Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodów przedsiębiorstw gospodarki cyfrowej

• Autorzy: Monika Lewandowska , Jakub Warnieło

Warianty tytułu

International Aspects of Taxation of Income Earned by Digital Economy Enterprises

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Dynamiczny rozwój działalności gospodarczej opartej na technologiach cyfrowych powoduje powstanie wielu wątpliwości dotyczących tego, czy aktualne zasady międzynarodowego prawa podatkowego odpowiadają specyfice tej działalności, zapewniając ich sprawiedliwe opodatkowanie. Przedstawiciele nauki oraz międzynarodowych organizacji zaprezentowali w ostatnim czasie wiele propozycji rozwiązań prawnych, mających na celu dopasowanie istniejących reguł prawnych do zmieniającego się środowiska gospodarki cyfrowej. Dokonanie zmian w tym zakresie wydaje się być nieuniknione. Do tego konieczne jest jednak przeprowadzenie kompleksowej analizy, tak aby wprowadzone reguły były zgodne z podstawowymi zasadami opodatkowania oraz uwzględniały specyfikę modeli biznesowych gospodarki cyfrowej. (abstrakt oryginalny)

EN

The dynamic development of business activity based on digital technologies gives rise to numerous doubts concerning whether the existing principles of international tax law do reflect the particularities of such activity and ensure that it is taxed fairly. Recently, academics and representatives of international organisations have suggested many legal solutions aimed at tailoring the existing legal rules to the changing landscape of digital economy. Changes in this area seem inevitable. Yet in order to make them, we must conduct a comprehensive analysis, so that the introduced principles are consistent with the basic principles of taxation and take into account the particularities of digital economy business models. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Gospodarka cyfrowa; Dochody; Podatek dochodowy; Opodatkowanie; Opodatkowanie dochodów

EN

Digital economy; Income; Income tax; Taxation; Taxation of income

• Czasopismo: Przegląd Podatkowy
• Rocznik: 2018
• Numer: nr 6
• Strony: 48-56

Twórcy

autor

Monika Lewandowska

• Crido Taxand

autor

Jakub Warnieło

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie; Crido Taxand

Bibliografia

• Arnold B. J., McIntyre M., International Tax Primer, Kluwer Law International 2002.
• Atkinson R. D., McKay A.S, Digital Prosperity: understanding the economic benefits of the information technology revolution, Washington 2007.
• Avi-Yonah R., Globalization, Tax Competition, and the Fiscal Crisis of the Welfare State, Harvard Law Review 2000/113, No. 7.
• Azam R., E-commerce Taxation and Cyberspace Law: Integrative Adaptation Model, "Virginia Journal of Law & Technology Assosiation" 2007, Vol. 12, No. 5.
• Baéz A., The Taxation of Technical Services under the United Nations Model Double Taxation Convention: A Rushed -Yet Appropriate - Proposal for (Developing) Countries?, "World Tax Journal" 2015/7, No. 3.
• Baez A., Brauner Y., Withholding Taxes in the Service of BEPS Action 1: Address the Tax Challenges of the Digital Economy, "WU International Taxation Research Paper Series" 2015/14.
• Bany K., Modelowa konwencja w sprawie podatku od dochodu i majątku OECD, Warszawa 2010.
• Basu S., Global perspectives on e-commerce taxation law, Burlington 2007.
• Chetcuti J.-P., The Challenge of E-commerce to the Defnition of a Permanent Establishment: The OECD's Response, InterLawyer 2002.
• Cockfield A., Balancing National Interest in the Taxation of Electronic Commerce Business Profits, "Tulane Law Review" 1999/74.
• Cohen G., Salomon I., Nijkamp P., Information-communications technologies (ICT) and transport: does knowledge underpin policy?, "Telecommunications Policy" 2002, 26/1-2.
• Devereux M.P., Vella J., Implications of digitalization for international corporate tax reform, Oxford University Centre for Business Taxation, "Working Papers Series" 17/07.
• Hetman J., Mobilne przedsiębiorstwo z wykorzystaniem e-usług, Warszawa 2010.
• Hongler P., Pistone P., Blueprints for a New PE Nexus to Tax Business Income in the Era of the Digital Economy, "WU International Taxation Research Paper Series" 2015/15.
• Kerschner I., Somare M. (red.), Taxation in a Global Digital Economy, "Series on International Tax Law" 2017/107.
• Koźmiński A.K., Zarządzanie w warunkach niepewności. Podręcznik dla zaawansowanych, Warszawa 2004.
• Li J., Protecting the Tax Base in the Digital Economy, "Papers on Selected Topics in Protecting the Tax Base of Developing Countries" 2014/9.
• Litwińczuk H. (red.), Prawo podatkowe przedsiębiorców, Warszawa 2013.
• Marston S., Li Z., Bandyopadhyay S., Zhang J., Ghalsasi A., Cloud computing - The business perspective, "Decision Support Systems" 2011, 51/1.
• Piotrowski J., Wspólna skonsolidowana podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym, "Biuletyn Wspólnoty Europejskiej" 2011/3 (208).
• Polańska K., Sieci społecznościowe. Wybrane zagadnienia ekonomiczno-społeczne, Warszawa 2013.
• Poniatowska-Jaksch M., Sobiecki R., Sharing economy (ekonomia współdziałania), Warszawa 2016.
• Stallman R., Viewpoint: Why Open Source misses the point of Free Software, "Communications of the ACM" 2009, 52/6.
• Tadmore N., Further Discussion on Income Characterization, "Canadian Tax Journal" 2004, Vol. 52, No. 1.
• Tapscott D., The Digital Economy: Promise and Peril in the Age of Networked Intelligence, McGraw-Hill 1995.
• Warnieło J., Międzynarodowe aspekty opodatkowania gospodarki cyfrowej [w:] Opodatkowanie dochodów transgranicznych, red. M. Jamroży, Warszawa 2016.