Opodatkowanie dochodu w Polsce, Irlandii i Wielkiej Brytanii

• Autorzy: Magdalena Ćmiech

Warianty tytułu

Income Taxation in Poland, Ireland and Great Britain

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Niniejszy artykuł ma na celu zaprezentowanie konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce, Irlandii i Wielkiej Brytanii. Omówiono konstrukcje opodatkowania dochodu ze szczególnym uwzględnieniem zakresu podmiotowego, przedmiotowego, postawy opodatkowania, stawek i warunków płatności. (...) W tekście starano się wskazać podobieństwa i wyodrębnić różnice występujące w przyjętych rozwiązaniach podatkowych w analizowanych krajach. (fragment tekstu)

EN

Income taxation has a vital role in modern taxation systems. Income tax is levied on the income generated by individuals and companies. It is one of the most reliable sources of budget revenues. This article aims at presenting the structure of the income tax and the corporate tax in three countries of the European Union: Poland, Ireland, and Great Britain. It discusses income taxation structures with particular attention paid to the subjects of taxation,* taxation bases, tax rates, and payment conditions. Income taxation is a very broad and comprehensive concept, and, quite often, a very complicated one. The main intention of the article is to explain questions connected with income taxation in Poland, Ireland and Great Britain. The author aims to present similarities and differences in the taxation systems adopted by these countries. In all discussed countries the tax on the income of natural persons is progressive, i.e. it depends on the amount of income. This feature is an instrument of the redistribution of the income of the population and serves to reduce inequalities. The application of progressive rates is motivated by the fact that the progression is a better way to account for the ability of the taxpayer to contribute compared to proportional taxation. Differences can be found in the number and levels of rates and the number and levels of thresholds. In the case of the income tax an important role is played by social aspects and some issues connected with them, such as the tax allowance, different forms of family income taxation, the possibility of joint taxation for married couples, the tax allowance for single parents, the allowance for the age of the taxpayer. The relation between the personal situation of the taxpayer and the amount of tax is found to be stronger in Ireland and Great Britain than in Poland. As for the corporate income taxation in Poland and Ireland, both countries have applied the flat tax which has been significantly reduced in recent years. Great Britain, however, is one of just a couple of countries where progressive taxation is applied on corporate income. In the final part of the article, the important issue of international double taxation agreements is discussed and the methodology of taxation of income earned abroad, based on the agreements between Poland and Ireland and Poland and Great Britain, is presented. The article is an introduction to the principles of income taxation in Poland, Ireland and Great Britain. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Podatek dochodowy od osób fizycznych; Podatek dochodowy od osób prawnych; Opodatkowanie dochodów

EN

Individual income tax; Corporate income tax; Taxation of income

• Czasopismo: Prace Doktorantów AE
• Rocznik: 2008
• Tom: Współczesne problemy zarządzania
• Strony: 94-108

Twórcy

autor

Magdalena Ćmiech

• Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu, doktorant

Bibliografia

• Adam S., Browne J., A Survey of UK Tax System, Institute for Fiscal Studies, December 2006.
• http://epp.eurostat.ec.europa.eu/pls/portal/docs/PAGE/PGP_PRD_CAT_PREREL/PGE_CAT_PREREL_YEAR_2007/PGE_CAT_PREREL_YEAR_2007_MONTH_03/2-20032007-EN-BP.PDF.
• http://www.direct.gov.uk/en/MoneyTaxAndBenefits/Taxes/SelfAssessmentYourTaxReturn/DG_10014904.
• http://www.dublin.polishembassy.ie/podatki.
• http://www.finfacts.ie.
• http://www.hmrc.gov.uk.
• http://www.revenue.ie.
• Konwencja między Rzeczypospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (DzU 1978 nr 7, poz. 20).
• Konwencja między Rzeczypospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (DzU 2006 nr 250, poz. 1840).
• Krajewska A., Podatki, Unia Europejska, Polska, kraje nadbałtyckie, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne SA, Warszawa 2004.
• Prawo podatkowe przedsiębiorców, red. H. Litwińczuk, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 2006.
• Tax Facts 2006, Ireland, PriceWaterhouseCoopers, Dublin 2006.
• Tax Matters Ireland 2006, Ernst&Young, Dublin 2006.
• The UK Pocket Tax Book 2006/2007, PriceWaterhouseCoopers, The United Kingdom 2006.
• Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Irlandii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisana dnia 13 listopada 1995 r. (DzU 1996 nr 29, poz. 129).
• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r. (DzU 2000 nr 14, poz. 76 ze zm.).
• Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (DzU 2000 nr 54, poz. 654 ze zm.).
• Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne z dnia 20 listopada 1998 r. (DzU 2000 nr 144, poz. 930 ze zm.).
• Wach K., Jak założyć firmę w Unii Europejskiej, Oficyna Ekonomiczna, Kraków 2004.
• www.finfacts.ie/fincentre/taxfacts.htm