Podatek dochodowy jako instrument redystrybucji dochodów w polsce na tle krajów UE-28

• Autorzy: Anna Wildowicz-Giegiel , Katarzyna Lewkowicz-Grzegorczyk

Warianty tytułu

Personal Income Tax as An Instrument of Income Redistribution in Poland Against The Background of Eu-28 Countries

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Jednym z mierników zaangażowania państwa w gospodarkę jest stopa redystrybucji realizowana poprzez system finansów publicznych. Doświadczenia wielu krajów potwierdzają, że szczególną rolę w tym procesie odgrywa podatek dochodowy. Celem artykułu jest analiza rozmiarów redystrybucji podatkowej w Polsce wraz ze wskazaniem jej przyczyn. W oparciu o wskaźniki, takie jak stopa redystrybucji podatkowej, dokonano oceny stopnia ingerencji państwa w rynkowy podział dochodów oraz przedstawiono tendencje w zakresie wielkości sektora finansów publicznych w państwach UE-28. Analiza konstrukcji podatku dochodowego w Polsce, w odniesieniu do rozwiązań systemowych w innych krajach, pozwoliła na zdiagnozowanie przyczyn niskiej stopy redystrybucji realizowanej poprzez podatek dochodowy, która wynika m.in. z jego relatywnie niskiej progresywności, niskiej kwoty wolnej oraz ulg i odliczeń, które nie są skutecznie wykorzystywane w redystrybucji dochodów(abstrakt oryginalny)

EN

One of the measures of government intervention in economy is redistribution rate realized through public finance system. The experience of many countries proves that personal income tax plays a special role in this process. The aim of the paper is the analysis of the size of tax redistribution in Poland along with the identification of its main causes. On the basis of indicators such as tax redistibution rate, the degree of government intervension in market income redistribution was assessed and tendencies within the size of public finance sector in the EU-28 countries were presented. The analysis of personal income tax construction in Poland with respect to the other countries, allows to diagnoze the causes of the low redistribution rate realized by income tax which is a result of its relatively low progression, low tax-free income, tax allowances and deductions that are not effectivly used in income redistribution(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Redystrybucja dochodów; Podatek dochodowy od osób fizycznych; Opodatkowanie; Sektor finansów publicznych

EN

Redistribution of income; Individual income tax; Taxation; Public finance sector

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2016
• Numer: nr 439 Problemy ekonomii, polityki ekonomicznej i finansów publicznych
• Strony: 374-383

Twórcy

autor

Anna Wildowicz-Giegiel

• Uniwersytet w Białymstoku

autor

Katarzyna Lewkowicz-Grzegorczyk

• Uniwersytet w Białymstoku

Bibliografia

• Aksman E., 2010, Redystrybucja dochodów i jej wpływ na dobrobyt społeczny w Polsce w latach 1995--2007, Wydawnictwo Uniwersytetu Warszawskiego, Warszawa.
• Aronson R.J., Johnson P., Lambert P., 1994, Redistributive Effect and Unequal Income Tax Treatment, The Economic Journal, no. 104, s. 262-270.
• Czekaj J., Owsiak S., 1992, Finansowy mechanizm alokacji zasobów w gospodarce rynkowej, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• European Commission 2016a, Government revenue, expenditure and main aggregates, http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/submitViewTableAction.do (5.02.2016).
• European Commission, 2016b, Government revenue, expenditure and main aggregates, http://ec.europa.eu/eurostat/tgm/download.do?tab=table&plugin=1&language=en&pcode=tec00018 (5.02.2016).
• European Commission, 2016c, Government revenue, expenditure and main aggregates, http://ec.europa.eu/eurostat/tgm/table.do?tab=table&init=1&language=en&pcode=tec00020&plugin=1 (5.02.2016).
• Grądalski F., 2006, System podatkowy w świetle teorii optymalnego opodatkowania, SGH - Oficyna Wydawnicza, Warszawa.
• Małecka-Ziembińska E., 2006, Podatek dochodowy jako regulator dochodów osób fizycznych w Polsce okresu transformacji ustrojowej, Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, Poznań.
• Pietrzak B., Polański Z., Woźniak B. (red.), 2004, System finansowy w Polsce, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• PwC 2015, Praca w Unii Europejskiej - podatki i składki, 2015, PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o., s. 1-200.
• Radziukiewicz M.J., 2011, Redystrybucja dochodów. Kto zyskuje? Kto traci?, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa.
• Stiglitz J. E., 2004, Ekonomia sektora publicznego, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Ślesicka A., 2008, Stosowanie ulg i zwolnień w podatku dochodowym od osób fizycznych w państwach UE, [w:] Tendencje w opodatkowaniu dochodów osób fizycznych w państwach UE, t. I, Studia BAS nr 14, Biuro Analiz Sejmowych Kancelarii Sejmu, Warszawa, s. 93-130.
• EU, 2014, Taxation Trends in the European Union. Data for the Member States, Iceland and Norway, European Union, Luxembourg 2014, s. 32-33.
• Wołowiec T., 2011, Wybrane zagadnienia harmonizacji opodatkowania osób fizycznych, Finansowy Kwartalnik Internetowy e-Finanse, vol. 7, nr 2, 34-52.
• Wójtowicz W. (red.), 2001, Prawo finansowe, Wydawnictwo C.H. Beck, Warszawa.

Identyfikatory

DOI

10.15611/pn.2016.439.32