Wyniki wyszukiwania - Biblioteka Nauki

1

Wpływ kryzysu na opodatkowanie konsumpcji, pracy i kapitału w Unii Europejskiej

100%

Krajewska A.

|

2013

|

tom 281 Gospodarka w okresie globalnego kryzysu

155-177

XX

Przedmiotem artykułu Anny Krajewskiej pt. "Wpływ kryzysu na opodatkowanie konsumpcji, pracy i kapitału w Unii Europejskiej" jest reakcja polityki podatkowej w krajach Unii Europejskiej na globalny kryzys. W szczególności podjęta jest kwestia zmiany struktury dochodów budżetowych z podatków obciążających konsumpcję, pracę i kapitał oraz zmiany ukrytej stawki opodatkowania wobec konsumpcji, pracy i kapitału. (fragment tekstu)

EN

The response of tax policy pursued in the EU countries to the current crisis will be analysed in three ways: 1) Distribution of total tax burden by economic function, that means the share of taxes on consumption, labour and capital in relations to GDP and total tax revenues. Therefore the analysis will cover backward-looking tax burden indicators; 2) Analysis of trends in the implicit tax rate (ITR) on consumption, labour and capital. The ITR is an indicator which expresses the relations of tax burden levied on different activities to total revenue on this activity. The ITR takes into account the legislation and the resulting tax burden which may affect the behaviour of various entities and their decisions. This approach is described as forward-looking effective tax rate. Trends in the EU countries will be compared with the changes taking place in Poland. There will also be an attempt to clarify the specificity of fiscal policy pursued in Poland. For the purpose of this paper we used statistics prepared according to the methodology adopted by the European Commission published in "Taxation trends in the European Union", Eurostat 2011. (original abstract)

2

Zasadność zwolnienia usług pośrednictwa finansowego z podatku od wartości dodanej

80%

Bernal A.

|

nr nr 1-2

117-133

XX

Celem artykułu jest przedstawienie przyczyn i konsekwencji zwolnienia usług pośrednictwa finansowego z podatku od wartości dodanej. Pośrednicy finansowi pozostają zwolnieni pomimo tego, że ich działalność stanowi bardzo znaczącą część gospodarki narodowej. Można wskazać szereg argumentów uzasadniających wspomniane zwolnienie. Istnieją wątpliwości, czy usługi pośrednictwa finansowego tworzą wartość dodaną, a jeśli przyjąć, że tworzą, to pozostaje problem ustalenia (pomiaru) wartości dodanej. Na wysokość stopy procentowej, która jest główną kategorią w usługach pośrednictwa finansowego, wpływa wiele czynników, spośród których nie wszystkie tworzą wartość dodaną. Obok trudności związanych z ustaleniem podstawy opodatkowania, istnieje jeszcze problem zdefiniowania podmiotu czynnego. W artykule wskazane zostały również konsekwencje obowiązującego zwolnienia z podatku i to zarówno dla podmiotów świadczących te usługi jak i podmiotów korzystających z tych usług. Zwolnienie usług pośrednictwa finansowego może wpływać na decyzje podmiotów świadczących te usługi w zakresie: proporcji wykorzystania czynników produkcji, sposobu wykonywania czynności pomocniczych w przedsiębiorstwie lub poza nim, współpracy podmiotów działających w branży, wyboru charakteru podmiotu świadczącego usługi pośrednictwa finansowego (specjalizacja vs. uniwersalizacja), wyboru miejsca, z którego dostarczane są towary, wyboru miejsca siedziby i struktury organizacyjnej usługodawcy. Zwolnienie usług pośrednictwa finansowego wpływa również na klientów pośredników na przykład w zakresie: wyboru struktury kapitału, wyboru narzędzi zarządzania ryzykiem, możliwości konkurowania za granicą przez przedsiębiorców korzystających z usług pośrednictwa finansowego, międzyokresowego wyboru skali konsumpcji, subsydiowania przez przedsiębiorców kredytów zaciąganych przez gospodarstwa domowe. (abstrakt oryginalny)

EN

The article looks at why financial intermediation services are exempt from value added tax (VAT) and discusses the implications of this situation. Financial intermediation services are exempt from value added tax although they are a significant part of the economy, the author says. There are several reasons why this exemption is justified, according to Bernal. Experts differ on whether or not financial intermediation services generate value added. If they do, the question is how this value should be calculated, the author observes. A number of factors influence the interest rate, which is the main category in financial intermediation services, but not all these factors contribute to value added. Alongside difficulties in determining taxable income, there is a problem with defining what exactly should be subject to taxation. The article highlights the implications of the exemption for both intermediaries and their customers. The exemption for intermediaries may influence the proportion of factors of production used, and whether intermediation services are provided on an in-house basis or are outsourced. The exemption may also have an impact on cooperation between companies active in the sector, and on the choice of customer groups (corporations vs. individuals). Moreover, the exemption may influence the choice of the venue from which goods are delivered, and the location of the head office and organizational structure of the service provider. The exemption of financial intermediation services from VAT also influences intermediaries' customers, for example with regard to the choice of the structure of capital, the choice of risk management tools, and the choice of the consumption model, as well as the international competitiveness of businesspeople taking advantage of financial intermediation services. The article discusses examples of how financial intermediation services are approached in different countries worldwide. (original abstract)

3

Wpływ opodatkowania na wzrost gospodarczy

80%

Konopczyński M.

Ekonomista

|

2012

|

nr nr 6

689-711

XX

Badamy wpływ podatków na wzrost gospodarczy w długim okresie przy założeniu, że wydatki rządu służą wyłącznie konsumpcji publicznej. Wykazujemy, że aby osiągnąć najwyższe możliwe tempo wzrostu należałoby wyeliminować wszystkie podatki - zarówno dochodowe jak i konsumpcyjne. Matematycznie dowodzimy, że podatki od konsumpcji są mniej szkodliwe dla gospodarki niż podatki od dochodów z pracy i kapitału. Ponadto opodatkowanie pracy jest 3 razy bardziej szkodliwe dla wzrostu gospodarczego niż takie samo (co do liczby punktów procentowych) opodatkowanie zysków kapitałowych. Na podstawie danych empirycznych dla Polski przeprowadzamy symulacje 12 różnych wariantów redukcji podatków. Redukcja obciążenia gospodarki podatkami z obecnych 33% do 30% PKB zwiększyłaby stopę wzrostu o 1/4 punktu procentowego. Znaczące przyspieszenie wzrostu gospodarczego można też osiągnąć zachowując wpływy podatkowe w dotychczasowej wysokości - wystarczy odpowiednio podwyższyć opodatkowanie konsumpcji i obniżyć podatki dochodowe. (abstrakt oryginalny)

EN

Using the AK growth model, the author analyses the effect of taxes on long term economic growth, assuming that all government expenditure is spent on public consumption. The author shows that in order to attain the highest possible growth rate, one has to eliminate all the taxes, both income tax and consumption taxes. He proves mathematically that indirect taxes are less detrimental to economic growth than direct taxes imposed on wages and profits. Moreover, wage taxes are much more detrimental to economic growth as compared with the same percentage tax imposed on capital profits. Using empirical data for Poland, the author analyses the growth effects of 12 different variants of tax reduction. Reducing the total tax burden from 33% to 30% of GDP would increase the GDP growth rate by 1/4 percentage point. A significant acceleration of economic growth could also be achieved by raising the expenditure tax rates and lowering the income tax rates, without effecting the total amount of tax revenues. (original abstract)