruszenie przepisów prawa podatkowego. (abstrakt oryginalny)

EN

The article briefly describes the rights of the tax authorities with regard to their control function in Poland. In the first section the author looks at the proceedings to take evidence. In the next section he focuses on the rights the authorities have after the audit. The article concludes with a short summary. (original abstract)

9

Rozmiary "szarej strefy" w gospodarce oraz sposoby jej ograniczania

84%

Sierpińska M.

Zeszyty Naukowe / Akademia Ekonomiczna w Krakowie

|

1997

|

nr nr 489

61-74

XX

Autorka omówiła pojęcie "szarej strefy", przyczyny jej powstania, metody szacowania, jej rozmiary w gospodarce i ekonomiczne konsekwencje i sposoby ograniczania.

EN

The paper aims at presenting the volume of Poland's black economy, ways of preventing its expansion and its consequencies. The size of the black economy measured in terms of its share in the GDP is twice that of industrialized countries. Its size has expanded in the course of the transformation of Poland's economy. During the first stage of its transformation the development of such parallel economy was perceived to be a stimulant for the economy. But that stage has quickly come to an end. Budget deficits which are partially generated by the black economy make it necessary to identify its causes and to take steps aimed at reducing its volume. Such steps are being taken in areas relating to customs, taxation, extortion of bank loans which are not secured by adequate collateral, and frauds committed during privatization of state-owned companies.(original abstract)

10

Wzajemna pomoc państw członkowskich w dziedzinie podatków bezpośrednich

84%

Ryszard K.

Prawo Unii Europejskiej

|

2003

|

nr nr 6 listopad-grudzień

30-32

XX

W celu zapobieżenia skutkom narastających przedstępstw podatkowych organy Wspólnoty Europejskiej przyjęły Dyrektywę (77/799/EWG) dotyczącą wzajemnej pomocy właściwych władz państw członkowskich w dziedzinie podatków bezpośrednich. Omówiono regulacje zawarte w tej Dyrektywie.

11

Odpowiedzialność karno-skarbowa podatnika za przestępstwa i wykroczenia podatkowe

84%

Sokołowski J.

|

2001

|

nr nr 882

40-44

XX

Przedmiotem rozważań autora są nowe uregulowania prawne w zakresie odpowiedzialności karno-skarbowej podatnika za przestępastwa i wykroczenia skarbowe, na podstawie kodeksu karnego skarbowego, który wszedł w życie w 1999 roku. Autor przedstawił wady i zalety nowych rozwiązań na podstawie porównań do przedawnionej ustawy karno-skarbowej.

EN

The article presents analysis and a draft evaluation of new legislation concerning taxpayer's responsibility before penal-fiscal authorities. The author points out both negative and positive aspects of the new Fiscal Code. The range of analysis presented in the article covers both fiscal offnces and trespasses of a taxpayer. (original abstract)

12

Problem uchylania się od podatków w Polsce

84%

Malinowski M.

|

1997

|

nr nr 1-2

95-100

XX

Autor wyjaśnia istotę problemu uchylania się od podatków, przyczyny nielegalnego unikania podatków oraz konieczność i sposoby zwalczania oszustw podatkowych w Polsce.

13

Nowelizacja ustawy o kontroli skarbowej

84%

Jankowska M.

|

1997

|

nr nr 1-2

101-106

XX

Autorka omawia obecny stan prawny podatków, w którym obowiązują dwa rodzaje kontroli - kontrola podatkowa i kontrola skarbowa. Omawia również nowelizację ustawy o kontroli podatkowej z dnia 7 listopada 1996 r.

14

Nie dać fiskusowi

84%

Dziedzic M. M.

Businessman Magazine

|

2005

|

nr nr 4

44

XX

Obszarem, na którym ludzie na całym świecie wyjątkowo pomysłowo próbują obejść przepisy i zmniejszyć swoje należności względem fiskusa, są podatki od nieruchomości. Jak wskazują badania, akceptowany społecznie próg obciążeń to 10 procent a powyżej niego zaczyna się już zdecydowana niechęć do płacenia podatków.

15

Abolicja podatkowa i deklaracje majątkowe a ograniczenie szarej strefy w gospodarce

84%

Sosnowski M. , Żabiński A.

|

2003

|

nr nr 995 Polityka fiskalna, monetarna i inne formy polityki ekonomicznej : (wybrane problemy)

32-43

XX

Autorzy dyskutują nad kwestiami związanymi z rządowymi propozycjami dla nowych rozwiązań w polskim systemie opodatkowania. Tematem jest problem wprowadzenia abolicji podatkowej w celu zmniejszenia szarej strefy gospodarczej.

EN

The authors discuss problems related to the governmental proposals for new solutions in the Polish taxation system, i.e. the introduction of tax abolition and an obligation to provide capital statements, aimed at limiting the economic "grey zone". The authors try to evaluate those attempts of public authorities against the background of experiences gained by some countries who have introduced similar solutions, and present the misgivings related to their effectiveness and compliance with the Polish Constitution.(original abstract)

16

Rząd o przestępczości gospodarczej

67%

Boss-Gospodarka

|

2002

|

nr nr 36

13-14

XX

Z szacunków Policji wynika, że roczne straty skarbu państwa z tytułu przestępstw gospodarczych wynoszą około 5 mld zł. Najczęściej odnotowane przestępstwa tej kategorii to oszustwa i fałszerstwa gospodarcze. Powyższy materiał jest dużym skrótem materiału przekazanego prasie przez służbę prasową rządu RP.

17

Kilka uwag odnośnie strony podmiotowej czynu zabronionego w prawie karnym skarbowym

67%

Raglewski J.

Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego

|

2004

|

nr nr 12

23-27

XX

Wykroczenia w prawie karnym skarbowym ujęte są w sposób pomijający stronę podmiotową oraz kwestię winy. W fachowym piśmiennictwie z tego zakresu wskazuje się, iż jest to wręcz pięta achillesowa prawa dowodowego. W materiale niniejszym autor stara się wyjaśnić niektóre wątpliwości w tej dziedzinie, analizując m.in. definicję umyślności w tego rodzaju wykroczeniach.

18

Oazy podatkowe w procederze prania brudnych pieniędzy

67%

Filipkowski W.

Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego

|

2004

|

nr nr 12

14-23

XX

Postępujący proces globalizacji jest powodem wysokiej mobilności funduszy i inwestorów. Procesowi temu towarzyszy szybki rozwój nowych technologii płatniczych, które dodatkowo ułatwiają całość procesu inwestycyjnego. Globalizacja jednak ma zarówno zalety, jak i wady. Do tych ostatnich należą: wrażliwość gospodarek, zwłaszcza małych państw na poczynania kapitału spekulacyjnego oraz rozwój procederu prania brudnych pieniędzy w tzw. oazach podatkowych.

EN

This is a criminological study of the phenomenon of so called informal value (or money) transfer systems (IVTS) throughout the world. At the beginning of this paper, the author presents short characteristics of cash as a payment instrument, also widely used by criminals. Almost all the anti-money laundering regimes which have been enforced so far watch closely the flow of cash between accounts, persons or countries since it gives a great amount of versatility and anonymity for its users. Secondly, the criminals usually obtain their illicit gains in the form of cash (banknotes and coins). In order to legitimize "dirty money" they introduce it into licit financial system. This is the reason why all persons who use cash are under close investigation by institutions obliged to carry out some anti-money laundering requirements. At the same time there are several main types of so called informal value (or money) transfer systems. They are strictly connected with certain ethnic groups or minorities, e.g. Indian, Chinese, Vietnamese, etc. Some developed centuries ago and had existed long before the banking system was created in Europe (such as Hawala, Hundi, Chop shop, Chit, Fei ch'ein). These systems have been used for one reason: to move funds from one country to another. It has been done by settling financial obligations between brokers residing in different countries (sometimes even without moving money itself). Sadly, they are being used by the criminals in order to launder their ill-gotten gains, too. In fact IVTS involve very fast, inexpensive and effective techniques to circumvent regulations. What's more important, the terrorist have been also exploiting them in order to finance their activities. The second part of the paper contains a thorough analysis of a few examples of IVTS. The author presents the phenomenological aspects of IVTS basing on reports of international institutions and researches done abroad. The third part of the paper contains some measures that may prevent the abuse of IVTS by organized crime or terrorist organizations. The Financial Action Task Force on Money Laundering prepared the 9 Special Recommendations on terrorist financing. One of them is recommendation number 6th which refers directly to so called "alternative remittance systems". Another institution which deals with this phenomenon is the United States' financial intelligence unit called Financial Crimes Enforcement Network. In 2003 it issued a list of recommendations and advice for financial institutions how to spot so called "suspicious transactions" connected to IVTS. The summary contains some general remarks on the effectiveness of the existing anti-money laundering regimes and the situation in Poland in the light of the presented characteristics of informal value transfer systems.

19

Gospodarka nieoficjalna w systemie ekonomicznym

51%

Mróz B.

Monografie i Opracowania / Szkoła Główna Handlowa

|

2002

|

nr nr 509

188

XX

Zaprezentowano mechanizmy funkcjonowania gospodarki nieoficjalnej w systemie ekonomicznym, przyczyny pojawiania się i rozwoju nierejestrowanych form działalności gospodarczej, ich skutki mikro- i makroekonomiczne oraz możliwości prowadzenia skutecznej polityki gospodarczej wobec szarej strefy. Przedstawiono terminologię, definicje i zakres gospodarki drugiego obiegu, a także podstawowe formy nierejestrowanej działalności ekonomicznej. Omówiono przyczyny powstawania i rozwoju sektora ukrytego. Scharakteryzowano metody pomiaru gospodarki nieoficjalnej, przyjmując ich podział na bezpośrednie i pośrednie. Opisano także najczęściej spotykane formy aktywności w ramach nielegalnego segmentu gospodarki nieformalnej (oszustwa, fałszerstwa, wyłudzenia, przemyt, fikcyjne bankructwa, pranie pieniędzy), ich uwarunkowania oraz implikacje społeczne i gospodarcze. Następnie, w oparciu o ogólnopolskie badania GUS oraz własne badania ankietowe, przedstawiono statystyczny obraz aktywności członków gospodarstw domowych w gospodarce nieoficjalnej. Na koniec scharakteryzowano funkcje, jakie sektor ukryty pełni w systemie ekonomicznym, omówiono ich skutki społeczne i gospodarcze, a także uwarunkowania skutecznej polityki wobec szarej strefy.

EN

Presented mechanism of functioning of unofficial economy in economic system, reasons of development of no registered economic activity, macro- and microeconomic results and possibilities of running effective economic policy towards gray area. Showed terminology, definitions and basic form of no registered economic activity. Discussed reasons of development of hidden sector. Characterized measurement methods of unofficial economy. Described frequently occurring forms of illegal business segment. (MP)