Oszustwa karuzelowe w Unii Europejskiej

• Autorzy: Robert Janicki

Warianty tytułu

Carrousel frauds in European Union

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Artykuł przedstawia sposób i technikę działania oszustów podatkowych zaangażowanych w „karuzeli podatkowej" oraz ich cel i zakres działania. (abstrakt oryginalny)

EN

The mode and technique used by tax fraudsters involved in carrousel frauds, their targets and activity are presented in the paper. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Oszustwa podatkowe; Pranie brudnych pieniędzy; Prawo podatkowe

EN

Tax fraud; Money laundering; Tax regulations

• Czasopismo: Ekonomika i Organizacja Przedsiębiorstwa
• Rocznik: 2008
• Numer: nr 8
• Strony: 25-33

Twórcy

autor

Robert Janicki

Bibliografia

• 1. G. Arzt, Ch. Bonnard i in., Proceder prania brudnych pieniędzy- Studia i materiały, E. Pływaczewski (red.), Dom Organizatora, Toruń 1993.
• 2. B. Bereziński, Prawo podatkowe zarys wykładu, Dom Organizatora, Toruń 1996.
• 3. M. Bergen, D. Driesen, Caroustop East - Oszustwa zorganizowane dotyczące VAT, OLAF, Warszawa 2006.
• 4. M. Cieślukowski, S. Kańduła i in., Polski system podatkowy, Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, nr 122, Poznań 2002.
• 5. Dyrektywa 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej.
• 6. Dyrektywa 77/388/EWG z 17.05.1977 roku w sprawie harmonizacji przepisów prawnych państw członkowskich dotyczących podatków obrotowych, art. 21 ust. 1 lit. „a".
• 7. J. Głuchowski, D. Handor, J. Patyk, J. Szymańska, Formy zmniejszania wysokości podatków w Polsce, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2002.
• 8. A. Gomutowicz, J. Małecki, Podatki i prawo podatkowe, wyd. 2, Wydawnictwo Prawnicze LexisNexis, Warszawa 2004.
• 9. International VAT Association, Combating VAT fraud in the EU - the way forward, March 2007.
• 10. P. Karwat, Obejście prawa podatkowego, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 2003.
• 11. E. Klain, Powszechna historia państwa i prawa, Wydawnictwo Kolonia Limited, Wrocław 2004.
• 12. M. Kutera, A. Hołda, S. Surdykowska, Oszustwa księgowe teoria i praktyka, Wydawnictwo Difin, Warszawa 2006.
• 13. A. Markowski, Ortograficzny słownik języka polskiego, Wydawnictwo Wilga, Warszawa 2000.
• 14. J. Martini, Ł. Karpiesiuk, VAT w orzecznictwie Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości, wyd. 2, Wydawnictwo C.H. Beck, Warszawa 2007.
• 15. Sprawozdanie w sprawie wniosku dotyczącego dyrektywy Rady zmieniającej dyrektywę 77/S88/ EWG w odniesieniu do niektórych środków w celu uproszczenia procedury obciążania podatkiem od wartości dodanej i pomocy w zapobieganiu uchylaniu się od płacenia podatków i unikaniu zobowiązań podatkowych i uchylającej niektóre decyzje przyznające odstępstwa (COM(2005)0089-C6-0100/2005-2005/0019(CNS)) Rady Komisji Gospodarczej i Monetarnej Parlamentu Europejskiego z dnia 09.06.2006, nr A6-0209/2006.
• 16. Szósta Dyrektywa Rady z 17 maja 1977 roku w sprawie harmonizacji przepisów Państw Członkowskich dotyczących podatków obrotowych - wspólny system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku (77/388/EEC).
• 17. Taxnews - Międzynarodowy Serwis Podatkowy, źródło Internet.
• 18. Ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (Dz.U. z 2004 r. Nr 54, póz. 535 ze zm.), Wydawnictwo Infor, nr 12.
• 19. M. Wotava, Podatkowe raje i usługi offshore, British Royal Crown Trust, Korona, Kraków 2000.
• 20. Wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości z dnia 11.05.2006 roku w sprawie Federation of Technological Industries i in., (C - 384/04) - źródło Internet.