Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Mechanizm podzielonej płatności w podatku od towarów i usług a polityka rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego

100%

Franczak I.

|

nr nr 11 (64)

5-16

XX

Mechanizm podzielonej płatności (split payment) został wprowadzony głównie w celu przeciwdziałania nadużyciom i oszustwom podatkowym w podatku od towarów i usług. W związku z wprowadzeniem nowych przepisów regulacja ta odnosi się również do jednostek samorządu terytorialnego, które są podatnikiem VAT. Celem artykułu jest przedstawienie technicznego ujęcia w polityce rachunkowości mechanizmu podzielonej płatności oraz konsekwencji przyjęcia przez jednostki samorządu terytorialnego poszczególnych rozwiązań w prowadzeniu jednego lub wielu rachunków VAT. Zastosowane metody badawcze to analiza aktów prawnych, przegląd literatury oraz wnioskowanie. W wyniku przeprowadzonych badań stwierdzono, że istnieje problem powiązania rachunków VAT z określonym rachunkiem rozliczeniowym i ścisłej kontroli widniejących na nim środków w transakcjach kupna i sprzedaży dokonywanych przez jednostki organizacyjne jednostek samorządu terytorialnego.(abstrakt oryginalny)

EN

The mechanism of 'split payment' was introduced specifically to counteract abuse of, and tax fraud. As a result of the introduction of new regulations, said regulations also pertain to local governmental units since they are VAT taxpayers. The purpose of the article is to present new institutions of public laws required in Poland's legal structures with the obligations of recording VAT by local authorities and consequences of the adoption by local government units of individual solutions in the maintenance of one or more VAT accounts. The applied research methods include the analysis of law statutes and literature review and inference.As a result of the conducted research, it was found that local government units being a centralized and registered active VAT taxpayer should go in the direction of using in their accounting policy a variant with multiple VAT accounts, which will improve the process of recording split payments in the body and organizational units.(original abstract)

2

Mechanizm podzielonej płatności

84%

Kasprzyk K.

|

2018

|

nr nr 8

10-20

XX

Od 1.07.2018 r. obowiązują przepisy, które wprowadzają do polskiego systemu prawnego mechanizm podzielonej płatności VAT - dalej MPP - powszechnie określany mianem mechanizmu split payment. Podobne mechanizmy, choć w różnym zakresie obowiązywania, zostały już wprowadzone zarówno w innych krajach Unii Europejskiej, m.in. we Włoszech, Rumunii, Czechach, jak i poza jej granicami - np. w Turcji. Z uwagi na fakt, że sam mechanizm podzielonej płatności jest instytucją z pogranicza prawa podatkowego oraz prawa bankowego, jego wprowadzenie wymagało zmian nie tylko regulacji dotyczących VAT, ale również przepisów prawnych regulujących funkcjonowanie instytucji finansowych, takich jak banki oraz spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, tj. ustawy z 29.08.1997 r. - Prawo bankowe - dalej pr. bank. - oraz ustawy z 5.11.2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych - dalej u.s.k.o.k. W niniejszym artykule został zaprezentowany sposób funkcjonowania tego mechanizmu, opis poszczególnych instrumentów składających się na jego konstrukcję oraz zagadnień i wątpliwości, jakie mogą powstać przy, póki co teoretycznej, analizie nowych regulacji. Z uwagi na obszerność omawianej tematyki niniejszy artykuł został podzielony na dwie części. W pierwszej części przedstawiono ogólny opis samego MPP, kwestię dobrowolności jego stosowania, konstrukcję rachunku VAT, komunikat płatności oraz źródła zasilenia tego rachunku. W drugiej części artykułu omówiono natomiast kwestię ograniczeń dotyczących wykorzystania środków zgromadzonych na rachunku VAT, ze szczególnym uwzględnieniem wpływu tych ograniczeń na działalność polegającą na finasowaniu należności lub ich windykacji oraz konsekwencje stosowania MPP - przede wszystkim przewidziane przez ustawodawcę korzyści mające zachęcić podatników do korzystania z tego mechanizmu. (abstrakt oryginalny)

EN

On 1 July 2018 provisions introducing VAT split payment mechanism (SPM) into the Polish legal system entered into force. Similar mechanisms, though with varying scopes of application, have already been introduced in other EU Member States, including Italy, Romania, the Czech Republic, as well as outside the EU, for instance in Turkey. As the very mechanism of split payment is concerned with both tax law and banking law, its introduction required not only amendments to VAT regulations, but also the provisions of laws regulating the operation of financial institutions, such as banks and cooperative credit and savings unions, i.e. the Act of 29 August 1997 - Banking Law and the Act of 5 November 2009 on Cooperative Credit and Savings Unions. This article describes the operation of the mechanism, the individual instruments involved, and the problems or doubts that can arise if one analyses the new regulations, though, for the time being, only theoretically. Considering the breadth of the issue, the article was divided into two parts. The first part is a general presentation of SPM as such, the question of voluntary character of its application, the construction of VAT account, the payment message, and the sources of funds in this account. The second part discusses the restrictions upon the use of funds accumulated in the VAT account, with special emphasis on the business of receivables financing and debt collection services, and the consequences of applying SPM: mainly the benefits granted by the legislator to encourage taxpayers to switch to this mechanism. (original abstract)

3

Wakacje z VATem?

84%

Malinowski D. M.

|

nr nr 6

3-5

XX

Opisywanie zmian w naszym prawie podatkowym zanim zostaną one opublikowane w Dzienniku Ustaw jest obarczone dużym ryzykiem przeniesienia się w obszar beletrystyki. Wśród specjalistów od podatku od towarów i usług dominuje pogląd, że nieuniknione są kolejne zmiany realizujące strategię zwiększenia skuteczności poboru tej daniny i jednoczesnego przeciwdziałania istnieniu tzw. luki vatowskiej, czyli efektu wyłudzeń tego podatku. Rozszerzany na kolejne towary, a także usługi mechanizm odwrotnego obciążenia, zobowiązujący nabywcę do rozliczenia podatku za sprzedawcę, administracyjna ingerencja w uprawnienia podmiotowe co do statusu czynnego podatnika czy wreszcie upowszechnienie raportowania w ramach Jednolitego Pliku Kontrolnego - to najważniejsze zmiany z ostatniego czasu, z pewnością nieułatwiające życia podatnikom, ale przynoszące, według przedstawicieli tejże administracji, wymierne efekty dla budżetu. Nie ulega wątpliwości, że kolejne zmiany są w drodze. Można polemizować, czy efektywniejszy byłby w pierwszej kolejności centralny rejestr faktur, czy też mechanizm podzielonej płatności (split payment), ale nie zmienia to faktu, że władza jest zdeterminowana, by je wprowadzać. (fragment tekstu)

4

Narzędzia informatyczne wykorzystywane w administracji skarbowej i ich wpływ na szczelność systemu podatkowego w Polsce w latach 2015-2019

84%

Sarnowski J. , Selera P.

|

nr nr 4 (64) Polityka podatkowa w zakresie uszczelniania systemu podatkowego w Polsce w latach 2015-2019 - wybrane zagadnienia

29-50

XX

Celem niniejszego opracowania jest przedstawienie kluczowych narzędzi technologicznych wdrożonych w Polsce w latach 2015-2019, które odegrały fundamentalną rolę w redukcji luki VAT, co zostało ponownie potwierdzone niedawnym raportem Komisji Europejskiej (KE). Na wstępie zarysowano problematykę luki VAT i jej skali w Polsce wraz z prezentacją klasyfikacji narzędzi IT, które wspierają proces redukcji tej luki. W części głównej artykułu opisano poszczególne narzędzia uszczelniające oraz ich efekty fiskalne.(fragment tekstu)

EN

The article presents the authors' insights into the tax technology tools used by the Polish tax administration, such as artificial intelligence, algorithms, big data analysis, and other technological solutions to support enforcing tax compliance and prevent fraudulent actions. Without the implementation of these modern tax technologies such spectacular reduction of VAT gap in Poland, reconfirmed recently by the European Commission, would not be possible. Special attention is given to the Polish version of SAF-T and split payment method as crucial tools for detection of tax irregularities. In the second part of the article the authors present, inter alia, the unique Polish Clearing House System STIR which is a system used to process data provided by banks and credit unions with the use of specific algorithms.(original abstract)

5

Rozwiązania prawne wprowadzone w latach 2015-2019 w Polsce w celu uszczelnienia systemu podatku od towarów i usług - analiza i ocena wpływu na dochody budżetowe, pewność obrotu gospodarczego i koszty prowadzenia działalności gospodarczej

84%

Nowak T.

|

nr nr 4 (64) Polityka podatkowa w zakresie uszczelniania systemu podatkowego w Polsce w latach 2015-2019 - wybrane zagadnienia

51-67

XX

Zainteresowanie ustawodawcy podatkowego w obszarze VAT koncentrowało się w latach 2015- 2019 na wprowadzeniu rozwiązań, które przeciwdziałają oszustwom podatkowym, zwłaszcza karuzelowym, co miało skutkować zmniejszeniem luki podatkowej. Kontynuowano przede wszystkim wysiłki ukierunkowane na zabezpieczanie zapłaty podatku przez podmioty działające w branżach szczególnie podatnych na występowanie tych oszustw (zapłata podatku od każdej czynności wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych czy opałowych, obligatoryjny mechanizm podzielonej płatności, obligatoryjne stosowanie kas fiskalnych online). Starano się wzmocnić proces weryfikacji podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT lub ubiegających się o rejestrację z punktu widzenia ich statusu jako podatników VAT, a jednocześnie ustanowiono instrument umożliwiający potencjalnie każdemu zainteresowanemu sprawdzenie kontrahenta pod kątem jego statusu jako podatnika VAT (publicznie dostępny wykaz podatników).(fragment tekstu)

EN

This paper investigates the effects of legal solutions introduced to the VAT system in Poland in 2015-2019 to prevent VAT fraud, primarily carousel fraud, which caused the so-called tax gap. The article begins with chronological presentation of these solutions. In the second part the author formulates the criteria of certainty of business transactions in relation to VAT and on this basis he analyses the presented solutions. Next, he considers the costs incurred by the VAT payer to meet the obligations or requirements established by the introduced regulations. In the final section the effectiveness of the introduced solutions from the point of view of the state budget revenues from VAT is assessed.(original abstract)