Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Leasing w podatku dochodowym

100%

Niedźwiedź T.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia

|

2008

|

nr nr 11

219-233

XX

Leasing jest umową cywilno-prawną, uregulowaną przez Kodeks Cywilny, na mocy której leasingodawca przekazuje leasingobiorcy prawo do użytkowania określonego dobra, którego jest właścicielem, w zamian za określone płatności, tzw. raty leasingowe. Leasing pozwala zmniejszyć obciążenia podatkowe. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, wydatki ponoszone przez leasingobiorcę (korzystającego), stanowiące spłatę określonej w umowie wartości przedmiotu leasingu, zalicza się do kosztów uzyskania przychodu. W przypadku leasingu finansowego, gdy przedmiot leasingu zalicza się do składników leasingobiorcy, kosztem uzyskania przychodu jest część odsetkowa rat leasingowych oraz amortyzacja. Natomiast w przypadku leasingu operacyjnego (częściej wybieranego przez małych i średnich przedsiębiorców), gdzie przedmiot leasingu zaliczany jest do składników majątku leasingodawcy (finansującego), kosztem uzyskania przychodu jest pełna kwota rat oraz cała opłata wstępna. Raty leasingowe zmniejszają więc podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym. Leasing gwarantuje więc dostęp do niezbędnych i nowoczesnych technologii (środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych) bez ponoszenia większych nakładów finansowych, ponieważ koszty użytkowania przedmiotu leasingu są pokrywane z bieżących przychodów firmy, uzyskanych dzięki jego użytkowaniu. (abstrakt oryginalny)

EN

Leasing is a Civil Code governed, civil-law contract under which a leaser passes to a lessee a right to use given goods he owns in return for certain payments, so-called leasing installments. Leasing enables you to lower tax liabilities. In accordance with tax regulations in force, expenses which lessee (user) bears, being a repayment of value of the leased goods specified in the contract, are considered to be tax deductible expenses. In the case of financial leasing, when the subject of leasing is considered to be a lessee asset the tax deductible expense is an interest part of leasing installments and a depreciation. However, in the case of operational leasing (more often chosen by small and medium enterprises), when the subject of leasing is considered to be a leaser asset (financing party), the tax deductible expense is the whole amount of installments and the whole preparatory fee. Thus, leasing installments decrease the base for income taxation. Therefore, leasing as such guarantees access to necessary modern technology (fixed assets and intangible and legal assets) without bearing larger expenses as the costs of goods use are covered of current company incomes, obtained thanks to its use. (original abstract)

2

Zakres wykorzystania preferencji podatkowych w podatku dochodowym przez małe i średnie przedsiębiorstwa

100%

Wolański R.

|

2012

|

nr nr 271, t. 2 Zarządzanie finansami firm - teoria i praktyka

467-474

XX

Artykuł jest poświęcony preferencjom podatkowym w podatku dochodowym adresowanym do małych i średnich przedsiębiorstw. Przywileje podatkowe w podatku dochodowym przybierają formę preferencji przy określaniu przychodów i kosztów uzyskania przychodów, odliczeń od dochodu, odliczeń od podstawy opodatkowania, odliczeń od podatku, zwolnień podatkowych oraz uproszczeń przy wpłacaniu i rozliczaniu podatku. Mają na celu przede wszystkim zachęcić MŚP do działań rozwojowych, w tym głównie do wydatków inwestycyjnych, oraz uprościć pobór podatku niewielkim podmiotom. Analiza pokazuje, że MŚP w niewielkim stopniu wykorzystują przysługujące im przywileje podatkowe. Odnosi się to głównie do preferencji o charakterze gospodarczym, które mają skłonić MŚP do działań rozwojowych, zwiększenia poziomu własnej konkurencyjności, stania się bardziej innowacyjnym.(abstrakt oryginalny)

EN

The article is devoted to tax preference in income tax aimed at small and medium enterprises. Tax benefits in income tax takes the form of preferences in determining the income and deductible expenses, deductions from income, deductions from tax base, tax cut, tax exemptions and simplification of the accounting and paying taxes. They are primarily designed to encourage SME development activities, including primarily capital expenditures and the simplification of small entities levying. The analysis shows that SMEs slightly use tax benefits available to them. This applies mainly to the preferences of an economic nature, to make SME develop, improve their competitiveness and become more innovative.(original abstract)

3

Steuerpolitik EU - Harmonisierung oder Wettbewerb?

100%

Černíková M.

|

2005

|

nr nr 1091 Finanse i rachunkowość : teoria i praktyka

29-32

XX

W związku z poszerzeniem Unii Europejskiej o dziesięć nowych państw członkowskich w maju 2004 r., należy poruszyć kwestie dotyczące podatków dochodowych od osób fizycznych í prawnych. Niniejszy referat omawia problem harmonizacji podatków, a mianowicie zakres tejże harmonizacji oraz czy kraje członkowskie winny posiadać swobodę w ustalaniu podatków, umożliwiając tym samym konkurencję pomiędzy poszczególnymi państwami. (oryg. streszcz.)

EN

The paper presents the problem of personal and legal income taxes in the EU enlarged after May 2004. There is conception of allowed the member states establish own taxes or prepare taxes harmonization in the EU. (AK)

4

Podatek dochodowy jako kategoria finansowa systemu rachunkowości - zasady pomiaru i uznawania

100%

Walińska E.

Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości

|

2004

|

tom 25

|

nr nr 81

108-130

XX

Podatek dochodowy to kategoria stosowana w wielu dziedzinach, a zwłaszcza w podatkach i rachunkowości. W niniejszym artykule rozważana jest jako kategoria finansowa systemu rachunkowości. Skoncentrowano się głównie na podatku dochodowym odroczonym, omawiając jego przyczyny i istotę. Przedstawiono go jako element systemu rachunkowości w kontekście zasad nadrzędnych rachunkowości i definicji podstawowych kategorii finansowych określonych w tej dziedzinie.(abstrakt oryginalny)

EN

Income tax is a category used in many areas of the economy, especially in taxation and accounting systems. This article deals with income tax as a financial category of accounting and presents the idea of current income tax and deferred tax as well. Attention is mainly concentrated on deferred tax because of its special meaning in accounting theory and practice. The article presents this element of financial accounting in the light of fundamental accounting rules and definitions of basic economic categories formulated for accounting purposes.(original abstract)

5

Okrucieństwo nie do przyjęcia

100%

Jurowski J.

Nowe Życie Gospodarcze

|

2004

|

nr nr 23

7

XX

Wniosek o wprowadzenie 50-proc. podatku dla milionerów spotkał się ze sprzeciwem praktycznie wszystkich nie wykluczając medii. Artykuł zawiera wypowiedzi m.in. Kamila Zubelewicza ("Rzeczpospolita"), Piotra Stasiaka ("Polityka").

6

Opodatkowanie dochodu zagranicznych osób prawnych i fizycznych w Federacji Rosyjskiej

100%

Głuchowski J. , Jasiński E.

Roczniki Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej w Toruniu

|

2001

|

nr nr 1

145-154

XX

W artykule przedstawiono tryb rejestracji zagranicznych osób prawnych prowadzących działalność na terytorium Federacji Rosyjskiej. Przedstawiono również system obliczenia i wpłaty do budżetu Federacji Rosyjskiej podatku dochodowego obliczanego przez organy podatkowe w miejscu prowadzenia działalności na terytorium Federacji Rosyjskiej.

EN

The article presents a registration procedure of the foreign legal persons running a business activity on the territory of the Russian Federation. Also, the system of the income tax calculations and tax payment procedures has been discussed.(JW)

7

Forecasting of the Income Tax in the Slovak Republic

100%

Pavlik M.

|

2011

|

tom 31

|

nr nr 194

125-131

XX

Autor koncentruje się na prognozowaniu podatku dochodowego w przypadku szeregów czasowych. Używa metodologii, która została opisana w jego poprzednich pracach dla prognoz na okresy miesięczne. Stosuje metodologię wyznaczania prognoz kwartalnych na podstawie danych rocznych. (abstrakt oryginalny)

EN

The author focuses on forecasting income tax in cases where the time series is short. He uses the methodology which was described in his previous papers and applied on the monthly basis. He applies the methodology on an annual quarterly basis. (original abstract)

8

Zmiany w regulacjach podatkowych praw majątkowych ze świadectw pochodzenia "zielonej energii"

100%

Kamieniecka M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Nauki o Finansach

|

2011

|

tom 7

|

nr nr 186

13-23

XX

Artykuł został poświęcony prawom majątkowym ze świadectw pochodzenia energii elektrycznej z odnawialnych źródeł, m.in. wiatru, wody, słońca. Skupiono się przede wszystkim na polskich wymaganiach prawnych, głównie prawa energetycznego oraz podatkowego, dotyczących zielonych certyfikatów. Uwzględniono obecnie obowiązujące przepisy prawa, w tym ustawy o rachunkowości, stanowiska Krajowego Komitetu Rachunkowości oraz, przede wszystkim, ustawy o podatku dochodowym i VAT.(abstrakt oryginalny)

EN

The article is devoted to property rights from the certificates of electric power ori¬gin from renewable sources, among others from wind, water, the sun. The author concentrates on Polish legal claims, mainly energy and tax law concerning green certificates. The author takes into account current legislation, including the Law on Accounting, the Position of Polish Accounting Committee, and mainly acts on income tax and VAT.(original abstract)

9

Rozwój koncepcji alokacji podatku dochodowego w rachunkowości światowej - wybrane zagadnienia

100%

Walińska E.

Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości

|

2004

|

tom 24

|

nr nr 80

171-186

XX

Alokacja podatku dochodowego jest obszarem kontrowersji zarówno w teorii, jak i w praktyce rachunkowości. Model alokacji przez kilkadziesiąt lat podlegał ewolucji, w szczególności w praktyce takich krajów, jak USA, Wielka Brytania, Kanada. Wydaje się, że model alokacji podatku dochodowego, który znajdzie zastosowanie w globalnej gospodarce, jest znany. Jego ramowy kształt reprezentuje Międzynarodowy Standard Rachunkowości 12 Podatki dochodowe. W artykule przedstawiono etapy rozwoju koncepcji alokacji podatku dochodowego w rachunkowości, wskazując na zależności między jego podstawowymi elementami, jakim są podejścia, koncepcje i metody.(abstrakt oryginalny)

EN

Income tax allocation is the one of the controversion areas of accounting theory and practice. For many years the income tax allocation was changing, especially in the practice of such countries on USA, UK and Canada. We can say that now the standard of this model was established. MSR 12 „Income Taxes" can be treated as generally accepted rules of accounting in the international practice today. The article presents main issues of income tax allocation model, especially explains its basic elements - allocation concepts, rules, methods and relationships between them as well as discusses the main stages of income tax allocation evolution process.(original abstract)

10

Instrumenty i determinanty polityki minimalizacji podatku dochodowego

100%

Poszwa M.

|

2007

|

nr nr 7

453-465

XX

Podmioty gospodarcze zobligowane są do płacenia podatku dochodowego od wypracowanych zysków. Obowiązujące reguły opodatkowania wynikają z dwóch ustaw dotyczących odpowiednio osób fizycznych i prawnych. Przepisy te wprowadzają niemal identyczne zasady ustalania dochodu w zakresie dotyczącym określenia podatkowych przychodów i podatkowych kosztów. Różnice dotyczą jedynie zasad prowadzenia ewidencji, która w przypadku osób fizycznych może być (w określonym zakresie) uproszczona do ewidencji podatkowej. Wyrażone w przepisach reguły ustalania przychodów i kosztów podatkowych oraz zakres ewidencji pozwalają na podejmowanie działań zarządczych zmierzających do minimalizacji podatku dochodowego. Podatnicy mają określone możliwości kształtowania wysokości dochodu, a zatem i podatku poprzez odpowiednie rozliczanie działalności oraz taki jej prowadzenie, aby skutki podatkowe były jak najmniej uciążliwe. Dla podatnika istotna jest zatem identyfikacja dostępnych możliwości wyboru oraz umiejętność ich zastosowania w prowadzonej działalności. Przy tym realizacja strategii zmierzającej do minimalizacji podatku dochodowego powinna uwzględniać ryzyko powodowane istnieniem podatku oraz prowadzeniem przez podmiot własnej polityki podatkowej.(abstrakt oryginalny)

11

Elektroniczne deklaracje jako dogodna forma rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych

100%

Pasternak-Malicka M.

|

2012

|

nr nr 247 Finanse publiczne

260-273

XX

W publikacji opisano program e-Podatki, rozumiany jako kompleksowy i wzajemnie powiązany pakiet inicjatyw w obszarach legislacyjnych, organizacyjnych, finansowych i technicznych. Wskazano na korzyści i problemy związane z popularyzacją tej formy rozliczeń oraz zaprezentowano wyniki badań ankietowych dotyczących tej formy składania deklaracji.(abstrakt oryginalny)

EN

Collecting taxes is one of the oldest tasks of a properly functioning government. Over the years the ways of filing income tax has changed drastically. Today in the era of social networks and Smartphones it is obvious that income tax can be filed through the Internet. Since 2008 it has been possible in Poland to file income tax documents using the Internet and over the years this form of filing has become more and more popular. This article also explains sophisticated software such as e-Podatki and it shows pros and cons associated with the income tax filing through the Internet.(original abstract)

12

How to Tax Partnerships Limited by Shares

88%

Stiller W.

Journal of Economics and Management

|

2014

|

tom 18

108-120

EN

A partnership limited by shares (PLbS) is a hybrid that combines the characteristics of both a limited partnership and a joint stock company. While a partnership is usually a so-called pass-through tax entity, a corporation is subject to tax. Therefore, the income of an incorporated company is taxed twice, first at the corporate level and again at the shareholder level. In order to answer the question whether a partnership limited by shares shall be subject to tax, this paper discusses the reason for the corporate income tax. Furthermore, different tax regimes for the PLbS are considered, paying particular attention to the German tax provisions and the tax law amendments in Poland. For the purpose of better understanding the tax impact, this paper analyses the popularity of the PLbS in Germany and Poland with a focus on the tax burden and liability.

13

Preferencje podatkowe w ramach podatków dochodowych

75%

Wyszkowski A.

|

2012

|

nr nr 52

203-213

XX

Istotą stosowanych preferencji podatkowych (ang. tax expenditures) jest wsparcie określonych grup podatników lub określonych działalności, nie przez dokonanie transferów z budżetu państwa, lecz przez ograniczenie wysokości zobowiązania podatkowego lub jego całkowite zniesienie.Celem artykułu jest analiza stosowanych preferencji podatkowych, kierowanych do przedsiębiorców, w ramach dwóch podatków dochodowych funkcjonujących w Polsce, czyli podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku dochodowego od osób prawnych. Preferencje te, z definicji, miały na celu wsparcie rozwoju podmiotów gospodarczych, szczególnie w ich działalności inwestycyjnej.(fragment tekstu)

EN

Using tax expenditures government supports specific groups of taxpayers or activity. However a lack of information about this kind of state supporting, leads to formulate hidden subsidizing - distributing public funds for taxpayers. The presentation of the first reports by the Ministry of Finance showed the scope of supporting taxpayers through reducing their tax liability in Polish income taxes. The analyzed area of the support a "economy" in two income taxes, showed that budget revenues are lower. A problem which should be discussed is the effectiveness of such taxpayers supporting compared with another budget tools - for example direct programs.(original abstract)

14

Odroczony podatek dochodowy w świetle znowelizowanej ustawy o rachunkowości

75%

Dereń A.

Prace Naukowe Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu. Finanse Bankowość Rachunkowość

|

2004

|

tom 1

|

nr nr 1012

290-299

XX

Znowelizowana ustawa o rachunkowości wprowadza zmiany dotyczące sposobu rozumienia, tworzenia i rozliczania rezerw oraz aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Bilansowe podejście do podatku odroczonego po nowelizacji ustawy jest odmienne w stosunku do podejścia wynikowego, różni się sposobem naliczania odroczonego podatku dochodowego. Artykuł omawia sposób tworzenia i wyceny różnic przejściowych w naliczaniu podatku oraz prezentuje ewidencje księgową aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego na przykładach.

EN

The amended Accountancy Act introduced changes concerning the way of understanding, creating and settling of reserves and assets by way of deferred income tax. As the result of differences which arise between the gross profit established by the means of book-keeping and the basis of taxation, there occur iíferences between "book-keeping" and "tax basis" income taxes. The differences are of permanent or transitory nature. From the point of view of balance law only transitory differences between the gross financial result and the basis of taxation are essential. The differences can be of positive or negative nature. Depending on the mathematical sign attributed to the differences, they are either reserves or assets created for deferred income tax. The balance method of establishing the deferred income tax differs considerably from the method used so far, i.e. the result method. Not only is it time- and work-consuming but also very difficult to implement, especially for small companies. Therefore, it seems justified to allow a simpler method of establishing deferred tax in small and medium companies.(original abstract)

15

Podatkowe aspekty nabycia i użytkowania samochodu osobowego w działalności gospodarczej

75%

Baś-Mazur M.

Zeszyt Naukowy / Wyższa Szkoła Zarządzania i Bankowości w Krakowie

|

2011

|

nr nr 24

19-31

XX

Samochód osobowy wykorzystywany jest powszechnie dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. Jednak mimo faktu, iż jest tak od dawna, cały czas pojawiają się problemy związane z prawidłowym ujmowaniem i klasyfikowaniem różnych sytuacji w jakich znajduje się przedsiębiorca korzystający z samochodu. Szczególny problem dotyczy aspektów podatkowych, które zostały omówione w niniejszym artykule. (abstrakt oryginalny)

EN

Car is commonly used for business. However, despite the fact that it is so long, all the time there are problems inherent in the recognition or classifying the different situations in which a trader is using the car. A particular problem concerns the tax aspects, which are discussed in this article. (original abstract)

16

Pojęcie "zorganizowanej części przedsiębiorstwa" w prawie podatkowym

75%

Krzeszowski W. D.

|

2013

|

nr nr 287 Rachunek kosztów i rachunkowość zarządcza : teoria i praktyka

123-130

XX

W prawie podatkowym stosunkowo często pojawia się pojęcie "zorganizowanej części przedsiębiorstwa". Pomimo jego określenia w przepisach występują liczne problemy z interpretacją definicji. Odgrywa to istotną rolę ze względu na sposób opodatkowania podmiotu, w którym dokonuje się przekształceń. W artykule przedstawiono wybrane uwagi na temat warunków, które powinny być spełnione dla określenia "zorganizowanej części przedsiębiorstwa" w świetle przepisów podatkowych.(abstrakt oryginalny)

EN

The concept of "an organized part of an enterprise" appears quite often in the tax law. Despite its definition in the regulations there are numerous problems related to its interpretation. This is crucial due to the taxation method of an enterprise undergoing transformation. The paper presents selected comments on the terms and conditions that should be met for defining "an organized part of an enterprise" in the light of the tax regulations.(original abstract)

17

The Relationship Between Book Profit and Taxable Income From A Research Perspective – Evidence Based On Corporations in Poland

75%

Leszczyłowska A.

Journal of Economics and Management

|

2014

|

tom 18

92-105

EN

One of the major obstacles faced by research into corporate taxation is connected with the lack of empirical data. Since tax returns are not publically available due to confidentiality requirements, firms’ financial statements seem to be an alternative. The aim of the paper is to analyze whether financial statements are an adequate and useful source of information from the perspective of a researcher searching for data proper for a quantitative analyses of corporate taxation. The investigation is aimed at answering the following questions: In what way do corporations present their income tax liabilities and deferred taxes in profit and loss accounts? How can the amount of the tax due be derived from financial statements and what is the accuracy of the applied formula? To what extent do companies incurring book losses have also a zero tax base? The research is based on the financial statements of companies (4.059 observations within the period of four years), which were obliged to publish them in the official register Monitor Polski B, which is accessible in the database of Emerging Markets Information Services. The method applied in the paper is based on an analysis of particular items of firms’ financial statements and their formula based adjustment.

18

Podatek dochodowy w indywidualnych gospodarstwach rolniczych-koncepcja i skutki

75%

Wasilewski M. , Gruziel K.

|

2008

|

nr nr 1

60-77

XX

W opracowaniu przedstawiono rozwiązania modelowe konsekwencji finansowych zastąpienia podatku rolnego podatkiem dochodowym w gospodarstwach rolniczych o różnych typach w regionie „Wielkopolska i Śląsk”. Rolnicy z gospodarstw o typie „bydło mleczne” będą w zdecydowanej większości płacić wyższy podatek dochodowy od podatku rolnego, najwyższy w grupie obszarowej 75-125 ha UR. Natomiast w gospodarstwach o typie rolniczym „zwierzęta ziarnożerne” w tej grupie obszarowej nie stwierdzono dochodu do opodatkowania. W pozostałych grupach obszarowych gospodarstw o tym typie obciążenie podatkiem dochodowym zwiększało się wraz ze zmniejszaniem się powierzchni UR i było wyższe od podatku rolnego. Może to być spowodowane wyższą intensywnością produkcji poprzez wykorzystywanie pasz treściwych z zakupu, co przyczynia się do osiągania dodatkowego dochodu, niezależnie od posiadanych UR. W gospodarstwach rolniczych o typie „ uprawy i zwierzęta różne” w większości grup obszarowych nie odnotowano dochodu do opodatkowania. Stwierdzono, że w badanych gospodarstwach ich typ rolniczy i powierzchnia UR w sposób zasadniczy różnicuje zależności między dotychczasowym obciążeniem podatkiem rolnym a podatkiem dochodowym. Wprowadzając podatek dochodowy w gospodarstwach rolniczych należy mieć na uwadze konsekwencje z tego tytułu dla budżetów gmin z badanego regionu. (abstrakt oryginalny)

EN

The paper presents model solutions of the financial consequences of replacing farming tax. with income-tax in farms with different types of activity in "Greater Poland and Silesia" region. Farmers from "dairy cattle" farms would in vast majority pay higher income tax than farming tax, the highest in the groups with area 75-125 hectare. However, farms with "granivores" agricultural type there as no income subject to taxation. In remaining area groups of farms of this type, the income tax amount grew proportionally to decrease in cropland area, and was higher than the amount of farming tax. It may result from higher intensity of the production due to usage of purchased protein feeds, what contributes to attaining additional income irrespective of the possessed area of cropland. In "mixed crops and livestock" type of agricultural farms the majority of area groups did not record taxable income. It was established that in the researched farms their agricultural type and cropland area importantly differentiates the relations between the current tax amount and the income tax amount. Possible introduction of farm income tax should take into account consequences for district (gmina) budgets in investigated region. (original abstract)

19

The Role of Hybrid Instruments in the Implementation of Business Tax Policy

75%

Gajewski D.

Contemporary Economics

|

2012

|

tom 6

|

nr nr 2

84-89

EN

The purpose of this article is the presentation of issues related to hybrid instruments. We will primarily focus on the analysis of various aspects of hybrid instruments and entities. The use of these instruments produces fairly significant tax implications that have specific effects on the holdings of capital group companies operating worldwide, and these companies therefore frequently use hybrid instruments to optimise their tax policies. This study identifies numerous issues that may be critical to these firms when designing an optimal tax policy, without losing sight of the fact that fiscal policy is an essential determinant of the financial standing of a company. In particular, this article discusses the tax consequences of various policies given the different tax systems used in the European Union countries, focusing upon the specific conditions and implications of the Polish tax system. (original abstract)

20

Kontrowersje na temat warunku symetrii w opodatkowaniu dochodów i strat jako warunku neutralności podatku dochodowego

75%

Kałdoński M.

Monografie i Opracowania Naukowe / Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Zarządzania i Finansów

|

2005

|

tom Finanse

431-440

XX

W piśmiennictwie dotyczącym opodatkowania przedsiębiorstw można wyróżnić dwie podstawowe koncepcje neutralnego podatku dochodowego. Koncepcje te różnią się metodą konstrukcji podstawy opodatkowania. Jedna z nich to metoda przypisanego dochodu (ang. imputed income method), druga zaś to metoda przepływu pieniężnego (ang. cash-flow method). Pierwsza z metod została zaproponowana przez Samuelsona, a następnie rozwinięta przez Johanssona, autorem drugiej zaś jest Brown. W metodzie przypisanego dochodu podstawą opodatkowania jest tzw. prawdziwy zysk ekonomiczny (ang. true economic profit). Zysk ten odpowiada różnicy pomiędzy zyskiem operacyjnym a tzw. kosztami kapitałowymi. Pod pojęciem zysku operacyjnego rozumie się przy tym różnicę pomiędzy bieżącymi wpływami i wydatkami z wyłączeniem tych, które są związane z wydatkowaniem, pozyskaniem i obsługą kapitału. Na koszty kapitałowe z kolei składa się rzeczywisty, tzn. liczony od wartości rynkowej kapitału, koszt finansowania oraz faktyczny koszt jego ekonomicznego zużycia (ang. true economic depreciation). Wyrazem tego ostatniego kosztu są odpisy amortyzacyjne, których podstawą jest historyczna wartość kapitału skorygowana o ewentualną inflację. Z kolei w drugiej z wymienionych metod podstawą opodatkowania jest przepływ pieniężny. Przepływ ten zasadniczo odpowiada wyżej zdefiniowanemu zyskowi operacyjnemu. Koszty kapitałowe w postaci całkowitych wydatków inwestycyjnych odliczane są jednak od podstawy opodatkowania jednorazowo w momencie ich poniesienia. (fragment tekstu)