The significance of tax risk for Polish companies based on the findings of an empirical study

• Authors: Izabela Witczak

Abstracts

EN

Discussion of the problem of tax risk based on the empirical study. The paper explains the main aspects of tax risk, tax risk areas and its assessment. Critical analysis of existing literature and tax laws. Conclusions are formulated using a deductive method in the framework of tax theory and based on the analysis of tax laws and the author’s survey into the problem of tax risk conducted in the Wielkopolskie voivodeship in 2020. The survey results show that managers are increasingly aware of the tax risks associated with the activities of their companies and the industries in which they operate. They also indicate that, regardless of their size, companies should use tax risk management systems aligned with their tax strategies and managed by qualified staff. The article contributes to the analysis of tax risk.

Keywords

EN

tax risk; sources of tax risk; tax risk management; level of tax risk; tax law

• Publisher: Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu. Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu
• Journal: Research Papers in Economics and Finance
• Year: 2024
• Volume: 8
• Issue: 2
• Pages: 58-77

Dates

published

2024

Contributors

author

Izabela Witczak

• University of Lodz

• https://orcid.org/0000000268826189

References

• Badanie EY: Europa z największym ryzykiem podatkowym dla firm. (2021, March 11). https://www.ey.com/pl_pl/news/2021/03/europa-z-najwiekszym-ryzykiem-podat-kowym-dla-firm
• Beger, T., & Liss, P. (2012). Podatki dochodowe w działalności gospodarczej i podatki kosztowe. Stowarzyszenie Księgowych w Polsce.
• Biernacki, K. (2017). Ryzyko podatkowe i instrumenty jego minimalizacji w Polsce. Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio H Oeconomia, 51(5), 19–26. https://doi.org/10.17951/h.2017.51.5.19
• Brojo, K. M., Vivek, K., Sanjaya, K. P., & Prayag, T. (2021). Handbook of research for Big Data: Concepts and techniques. Apple Academic Press.
• Burchart, R., & Bagieńska, A. (2019). Procedury wdrożeniowe systemu zarządzania ryzykiem podatkowym w przedsiębiorstwie. Roczniki Kolegium Analiz Ekonomicznych, 54, 409–423.
• Duliniec, A. (2001). Struktura i koszt kapitału w przedsiębiorstwie. PWN.
• Elgood, T., Fulton T., & Schutzman, M. (2008). Tax Function Effectiveness. CCH.
• Firmansyah, A., & Muliana, R. (2018). The effect of tax avoidance and tax risk on corporate risk. Journal Keuangan dan Perbankan, 22(4), 643–656. https://doi.org/10.26905/jkdp.v22i4.2237
• Gierusz, J. (2005). Koszty i przychody według nadrzędnych zasad rachunkowości. ODDK.
• Godman, R. (2006). The management of tax risk. The Tax Adviser American Institute of CPA’s, (3), 20–21.
• Gomułowicz, A. (2020). Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania. Analizy i Studia, 10(2), 9–23. https://doi.org/10.33119/ASCASP.2020.2.2
• Hajduga, E. (2020). Ryzyko podatkowe w działalności rolniczej. In M. Sosnowski (Ed.), Współczesne problemy i wyzwania finansów – wybrane zagadnienia (pp. 41–55). Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu.
• Holliwell, J. (2001). Ryzyko finansowe. Metody identyfikacji i zarządzania ryzykiem finansowym. K. E. Liber.
• Iwaszczuk, N. (2021). Ryzyko wdziałalności gospodarczej. Definicje, klasyfikacje, zarządzanie. Wydawnictwo IGSMiE PAN.
• Jachira, J. (2018). Prawne aspekty zarządzania ryzykiem podatkowym w przedsiębiorstwie. Przedsiębiorczość i Zarządzanie, 19(11, part III), 299–309.
• Jajuga, K. (Ed.). (2007). Zarządzanie ryzykiem. PWN.
• Kondratowicz, I. (2006). Rachunek zysków i strat. Teoria i praktyka. Wydawnictwo WSPiZ.
• Koślicki, K. (2022, January 24). Liczba kontroli podatkowych spada, ale także ich skuteczność. https://www.prawo.pl/podatki/liczba-kontroli-podatkowych-i-skutecznosc,513000.html
• Kufel, T. (2007). Ryzyko i jego analiza na potrzeby audytu wewnętrznego. In K. Kiziukiewicz (Ed.), Audyt wewnętrzny w jednostkach sektora finansów publicznych (pp. 63–94). Difin.
• Litwińczuk, H. (2000). Prawo podatkowe przedsiębiorców. Wydawnictwo KiK Konieczny i Kruszewski.
• Micherda, B. (2010). Rachunkowość wobec kryzysu gospodarczego. Difin.
• Moeller, R. (2011). Nowoczesny audyt wewnętrzny. Oficyna Wolters Kluwer Business.
• Nadolska, A. (2006). Zarządzanie ryzykiem podatkowym. Konieczność czy alternatywa dla skutecznego rozwoju polskich przedsiębiorców. Retrieved July 10, 2022 from http://knpf.ug.edu.pl/wp-content/publikacje/Aleksandra3.pdf
• Nowak, E. (Ed.). (2010). Rachunkowość w zarządzaniu ryzykiem w przedsiębiorstwie. PWE.
• Olchowicz, T. (2009). Rachunkowość podatkowa. Difin.
• Ostrowska, E. (1999). Ryzyko inwestycyjne. Wydawnictwo Uniwersytetu Gdańskiego.
• Penc, J. (1997). Leksykon biznesu. Agencja Wydawnicza Placet.
• Poszwa, M. (2007). Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie. C. H. Beck.
• Poszwa, M. (2013). Zakres przychodów w rachunku wyniku finansowego i podatkowego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 58, 133–141.
• Poszwa, M. (2014). Wynik podatkowy przedsiębiorstwa – identyfikacja i analiza ryzyka rachunku. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 66, 457–466.
• Rowe, W. D. (1977). An anatomy of risk. John Wiley & Sons.
• Sachs, K. (2005). Na fiskusa nie ma polisy. Rzeczypospolita, 95, C3.
• Segal, T., & Maroun, W. (2014). Tax risk-management analysis: Comparison between the United States of America, the United Kingdom and South Africa. Journal of Economic and Financial Sciences, 7(2), 375–392. https://doi.org/10.4102/jef.v7i2.146
• Smaga, E. (1995). Ryzyko i zwrot w inwestycjach. Fundacja Rozwoju Rachunkowości w Polsce.
• Stępień, M. (2015). Elementy zarządzania podatkami przedsiębiorstwa w aspekcie ryzyka podatkowego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, 76(1), 35–44. https://doi.org/10.18276/frfu.2015.76/1-03
• Tarczyński, W., & Mojsiewicz, M. (2001). Zarządzanie ryzykiem. Podstawowe zagadnienia. PWE.
• Ustawa. (1992). Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. – Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 1992 r. Nr 21, poz. 86 ze zm.).
• Ustawa. (1994). Ustawa z dnia 29 września 1994 r. – Ustawa o rachunkowości (Dz. U. z 1994 r. Nr 121, poz. 591 ze zm.).
• Ustawa. (1997). Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 1997 r. Nr 137, poz. 926 ze zm.).
• Ustawa. (1999). Ustawa z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 ze zm.).
• Ustawa. (2004). Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. – Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.).
• Wiśniewski, P. (2009). Ryzyko podatkowe w zarządzaniu przedsiębiorstwem [unpublished doctoral dissertation]. Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu. https://www.wbc.poznan.pl/publication/111473
• Wyrok. (2014). Wyrok WSA w Białymstoku z dnia 3 czerwca 2014, sygn. akt I SA/Bk 157/14. https://orzecznictwo.gofin.pl/2907/art/i-sa-bk-157-14-wyrok-wsa-w-bialym-stoku-3-06-2014
• Zeliaś, A. (Ed.). (1998). Statystyczne metody oceny ryzyka w działalności gospodarczej. Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej w Krakowie.

Identifiers

DOI

10.18559/ref.2024.2.1121

Biblioteka Nauki

59194141