Warianty tytułu
Optimizing the Choice of the form of Taxation on the Example of a Micro-enterprise
Języki publikacji
Abstrakty
Cel: Głównym celem artykułu jest dokonanie analizy wpływu różnych form opodatkowania na poziom ciężaru podatkowego w mikroprzedsiębiorstwie, z jednoczesnym określeniem możliwości optymalizacji podatkowej w drodze wyboru określonej formy opodatkowania.
Materiały i metody: W ramach przeprowadzonych badań prze-analizowane zostały dane ewidencyjne mikroprzedsiębiorstwa z branży handlu detalicznego za lata 2019-2021, wynikające z podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Dodatkowo sprawdzono, jaki będzie ciężar opodatkowania analizowanego przedsiębiorstwa w 2022 roku (założono, że uzyskane przychody będą na takim samym poziomie, jak w 2021 roku).
Wyniki i wnioski: Przeprowadzone badania dotyczące stosowanej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania umożliwiło określenie czynników, które powinno się brać pod uwagę podczas ustalania wysokości należnego podatku. Mimo początkowych, właściwych decyzji optymalizujących wysokość podatku, kolejne lata pokazały, jak ważna dla przedsiębiorstwa jest bieżąca, wnikliwa ocena poszczególnych form opodatkowania. Umożliwia to bowiem poprawę sytuacji finansowej i majątkowej firmy, może także przyczynić się do jej rozwoju w przyszłości. (abstrakt oryginalny)
Materiały i metody: W ramach przeprowadzonych badań prze-analizowane zostały dane ewidencyjne mikroprzedsiębiorstwa z branży handlu detalicznego za lata 2019-2021, wynikające z podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Dodatkowo sprawdzono, jaki będzie ciężar opodatkowania analizowanego przedsiębiorstwa w 2022 roku (założono, że uzyskane przychody będą na takim samym poziomie, jak w 2021 roku).
Wyniki i wnioski: Przeprowadzone badania dotyczące stosowanej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania umożliwiło określenie czynników, które powinno się brać pod uwagę podczas ustalania wysokości należnego podatku. Mimo początkowych, właściwych decyzji optymalizujących wysokość podatku, kolejne lata pokazały, jak ważna dla przedsiębiorstwa jest bieżąca, wnikliwa ocena poszczególnych form opodatkowania. Umożliwia to bowiem poprawę sytuacji finansowej i majątkowej firmy, może także przyczynić się do jej rozwoju w przyszłości. (abstrakt oryginalny)
Aim: The main objective of the article is to analyze the impact of various forms of taxation on the level of the tax burden in a micro-enterprise, with the simultaneous determination of the possibility of tax optimization by selecting a specific form of taxation.
Material and methods: As part of the research, the registration data of micro-enterprises from the retail industry for 2019-2021 were analyzed, resulting from the tax book of revenues and expenses. Additionally, it was checked what would be the tax burden of the analyzed enterprise in 2022 (it was assumed that the revenues obtained would be at the same level as in 2021).
Results and conclusions: The research on the form of taxation used by the entrepreneur made it possible to determine the factors that should be taken into account when determining the tax due. Despite the initial correct decisions to optimize the amount of tax, the following years have shown the importance of a thorough assessment of individual forms of taxation. This is because it enables the improvement of the financial and property situation, and may also contribute to significant development in the future. (original abstract)
Material and methods: As part of the research, the registration data of micro-enterprises from the retail industry for 2019-2021 were analyzed, resulting from the tax book of revenues and expenses. Additionally, it was checked what would be the tax burden of the analyzed enterprise in 2022 (it was assumed that the revenues obtained would be at the same level as in 2021).
Results and conclusions: The research on the form of taxation used by the entrepreneur made it possible to determine the factors that should be taken into account when determining the tax due. Despite the initial correct decisions to optimize the amount of tax, the following years have shown the importance of a thorough assessment of individual forms of taxation. This is because it enables the improvement of the financial and property situation, and may also contribute to significant development in the future. (original abstract)
Słowa kluczowe
Twórcy
autor
- Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie
Bibliografia
- Chróścicki, P., Gwóźdź, D., Kiereś, A., Knap, W., Mazur, Ł., Sakowska, A., Wojtowicz-Janicka, K. (2012). Optymalizacja podatkowa. Warszawa: Wolters Kluwer Polska.
- Sierpińska, M., Niedbała, B. (2003). Controlling operacyjny w przedsiębiorstwie: centra odpowiedzialności w teorii i praktyce. Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN.
- Spoz, A. (2012). Wybrane metody optymalizacji podatkowej przedsiębiorstw. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 52, 237-246.
- Walicka, M. (2012). Optymalizacja podatkowa w działalności gospodarczej małych przedsiębiorstw. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 52, 271-281.
- Nenca, M., Zawadzka, D. (2014). Wybór formy opodatkowania dochodu mikroprzedsiębiorstw jako metoda optymalizacji podatkowej. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 68, 25-36.
- Famulska, T. (2015). Reakcje przedsiębiorstw na obciążenia podatkowe (na przykładzie podatku od to-warów i usług). Optimum. Studia Ekonomiczne, 1(73), 137-151. DOI: 10.15290/ose.2015.01.73.12.
- Jarczok-Guzy, M. (2015). Optymalizacja opodatkowania dochodu w małym przedsiębiorstwie. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 1(76), 79-88. DOI: 10.18276/frfu.2015.76/1-07.
- Wilimowska, Z., Urbańska, K. (2009). Uwarunkowania działalności mikroprzedsiębiorstw na rynku polskim. Nysa: Oficyna Wydawnicza Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej.
- Walczak, B. (2009). Strategie podatkowe i para podatkowe jako narzędzie zarządzania finansami przedsiębiorstwa. W: A. Bielawska (red.). Nowoczesne zarządzanie finansami przedsiębiorstwa (s. 237-256). Warszawa: C.H. Beck.
- Wyciślok, J. (2013). Optymalizacja podatkowa: legalne zmniejszanie obciążeń podatkowych. Warszawa: C.H. Beck.
- Felis, P. (2014). Wybrane rozwiązania opodatkowania małych przedsiębiorstwa - ocena i proponowane kierunki zmian. Studia BAS, 1(37), 109-139.
- Wójtowicz, W. (2009). Prawo podatkowe - część ogólna i szczegółowa. Warszawa: C.H. Beck.
Typ dokumentu
Bibliografia
Identyfikatory
Identyfikator YADDA
bwmeta1.element.ekon-element-000171658026
JavaScript jest wyłączony w Twojej przeglądarce internetowej. Włącz go, a następnie odśwież stronę, aby móc w pełni z niej korzystać.