Etyczne i prawne aspekty optymalizacji podatkowej

• Authors: Anna Krystyna Skolimowska

Abstracts

EN

Tax optimization is a phenomenon that is not uniformly assessed both from the point of view of tax law and ethical values, which largely results from the misconception of optimization as a phenomenon based on illegal activities leading to the achievement of an undue tax advantage. The aim of this article is to present the essence of tax optimization, as well as ethical and moral aspects, and the location of optimization in the phenomenon of the so-called "Tax resistance". The analysis of the issue in question was made on the basis of the views of jurisprudence and doctrine.

PL

Optymalizacja podatkowa jest zjawiskiem niejednolicie ocenianym zarówno z punktu widzenia prawa podatkowego, jak i wartości etycznych, co w dużej mierze wynika z błędnego pojmowania optymalizacji jako zjawiska opartego na nielegalnych działaniach prowadzących do uzyskania nienależnej korzyści podatkowej. Celem artykułu jest przedstawienie istoty optymalizacji podatkowej oraz aspektów etyczno-moralnych i miejsca optymalizacji w zjawisku tzw. „Oporu podatkowego”. Analiza omawianego zagadnienia została dokonana na podstawie poglądów orzecznictwa i doktryny.

Keywords

EN

taxes; tax law; tax optimization; ethics

• Publisher: Uniwersytet Warmińsko-Mazurski w Olsztynie
• Journal: Civitas et Lex
• Year: 2021
• Volume: 30
• Issue: 2
• Pages: 49-58

Dates

published

2021

Contributors

author

Anna Krystyna Skolimowska

• Akademia Pomorska w Słupsku

References

• Brzeziński B., Unikanie opodatkowania w orzecznictwie anglosaskim, Monitor Podatkowy 1996.
• Gajewski D., Istota optymalizacji podatkowej–wybrane zagadnienia, Doradztwo Podatkowe – Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych 2014.
• Gajewski D., Glumińska-Pawlic J., Golecki M., Werner A., Klauzula przeciwko unikaniu podwójnego opodatkowania, Warszawa 2018.
• Gaudemet P. M., Molinier J., Finanse publiczne, Warszawa 2000.
• Gomułowicz A., Aspekt prawotwórczy sądownictwa administracyjnego, Oficyna 2008.
• Gomułowicz A., Zasada sprawiedliwości podatkowej, Warszawa 2001.
• Gomułowicz A., Małecki J., Podatki i prawo podatkowe, LexisNexis, Warszawa 2004.
• Gruziel K., Istota i założenia optymalizacji podatkowej – wybrane aspekty, Zeszyty Naukowe SGGW, nr 77, 2009.
• Grzybowski P., Etyka i opodatkowanie – aspekt doktrynalny i normatywny, Przegląd Prawniczy, Ekonomiczny i Społeczny, 2012, nr 3.
• Iwin-Garzyńska J., Nowe oblicze optymalizacji podatkowej w Polsce, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia nr 5/2016 (83).
• Jankowski J, Optymalizacja podatkowa w podatkach dochodowych - dopuszczalność i prawne granice, Warszawa, 2019.
• Jamroży M., Kudert S., Optymalizacja podatkowa dochodów przedsiębiorstwa, Warszawa 2013.
• Komar A., Finanse publiczne w gospodarce rynkowej, Oficyna Główna Handlowa, Warszawa 2002.
• Koreń D., Kształtowanie obciążeń podatkowych w stosunkach międzynarodowych, Monitor Podatkowy 2014, nr 8.
• Kurzac M., Unikanie opodatkowania a uchylanie się od opodatkowania – o kryteriach rozróżniających, Studia Prawno-ekonomiczne, t. CV, 2017.
• Ladziński A., Prawne granice optymalizacji podatkowej, PP 2008, Nr 6.
• Ladziński A., Mardas P., Nowak T., Tkaczyk M., Granice swobodnego kształtowania przez podatników wysokości ich zobowiązań podatkowych, PP 2008, nr 12.
• Lipowski T., Raje podatkowe a unikanie opodatkowania, Warszawa 2004.
• Litwińczuk H., Obejście prawa podatkowego w świetle doświadczeń́ międzynarodowych, Przegląd Podatkowy 1999 nr 9.
• Pasternak-Malicka M., Mentalność i moralność podatkowa a reakcje gospodarstw domowych na obowiązek podatkowy, Modern Management Review, vol. XVIII, 20 (1/2013)
• Pietrasz P., Opodatkowanie dochodów nieujawnionych, Warszawa 2007.
• M. Pietrewicz, Polityka finansowa, Warszawa 1993.
• Wójtowicz-Janicka K., Optymalizacja podatkowa, Warszawa 2012.
• Wyciślok J., Optymalizacja podatków. Legalne zmniejszanie obciążeń podatkowych, Warszawa 2013.
• Żabska M., Optymalizacja podatkowa a oszustwa podatkowe, Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego nr 765, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia nr 61, 2013.
• Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 30 czerwca 2003 r., sygn. I SA/Wr 1183/00.
• Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 15 stycznia 2016 r., sygn. II FSK 3162/13.
• Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 11 stycznia 2018 r., sygn. II FSK 3373/15;
• Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 11 lipca 2019 r., sygn. II FSK 2033/17
• Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 11 lipca 2019 r., sygn. II FSK 2033/17.

Identifiers

DOI

10.31648/cetl.5954

Biblioteka Nauki

55788476