Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Possibilities for the Application of the Latest Concept in Strategic Managerial Accounting Concept in the Field of Insurance Business

100%

Karmańska A.

Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa

|

2005

|

nr z. 53

42-54

EN

Drawing conclusions one may find out that a contemporary insurer designing his management accounting system depends on using its modern tools being tested and confirmed mainly in non-insurance spheres. Adaptation of modern attitudes outlined above and being more and more applied introduction and commercial business undertakings in relation to insurance companies is by all means not only advisable but also desired.(fragment of text)

2

Mechanizmy kontrolne w zakładach ubezpieczeń w aspekcie Solvency II

75%

Lament M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2011

|

nr nr 167 Finanse publiczne

163-172

XX

Wdrożenie Dyrektywy Wypłacalność II, zgodnie z którą zakłady ubezpieczeń zostały zobligowane do wprowadzenia skutecznego systemu zarządzania, przyczynia się do wzrostu znaczenia mechanizmów kontrolnych. Celem opracowania jest przedstawienie wpływu rozwiązań przyjętych w Dyrektywie Wypłacalność II na zasady funkcjonowania zakładów ubezpieczeń, a także przedstawienie zasad ich wdrożenia. Rozważania zostały ujęte w dwóch zasadniczych grupach: korporacyjne mechanizmy kontrolne, gdzie przedstawiono zasady i skutki wdrożenia zarządzania ryzykiem, kontroli wewnętrznej i audytu wewnętrznego, oraz kultura korporacji, gdzie odniesiono się do kodeksów etycznych występujących w ubezpieczeniach oraz wymagań przewidzianych w dyrektywie w odniesieniu do osób pełniących kluczowe funkcje w zakładzie ubezpieczeń. (abstrakt oryginalny)

EN

The implementation of the Solvency II directive, according to which insurance companies have been obliged to introduce an effective management system, contributes to the growing importance of control activity. The aim of this paper is to present the impact of the solutions adopted in the Directive on the Solvency II rules for the functioning of insurance companies and the presentation of rules for their implementation. Considerations were included in two main groups: corporate control activity, where the principles and effects of the implementation of risk management, internal control and internal audit were presented and corporate culture, where the reference is made to the codes of ethics, which occur in insurance and the requirements provided in the Directive in relation to persons performing key functions in an insurance company. (original abstract)

3

Determinanty wyniku finansowego zakładów ubezpieczeń

75%

Lament M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2010

|

nr nr 111 Polityka ekonomiczna

352-363

XX

Wynik finansowy zakładów ubezpieczeń posiada odmienne od pozostałych podmiotów zasady jego tworzenia i podziału, co nie oznacza, że nie odnosi się do podstawowych zasad rachunkowości, przewidzianych w ustawie. Odmienność ta dotyczy: • osobnego ujmowania wyniku finansowego zakładów ubezpieczeń funkcjonujących w dziale I i II, • prezentacji wyniku finansowego w dwóch sprawozdaniach finansowych. Głównymi czynnikami determinującymi wynik finansowy są przychody, koszty, a także w końcowym etapie polityka jego podziału. Celem opracowania jest wskazanie czynników determinujących wynik finansowy zakładów ubezpieczeń, a w szczególności przychodów i kosztów, oraz przedstawienie polityki jego podziału na przykładzie zakładów ubezpieczeń funkcjonujących w latach 2005-2008.(abstrakt oryginalny)

EN

The financial result of insurance companies has different rules for its creation and distribution. The difference refers to separate accounting for the financial result of insurance companies operating in division I and II and presentation of financial results in the two finance reports. The main factors determining the financial results are revenues, expenses and in the final stage - the policy of distribution. Revenues and costs of insurance can generally be divided into technical and non-technical. The financial result is mainly determined by the cost and technical income, but largely also by other elements of financial results. The purpose of the paper is to identify factors determining the financial results of insurance companies on the example of insurance companies operating in 2005-2008.(original abstract)

4

Wynik finansowy jako przedmiot polityki rachunkowości w zakładzie ubezpieczeń

75%

Lament M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2010

|

nr nr 98 Finanse przedsiębiorstw

162-170

XX

Zakłady ubezpieczeń jako instytucje finansowe mają odmienny od pozostałych jednostek gospodarczych sposób ustalania wyniku finansowego wynikający ze specyfiki ich działalności wpływającej na przyjęte rozwiązania w zakresie rachunkowości. Także podział wyniku finansowego w dużej mierze zdeterminowany jest względami bezpieczeństwa finansowego zakładów ubezpieczeń. Opracowanie wskazuje na podobieństwa i różnice w polityce rachunkowości zakładów ubezpieczeń w odniesieniu do pozostałych podmiotów w obszarze wyniku finansowego, tj. w odniesieniu do zasad jego ustalania oraz podziału. Przedstawia także politykę podziału zysku w zakładach ubezpieczeń funkcjonujących na polskim rynku ubezpieczeniowym w latach 2005-2008.(abstrakt oryginalny)

EN

Insurance companies as financial institutions have different tools for estimating the financial result than other economic entities. This results from the specificity of their activity, which affects accepted solutions for accounting. The paper identifies similarities and differences in accounting policy of insurance companies in comparison to other entities in the area of the financial result (regarding rules of estimation and classification of the financial result). It also shows profit classification policy in the insurance companies operating in the Polish market between 2005 and 2008. (original abstract)

5

Audit as a control mechanism used by insurance companies

63%

Lament M.

Wiadomości Ubezpieczeniowe

|

2013

|

nr nr 4

105-119

XX

Audyt występuje w zakładach ubezpieczeń w formie audytu zewnętrznego, wewnętrznego oraz komitetów audytu. Zasadniczym celem ich funkcjonowania jest usprawnianie procesów zarządzania ryzykiem w zakładzie ubezpieczeń, a także zapewnienie prawidłowego generowania informacji w obszarze finansów i rachunkowości. Znaczenie wymienionych mechanizmów kontrolnych wzrośnie wraz z wdrożeniem Solvency II, choć ich funkcjonowanie wynika także z prawa bilansowego. Jak pokazują badania zakłady ubezpieczeń posiadają w swoich strukturach wymienione mechanizmy kontrolne, jednak zasady ich funkcjonowania wymagają usprawnienia, na co wskazują nie tylko regulacje Dyrektywy Solvency II, ale także same zakłady ubezpieczeń. Ze względu na podobieństwo celów realizowanych w zakładzie ubezpieczeń audytów, a także w znacznym stopniu ich zakresu celowe jest także zapewnienie odpowiednich zasad ich wzajemnej współpracy w celu zwiększenia efektywności oraz usprawnienia procesu realizacji zadań audytowych.W artykule zaprezentowano funkcjonowanie audytu w praktyce zakładów ubezpieczeń, występującego w formie audytu wewnętrznego oraz komitetów audytu, a także zasady współpracy audytu wewnętrznego z audytem zewnętrznym w świetle badań empirycznych.(abstrakt oryginalny)

EN

Auditing is used by insurance companies in the form of external audits, internal audits, and audit committees. Their principal objectives are more efficient risk management processes and adequate generation of finance and accounting information. The significance of these control mechanisms will be enhanced by the introduction of Solvency II, though their operation is also provided for by balance sheet laws. Research indicates that insurance companies have integrated these mechanisms as part of their structures, yet the rules governing them need to be streamlined, as suggested not only by the regulations of the Solvency II directive, but also insurance companies themselves.In view of the similarity between the objectives and scopes of audits carried out by insurers, it is reasonable to strive toward assuring principles of mutual cooperation in order to increase their effectiveness and improve the implementation of audit objectives. This paper discusses the operation of audits in the practice of insurance companies, namely as internal audits and audit committees, as well as the principles of cooperation between internal audits and external audits in light of empirical research.(original abstract)

6

Zmiany w rachunkowości zakładów ubezpieczeń - Solvency II i MSSF 4 faza II

63%

Spigarska E.

Prace i Materiały Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Gdańskiego

|

2011

|

nr nr 1/1

361-368

XX

W związku z prowadzaniem Dyrektywy Solvency II i zmianami w MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe" niezbędnym jest zrozumienie natury i różnic nowych regulacji obowiązujących w zakładach ubezpieczeń. Ubezpieczyciele muszą ocenić wpływ nowych regulacji na sytuację i wyniki finansowe, procesy i systemy, jak i zaplanować jak najbardziej spójne wdrożenie nowych rozwiązań. (abstrakt oryginalny)

EN

Solvency II applies to all insurance and reinsurance contracts. There is no distinction between insurance and investment contacts. IFRS for insurance contracts applies to all contacts which transfer significant insurance risk or do not transfer significant insurance risk, but have a participating feature and participate in the same performance pool as other insurance contracts. (original abstract)

7

Prezentacja inwestycji w rachunkowości ubezpieczyciela

63%

Wójcik-Jurkiewicz M.

Studia Ekonomiczne / Akademia Ekonomiczna w Katowicach

|

2005

|

nr nr 33 Aktualne zmiany w rachunkowości : ze szczególnym uwzględnieniem problematyki inwestycji

89-109

XX

Przedstawiono pojęcie, strukturę i zasady wyceny inwestycji, wpływ inwestycji na strukturę sprawozdań finansowych ubezpieczyciela oraz zarządzanie inwestycjami ubezpieczyciela poprzez zachowanie ich płynności.

EN

The main purpose of these considerations is a presentation of the investments in the insurer's accounting and in the financial statements. Investments as a allocation are the main part of the assets on the insurer's balance sheet. They are the biggest and the most important part of the resources owned by the insurer. Because of the assets' fluency and payoff the insurer depends on a right investments structure. (original abstract)

8

Wynik finansowy zakładu ubezpieczeń w sprawozdaniu finansowym

63%

Strojek M.

Studia Ekonomiczne / Akademia Ekonomiczna w Katowicach

|

2005

|

nr nr 33 Aktualne zmiany w rachunkowości : ze szczególnym uwzględnieniem problematyki inwestycji

345-355

XX

Zaprezentowano cechy sprawozdań finansowych jednostki ubezpieczeniowej oraz specyfikę sporządzania rachunku zysków i strat zakładu ubezpieczeń w odróżnieniu od rachunku zysków i strat jednostek prowadzących działalność pozaubezpieczeniową.

EN

The insurance business involves special risk. This specific business activity determines the kind and form of a financial statement made by insurer . One of the most important financial categories presented in the financial statement is profit or loss. Profit and loss account is the statement to present information about the financial results. The insurance company makes two steps of the profit and loss account. (original abstract)

9

Kalkulacja kosztów działalności lokacyjnej i ich wpływ na zarządzanie zakładem ubezpieczeń

63%

Chmielowiec-Lewczuk M.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia

|

2007

|

nr nr 6, Cz. 1 Rynek kapitałowy: skuteczne inwestowanie

389-397

XX

Działalność lokacyjna pełni niezwykle istotną rolę w każdej instytucji finansowej, również i w zakładach ubezpieczeń. Wyniki uzyskiwane z obrotu lokatami mają znaczący wpływ na końcowy wynik finansowy ubezpieczyciela. Dlatego też bardzo ważnym elementem zarządzania zakładem ubezpieczeń są decyzje w zakresie tworzenia i zarządzania portfelem lokat, które są uwarunkowane w dużym stopniu poziomem ich kosztów. Zasady klasyfikacji kosztów stosowane przez rachunkowość finansową wynikające z regulacji prawnych nie muszą stanowić jedynego źródła informacji dla potrzeb zarządzania. Można je uzupełniać kalkulacją kosztów opartą na danych generowanych według zasad obowiązujących w rachunkowości zarządczej. Oba systemy powinny tworzyć spójną całość, uzupełniać i stanowić pełne źródło informacji o kosztach. Celem niniejszego artykułu jest zaprezentowanie wszystkich możliwych źródeł o kosztach działalności lokacyjnej będących elementem zarówno rachunkowości finansowej jak i rachunkowości zarządczej, które mogą wspomóc proces podejmowania decyzji w zakresie nie tylko zarządzania lokatami, ale przede wszystkim zarządzania całym zakładem ubezpieczeń. W szczególności zostaną zaprezentowane informacje o kosztach znajdujące się w sprawozdaniu finansowym oraz propozycja zarządczej kalkulacji kosztów, którą menedżerowie mogą wykorzystać przy podejmowaniu decyzji operacyjnych (rachunek kosztów zmiennych) i strategicznych (rachunek kosztów cyklu życia produktu, czyli tu lokaty). Artykuł został uzupełniony również o dane rzeczywiste dotyczące wielkości poszczególnych kosztów działalności lokacyjnej z podziałem na różne grupy zakładów ubezpieczeń. Tezą postawioną w artykule jest stwierdzenie, że istnieją instrumenty rachunkowości zarządczej wykorzystywane w innych podmiotach gospodarczych, które można zastosować w zakładach ubezpieczeń. (fragment tekstu)

EN

The article is divided into four parts. In the first part investment activity in insurance company is presented especially in context of its specific character in such financial institutions as life and nonlife insurance companies. In the second part is about costs classification of investment activity, character and types of these costs and usefulness in management. In the third part is presented investment activity costing and investment activity costs calculation suggestion which based on the variable costing. In the last part of this article short polish insurance market analysis is presented in context of costs.(original abstract)

10

Ryzyko badania sprawozdania finansowego zakładu ubezpieczeń

63%

Kiedrowska M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2016

|

nr nr 415 Ubezpieczenia wobec wyzwań XXI wieku

83-93

XX

Sprawozdanie finansowe zakładu ubezpieczeń podlega obowiązkowemu badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta. Z uwagi na szczególny charakter działalności ubezpieczeniowej w rachunkowości ubezpieczycieli występują niespotykane w innych jednostkach rozwiązania dotyczące pomiaru i ewidencji zdarzeń oraz odmienny układ sprawozdania finansowego. Specyficzny charakter rachunkowości ubezpieczeniowej powoduje, że badanie sprawozdania finansowego niesie znaczne ryzyko wydania opinii, która nie odzwierciedla właściwie rzeczywistej sytuacji finansowej ubezpieczyciela. Artykuł przedstawia pojęcie i istotę ryzyka badania oraz elementów go tworzących, czyli ryzyko istotnego zniekształcenia i ryzyko przeoczenia, wskazując na czynniki mające wpływ na ich wielkość. Prezentuje także procedury szacowania ryzyka badania oraz próbę identyfikacji rodzajów obszarów ryzyka badania sprawozdania finansowego zakładu ubezpieczeń. Analizowane są konsekwencje przyjęcia określonego poziomu ryzyka badania na poprawność przeprowadzonego audytu.(abstrakt oryginalny)

EN

Financial statement of an insurance company is subject to obligatory audit by an independent auditor. In view of specific nature of insurance activity the audit of insurance company carries a substantial risk of delivering audit opinion which does not reflect properly the real financial standing of the company. The paper presents the concept and essence of audit risk and its components: risk of omission and risk of material misstatement as well as factors which determine these kinds of risk. There are presented also procedures of audit risk appraisal and attempts to identify types and areas of audit risk in an insurance company. Finally, there are analyzed consequences of acceptance of a certain level of audit risk for audit correctness.(original abstract)

11

Identyfikowanie procesów w rachunku kosztów działań Zakładu Ubezpieczeń

63%

Karmańska A.

Wiadomości Ubezpieczeniowe

|

2003

|

nr nr 1-2

15-17

XX

Dla polskich zakładów ubezpieczeń omawiana koncepcja może być zupełnie nowa, jej stosowanie może budzić wiele obaw, w szczególności wobec faktu braku jakichkolwiek wzorców w tym zakresie. Dla zakładów odważnych, niebojących się nowych rozwiązań (skądinąd mających już 20-letnią praktykę w sferze poza ubezpieczeniowej, w tym też usługowej), prawidłowe zastosowanie tej koncepcji w praktyce może w istotny sposób, w stosunkowo krótkim czasie przyczynić się do zyskania przez zakład ubezpieczeń poważnej przewagi nad konkurencją. Sama koncepcja rachunku kosztów działań jest dość oczywista. Jej powodzenie zależeć jednak będzie od gruntownego poznania metodyki porządkowania i przetwarzania informacji kosztowej, od przestrzegania w praktyce procedur związanych z przypisaniem zużywanych zasobów do działań je konsumujących.(abstrakt oryginalny)

EN

The Author in relation to her previous articles published in "Wiadomości Ubezpieczeniowe", discu-sses and developes the ruies of modern conception of the cost calcuiations. The individual actions which cause costs can be properly identi- fied and defined from the physical, logicai and causing costs points of view. According to attri- butes of individual actions, it is possible to join them into homogenous groups with similar fea- tures, calied as the costs pools.(original abstract)

12

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe jako podstawa wypłacalności i stabilności finansowej zakładów ubezpieczeń

63%

Spigarska E.

Prace i Materiały Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Gdańskiego

|

2009

|

nr nr 3/1

361-368

XX

Przejawem stosowania zasady ostrożności w zakładach ubezpieczeń jest tworzenie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Rezerwy te służą pokryciu bieżących i przyszłych zobowiązań zakładów ubezpieczeń, wynikających z zawartych umów ubezpieczenia. Tworzy się je według ściśle określonych zasad i metod tworzenia. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe stanowią gwarancje wypłaty odszkodowań i świadczeń w przypadku realizacji ryzyka ubezpieczeniowego. (abstrakt oryginalny)

13

Charakterystyka i wycena lokat w rachunkowości zakładu ubezpieczeń

63%

Strojek M. , Szewieczek A.

Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości

|

2009

|

tom 53

|

nr nr 109

239-256

XX

W artykule przedstawiono charakterystykę i klasyfikację lokat w zakładach ubezpieczeń, zasady wyceny tych pozycji w księgach rachunkowych zakładu ubezpieczeń i prezentacji w sprawozdaniu finansowym, z uwzględnieniem rozbieżności w polskim prawie bilansowym dotyczącym ogółu jednostek oraz przewidzianym wyłącznie dla zakładów ubezpieczeń. Tekst uzupełniono o ewidencyjne przykłady wyceny lokat. (abstrakt oryginalny)

EN

The paper deals with issues concerning classification and valuation methods used for investments in insurance companies according to Polish accounting law. It highlights the differences in regulations concerning all entities and those relating specifically to insurers. The article also presents examples of accounting treatment of this type of investments. (original abstract)

14

Koszty działalności zakładów ubezpieczeń na Białorusi i w Rosji

63%

Koczar J. , Verezubova T.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2018

|

nr nr 524 Koszty w działalności gospodarczej

77-88

XX

Przejście od gospodarki centralnie sterowanej do gospodarki wolnorynkowej spowodowało rozwój rynków ubezpieczeń w takich krajach, jak Białoruś i Rosja. Pomimo upływu czasu oraz stopniowej implementacji Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) rachunek kosztów i ich klasyfikacja na potrzeby rachunkowości i sprawozdawczości charakteryzuje się szczególnymi cechami. W przypadku Białorusi koszty te podlegają również szczególnym regulacjom prawnym. Powoduje to wątpliwości co do wiarygodności informacji prezentowanych w sprawozdaniach finansowych. Celem artykułu jest analiza różnic w klasyfikacji kosztów według standardów krajowych (Rosji i Białorusi) i klasyfikacji zgodnej z MSSF. Dokonano przeglądu literatury, ustawodawstwa tych krajów oraz analizy informacji sprawozdawczych dwóch wybranych zakładów. Jako metody badawcze zastosowano analizę i dedukcję.(abstrakt oryginalny)

EN

The shift from a centrally controlled economy to a free market economy triggered the development of the insurance market in such countries as Byelorussia and Russia. Although some time has passed and the International Financial Reporting Standards (IFRS) are being gradually implemented, cost accounting and classification for the purposes of accounting and reporting have certain particular characteristics. In the case of Byelorussia these costs are also subject to special legal regulations. This gives rise to doubts regarding the credibility of the information disclosed in the financial statements. The objective of this article is to analyse the differences in cost classification made according to the national standards (Russian and Byelorussian) and according to the IFRS. The literature and legislation of these countries constitute the subject of research. The employed research methods include analysis and deductive reasoning. The case study is based on the reporting information of two selected companies.(original abstract)

15

Wpływ zmiany ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej na rachunkowość zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji w Polsce

63%

Jonas K.

Prace Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

|

2016

|

tom Współczesne problemy i kierunki transformacji rachunkowości i rewizji finansowej. T. 1, Współczesne problemy rachunkowości i rewizji finansowej

55-63

XX

Rachunkowość zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji opiera się - co do ogólnej zasady - na ustawie o rachunkowości. Ze względu na specyfikę ich działalności szereg zagadnień z zakresu rachunkowości zostało uregulowanych odrębnym Rozporządzeniem Ministra Finansów. Jednakże poza aktami prawnymi ściśle związanymi z rachunkowością znaczący wpływ na jej kształt ma również ustawa regulująca prawne podstawy funkcjonowania tych podmiotów oraz samą działalność ubezpieczeniową. W 2015 r. weszła w życie ustawa o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej26, zastępująca "starą" ustawę 0 działalności ubezpieczeniowej z 2003 r.27 Wprowadzenie jej związane jest z dostosowaniem polskich rozwiązań w zakresie ubezpieczeń do rozwiązań unijnych oraz implementacją nowego systemu wypłacalności określanego w skrócie jako "Solvency II". Nowa ustawa nie tylko uporządkowała wiele rozwiązań wprowadzanych do starej ustawy na przestrzeni lat, ale również wprowadziła liczne zmiany, z których część będzie miała wpływ na rachunkowość zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji. Nowa ustawa zawiera tak dużą ilość zmian, że omówienie ich przekracza ramy pojedynczego opracowania. Dlatego też w niniejszym opracowania skupiono się jedynie na zasygnalizowaniu niektórych z nich, tych, które zdaniem autora, będą również oddziaływać na rachunkowość zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji. Celem niniejszego opracowania jest przedstawienie niektórych nowych rozwiązań zawartych w ustawie o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej "interesujących" z punktu widzenia rachunkowości. Dla lepszego zobrazowania omawianych problemów zastosowano metodę analizy aktualnie obowiązujących aktów prawnych oraz dostępnej literatury przedmiotu, jak również metodę porównań zastosowaną do aktów prawnych (porównanie rozwiązań zawartych w starej i nowej ustawie). (fragment tekstu)

16

Analiza struktury przychodów i kosztów technicznych w polskich zakładach ubezpieczeń z podziałem na grupy ubezpieczeniowe dla lat 2006-2008

51%

Chmielowiec-Lewczuk M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2010

|

nr nr 117 Inwestycje finansowe i ubezpieczenia - tendencje światowe a polski rynek

68-74

XX

Największy udział w przychodach technicznych mają obecnie składki z ubezpieczeń na życie (grupa 1). Struktura kosztów w dziale I jest proporcjonalna do przychodów, i to dla wszystkich pozycji kosztowych. W dziale II wygląda to nieco inaczej. Największe znaczenie w składce mają ubezpieczenia komunikacyjne, ale struktura kosztów jest wyrównana dla wszystkich grup ubezpieczeniowych.(abstrakt oryginalny)

EN

The biggest share in technical incomes for life insurance belongs to typical life insurances from the 1st class. The structure for costs is very similar to premium structure, for all costs positions. In non-life insurance companies a situation is different. The biggest share is for motor insurances but the share of technical costs is the same for all classes.(original abstract)

17

Wynagrodzenia z tytułu sprzedaży ubezpieczeń jako wyznacznik strategii rozwoju banków opartych na modelu współpracy z zakładami ubezpieczeń

51%

Pisarewicz P.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2016

|

nr nr 415 Ubezpieczenia wobec wyzwań XXI wieku

182-193

XX

Celem badawczym niniejszego opracowania jest analiza poziomu wynagrodzeń z tytułu sprzedaży ubezpieczeń jako wyznacznika strategii rozwoju banków komercyjnych opartych na modelu współpracy z zakładami ubezpieczeń. Zmiany parametrów finansowych banków zbadano na tle czynników zewnętrznych, do których zaliczono w szczególności dwa strategiczne elementy wpływające na współpracę banków i ubezpieczycieli: Rekomendację U wydaną przez KNF oraz zmiany poziomu stóp procentowych wynikające z realizacji celów polityki pieniężnej RPP. Badaniu poddano sprawozdania finansowe banków giełdowych za lata 2011-2014, czyli okres, w którym KNF wdrażała nowe regulacje, a RPP podejmowała decyzje o sukcesywnym obniżaniu stóp procentowych. Analiza sprawozdań finansowych wskazała, iż poziom wynagrodzeń z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych był skrajnie odmienny dla poszczególnych banków. Wybrane podmioty realizowały zatem swoje strategie w oparciu o znaczącą współpracę z zakładami ubezpieczeń, jak i kładąc nacisk na inne rodzaje produktów. Wyniki przedstawione w kolejnych rozdziałach analitycznych pokazały różnorodność sektora bankowego i odmienne sposoby na zdobycie silnej pozycji konkurencyjnej. Analiza wskazała na bieżące trendy w sektorze bankowym, ukazując wpływ badanych czynników i parametrów na zmiany zachodzące aktualnie na rynku finansowym.(abstrakt oryginalny)

EN

The aim of this research study is to analyze the level of commisions from insurance sales as an indicator of the development strategy of commercial banks based on the model of cooperation with insurance companies. Changes in banks' financial parameters were tested against external factors which included particular two strategic elements influencing the cooperation of banks and insurers: Recommendation U issued by the KNF and changes in interest rates level. The study involved financial statements of exchange quoted banks for the years 2011-2014, ie. the period in which the KNF implemented new regulations and the MPC undertook decision by successive lowering of interest rates. The analysis of financial reports indicated that the level of remuneration for the sale of insurance products was radically different for different banks. Selected entities therefore implement their strategies based on the substantial cooperation with insurance companies and with an emphasis on other types of products. The results presented in subsequent chapters showed the diversity of the banking sector and different ways to gain a strong competitive position. The analysis pointed to current trends in the banking sector showing the influence of the examined factors and parameters on changes currently taking place in the financial market.(original abstract)