Fiscal Demography: Age-related Redistribution of Consumption Taxation

• Autorzy: Walasik Artur

Warianty tytułu

EN

Fiscal Demography: Age-related Redistribution of Consumption Taxation

RU

Фискальная демография: демографически направленное перераспределение налогообложения потребления

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

PL

Uwzględniając fiskalne znaczenie opodatkowania konsumpcji oraz rosnące znaczenie wydatków konsumpcyjnych w starzejącym się społeczeństwie, artykuł podejmuje próbę określenia warunków redystrybucyjnej neutralności opodatkowania konsumpcji w przypadkach, kiedy dobra różnią się strukturą podziału obciążeń fiskalnych między producenta i konsumenta. Zróżnicowanie stopnia incydencji, czyli zdolności przerzucenia podatku na konsumenta, wymaga uwzględnienia nie tylko cenowej elastyczności popytu, lecz także przypadków, kiedy zachowania rynkowe różnią się w zależności od wieku konsumenta. Problem neutralności redystrybucyjnej podatków konsumpcyjnych jest ważny ze względu na różnice w strukturze konsumpcji zależne od wieku konsumentów. Celem artykułu jest budowa prostego modelu neutralności redystrybucyjnej opodatkowania dóbr charakteryzujących się znacznym zróżnicowaniem elastyczności popytu ze względu na wiek konsumentów.

EN

Taking into account the role of consumption taxes as the source of public revenues and the growing propensity to consume characteristic of the aging society, the paper focuses on an investigation of the conditions of the redistributive neutrality of consumption taxation in a situation when particular goods are marked by a different distribution of tax burden between consumer and seller. The study attempts to define the rule of diversification of consumption tax rates which will compensate for a different market effect (price elasticity) leading to a decrease in the wealth of consumers differentiated by age (age elasticity). The issue of the redistributive neutrality of consumption taxes is crucial because of lifetime differences in consumption. The aim of the paper is to construct a simple model of the redistributive effects induced by consumption taxes.

RU

Учитывая фискальное значение налогообложения потребления, а также растущее значение потребительских расходов в стареющем обществе, в статье предпринимается попытка определить условия перераспределительной нейтральности налогообложения потребления в случаях, когда блага различаются структурой деления фискальных нагрузок между производителем и потребителем. Дифференциация степени инцидентности, т.е. способности перебросить налог на потребителя, требует учета не только ценовойэластичности спроса, но также случаев, когда рыночное поведение различается в зависимости от возраста потребителя. Вопрос перераспределительной нейтральности налогообложения благ важен ввиду различий в структуре потребления по возрастам. Целью статьи является построение простой модели перераспредельной нейтральности налогообложения благ, характеризующихся значительной дифференциацией эластичности спроса в зависимости от возраста потребителей.

Słowa kluczowe

EN

consumption taxation; redistribution; ageing

• Czasopismo: Ekonomista
• Rocznik: 2018
• Numer: 5
• Strony: 578-593

Twórcy

autor

Walasik Artur

• Dr hab. Artur Walasik – professor of University of Economics in Katowice, Faculty of Finance and Insurance, Department of Corporate Finance and Insurance,

Bibliografia

• Ando A., Modigliani F., The ‘Life Cycle’ Hypothesis of Saving: Aggregate Implications and Tests, “American Economic Review” 1963, vol. 53, no. 1
• Arrow K.J., Methodological Individualism and Social Knowledge, “American Economic Review” 1994, vol. 84, no. 2
• Atkinson A.B., Stiglitz J. E., The Structure of Indirect Taxation and Economic Efficiency, “Journal of Public Economics” 1972, vol. 1, no. 1.
• Black D., On the Rationale of Group Decision-making, “Journal of Political Economy” 1948, vol. 56, no. 1.
• Bovenberg A.L., Grey New World: Europe on the Road to Gerontocracy? “CESifo Economic Studies” 2008, vol. 54, no. 1.
• Cervellati M., Sunde U., Life Expectancy and Economic Growth: the Role of the Demographic Transition, “Journal of Economic Growth” 2011, vol. 16, no. 2.
• Gervais M., On the Optimality of Age-dependent Taxes and the Progressive U.S. Tax System, “Journal of Economic Dynamics and Control” 2012, vol. 36, no. 4.
• Guinnane T.W., The Historical Fertility Transition: A Guide for Economists, “Journal of Economic Literature” 2011, vol. 49, no. 3.
• Huggett M., Ventura G., Understanding Why High Income Households Save More Than Low Income Households, “Journal of Monetary Economics” 2000, vol. 45, no. 2.
• Kapteyn A., What Can We Learn from (and about) Global Aging? “Demography” 2010, vol. 47, Supplement.
• Mulligan C.B., Sala-I-Martin X., Gerontocracy, Retirement, and Social Security, “NBER Working Paper” 1999, no. 7117.
• Musgrave R.A., Theory of Public Finance. A Study in Public Economy, McGraw-Hill, New York–Toronto–London 1959.
• Ramsey F.P., A Contribution to the Theory of Taxation, “Economic Journal” 1927, vol. 37, no. 145.
• Schoeni R.F., Ofstedal M.B., Key Themes in Research on the Demography of Aging, “Demography” 2010, vol. 47, Supplement.
• Tresch R.W., Public Sector Economics, Palgrave Macmillan, New York 2008.
• Vallin J., Europe’s Demographic Transition, in: Demography: Analysis and Synthesis, vol. III, ed. Casselli G., Vallin J., Wunsch G., Academic Press, Amsterdam 2006.
• Vallin J., From the Globalization of the Transition to the Return of Uncertainty (1940–2000), in: Demography: Analysis and Synthesis, vol. III, ed. Casselli G., Vallin J., Wunsch G., Academic Press, Amsterdam 2006.
• Weinzierl M., The Surprising Power of Age-Dependent Taxes, “Review of Economic Studies” 2011, vol. 78, no. 4.