Rola rachunkowości śledczej w ograniczaniu ryzyka występowania nadużyć gospodarczych w przedsiębiorstwach.

• Autorzy: Jolanta Wiśniewska

Warianty tytułu

Role of Forensic Accounting in Limiting the Risk of Fraud in Enterprises

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Globalizacja zwiększa skalę i złożoność prowadzonej działalności gospodarczej. Szybkość zmian zachodzących w biznesie wpływa na konieczność skutecznego nadzoru nad wszystkimi operacjami. Występowanie luk w zabezpieczeniach systemów i procedur tworzy możliwość manipulacji i oszustw w działalności gospodarczej. Celem artykułu jest przedstawienie występowania nadużyć gospodarczych, ich wykrywalności oraz prezentacja roli rachunkowości śledczej w ograniczaniu ryzyka nadużyć gospodarczych w przedsiębiorstwach. Długi okres wykrywalności nadużyć gospodarczych i wysokie korzyści z tym związane powodują, że liczba ich utrzymuje się z roku na rok na podobnym, wysokim poziomie. Wymaga to korzystania przez przedsiębiorstwa z usług specjalistów posiadających odpowiednie kompetencje z zakresu rachunkowości śledczej. Wiedza specjalistów z zakresu rachunkowości śledczej powinna nie tylko być wykorzystywana przez organizacje do wykrywania nadużyć gospodarczych, lecz także mieć charakter prewencyjny w celu ograniczenia ryzyka występowania tego typu zjawisk i zminimalizowania strat z tym związanych. (abstrakt oryginalny)

EN

Globalisation increases the scale and complexity of business. Changes take place very ąuickly and effective surveillance over all operations is needed. Gaps in systems and procedures leave the door open to fabrication and fraud. The paper discusses cases of fraud, detection rates and the role of forensic accounting in reducing the risk of fraud in enterprises. Long history of fraud detection and benefits it produces are reasons why detection ratę has remained at high levels for some years already. To maintain it, enterprises must implement and use expert services of people with adeąuate skills in forensic accounting. Expert knowledge in this area should be used by organisations not just to detect cases of fraud but also to prevent and reduce risk of such cases and minimise the losses involved. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Rachunkowość; Nadużycia gospodarcze; Korupcja; Rachunkowość śledcza; Wykrywanie oszustw

EN

Accounting; Economic frauds; Corruption; Investigative accounting; Fraud detection

• Czasopismo: Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa
• Rocznik: 2017
• Numer: z. 154
• Strony: 75-93

Twórcy

autor

Jolanta Wiśniewska

• Uniwersytet Mikołaja Kopernika w Toruniu

Bibliografia

• Ustawa z dnia 16.11.2000 r. przeciwko praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, t.j. Dz.U. z 2010r. nr 46, poz. 276 ze zm.
• Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. Kodeks karny, Dz.U. nr 88, poz. 553 ze zm.
• Crumbley D.L., Heitger L.E., Smith G.S., Forensic andInvestigative Acconnting, Com- merce Clearing House, Chicago 2009, s. 1001, za: Huber W.D., Is Forensic Acconnting in the United States Becominga Profession?, "Journal of Forensic & Investigative Accounting" 2009, vol. 4, iss. 1.
• Davis C., Farrell R., Ogilby S., Characteristics and Skills ofthe Forensic Accountant, AICPA, 2010, http://www.aicpa.org/InterestAreas/ForensicAndValuation/Resources/PractAidsGuidance/DownloadableDocuments/ForensicAccountingResearchWhite Paper.pdf, dostęp 5.03.2016.
• Digabriele J.A., An Empirical Imestigation ofthe Relevant Skills of Forensic Accoun- tants, "Journal of Education for Business" 2008, July/August.
• Durkin R., Ueltzen M., The Evolution ofThe CFF Credential, "The Practicing CPA" 2009, July/ August, za: Davis C., Farrell R., Ogilby S., Characteristics and Skills ofthe Forensic Accountant, AICPA, 2010, http://www.aicpa.org, dostęp 5.03.2016.
• Huber W.D., Is Forensic Accounting in the United States Becoming a Profession?, "Journal of Forensic &Investigative Accounting" 2012, vol. 4, iss. 1.
• Huber W.D., Forensic Accountants, Forensic Accounting Certifications, and Due Dili- gence, "Journal of Forensic&Investigative Accounting" 2013, vol. 5, iss. 1.
• Italia M., The Multi-Disciplined Skills Reąuired of Forensic Accountants, "Journal of Modern Accounting and Auditing" 2012, vol. 8, no. 3.
• Masiukiewicz R, Nadużycia w działalności przedsiębiorstw. Aspekty międzynarodowe, Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Humanitas. Zarządzanie 2015, 4, DOI: 10.5604/18998658.1186372.
• Singleton T.W., Singleton A.J., Fraud Auditing and Forensic Accounting, 3rd ed., John Wiley&Sons, New York 2006, za: Huber W.D., Is Forensic Accounting in the United States Becoming a Profession?, "Journal of Forensic & Investigative Accounting" 2012, vol. 4, iss. 1.
• Wells J.T., Nadużycia w firmach. Vademecum. Zapobieganie i wykrywanie, Wydawnictwo Prawnicze LexisNexis, Warszawa 2006.
• Williams J. W., Playing the Corporate Shell Gamę: The Forensic Accounting and Imestigation Industry, Law, and the Management of Organizational Appearances, Doctoral Dissertation, York University, Toronto 2002, Dissertation Abstracts International, za: Huber W.D., Is Forensic Accounting in the United States Becoming a Profession?, "Journal of Forensic & Investigative Accounting" 2012, vol. 4, iss. 1.
• ACFE, Report to the Nations on Occupational Frand and Abuse. 2010. Global Fraud Stndy, http://www.acfe.com/uploadedfiles/acfe_website/content/documents/rttn- 2010.pdf
• ACFE, Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse. 2012. Global Fraud Study, https://www.acfe.eom/uploadedFiles/ACFE_Website/Content/rttn/2012-re- port-to-nations.pdf
• ACFE, Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse. 2014. Global Fraud Study, http://www.acfe.com/rttn/docs/2014-report-to-nations.pdf
• ACFE, Forensic Accountant, 2016, http://www.acfe.com/forensic-accountant.aspx
• Deloitte, Usługi. Zarządzanie ryzykiem nadużyć i zgodnością, 2016, http://www2. deloitte.com/pl/pl
• E&Y, Trudna droga do zgodności. Starania na rzecz etycznego wzrostu. 13. Światowe Badanie Nadużyć Gospodarczych, 2014, file:///C:/Users/UMK/Downloads/Global- -Fraud-Survey-2014 .pdf
• E&Y, Fraud and corruption - the easy option for growth? Europę, Middle East, India and Africa Fraud Survey, 2015, http://www.ey.com/Publication/vwLUAs- sets/ey-emeia-fraud-survey/$FILE/ey-emeia-fraud-survey.pdf
• E&Y, Zarządzanie ryzykiem nadużyć, 2016, http://www.ey.com/PL/pl
• KPMG, Governance, risk and compliance. Internal audit assessing fraud vulnera- bilities, 2013, https://www.kpmg.com/BE/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublica- tions/Documents/Internal-Audit-Assessing-Fraud-Vulnerabilities.pdf
• KPMG, Anti-Bribery and Corruption in CEE: Rising to the challenge in the age ofglo- balisation, 2015, https://www.kpmg.com/RS/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublica- tions/Documents/cee-antibribery-and-corruption-2015.pdf
• KPMG, Zarządzanie ryzykiem nadużyć, 2016, http://www.kpmg.com/PL/pl
• PWC, Global Economic Crime Survey 2014, http://www.security-finder.ch/fileadmin/ dateien/pdf/pwc/Global_Economic_Crime_Survey_2014_en.pdf
• PWC, Badanie Przestępczości Gospodarczej w Polsce 2016. Wyniki i kluczowe wnioski, http://www.pwc.pl/pl/publikacje/2016/badanie-przestepczosci-gospodarczej- -w-polsce-2016.html
• PWC, Global Economic Crime Survey 2016, http://www.pwc.com/gx/en/servi- ces/advisory/consulting/forensics/economic-crime-survey.html
• PWC, Usługi Forensic, 2016, http://www.pwc.pl/pl/forensic