Dylematy systemu podatkowego w Polsce

• Authors: Janina Pach

Title variants

EN

Dilemmas of the Tax System in Poland

• Languages of publication: PL

Abstracts

PL

Artykuł przedstawia istotę, strukturę oraz główne filary systemu podatkowego funkcjonującego w Polsce. Koncentruje się na wymogach prawno-ekonomicznych, jakie powinien spełniać współczesny system podatkowy, które stały się kryterium oceny jego jakości i problemów. Artykuł z jednej strony przybliża główne dylematy systemu podatkowego, takie jak: uciążliwość i złożoność jego konstrukcji i jego niska przejrzystość, problem ściągalności podatków, niska wydajność podatkowa, nieszczelność systemu podatkowego oraz funkcjonowanie rajów podatkowych i ich konsekwencje fiskalne oraz szereg innych kwestii. Z drugiej zaś strony przedstawia konieczność zmian systemu podatkowego w Polsce w kontekście eliminacji i ograniczenia wymienionych problemów oraz unowocześnienia i uproszczenia krajowego systemu podatkowego. Chodzi o to, aby zmiany o charakterze prawno-ekonomicznym i instytucjonalnym przełożyły się na szeroko rozumianą racjonalność systemu podatkowego. Zatem zasadniczym celem artykułu jest próba zalezienia odpowiedzi na następujące pytania: –co to jest system podatkowy kraju i jakie są jego główne elementy, –jaki charakter ma polski system podatkowy, –jakie są jego główne słabości i problemy.

EN

The paper presents the essence, structure and pillars of tax system in Poland. The main focus of the article is on the legal and economic prerequisites for the contemporary tax system, which simultaneously became the criteria of appraisal of the quality and problems of the system. On the one side, there are chief dilemmas such as: arduousness and complexity of construction, as well as low transparency of tax system, the problem of collectability of taxes, low tax effectiveness, leakage of tax system, tax shelters functioning and their consequences, as well as more other dilemmas concerning taxes, displayed in the paper. On the other side, there is the necessity of alteration of the tax system in Poland exposed in terms of running-off and restraining the presented problems, as well as upgrading and simplifying the national tax system. The key of the legal, economic and institutional changes is their translation into the rationality sensu largo of the tax system. Therefore, the fundamental aim of the paper is the answer to a number of questions on: – what is the tax system and its main constituents? – what is the nature of the tax system in Poland? – what are its main weaknesses and problems?

Keywords

PL

dochody budżetu;; konstrukcja podatku;; optymalizacja podatkowa;; podatki;; raje podatkowe;; system podatkowy;

EN

budget deficit;; fiscal optimisation;; tax construction;; tax heaven;; tax system;; taxes

• Publisher: Uniwersytet Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
• Journal: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego
• Year: 2017
• Volume: Volume 31, Issue 3
• Pages: 229-243

Contributors

author

Janina Pach

• Uniwersytet Pedagogiczny w Krakowie, Instytut Politologii, Katedra Ekonomii i Polityki Gospodarczej

References

• European Union VAT rates (2017, 20 marca). Pozyskano z http://www.vatlive.com/vat-rates/ european-vat-rates
• Bessard, P. (2009). Tax burden and individual rights in the OECD: an international comparison. Institut Constant de Rebecque.
• Dolata, S. (2009). Podstawy wiedzy o polskim systemie podatkowym. Warszawa: Wolters Kluwer.
• Gomułowicz, A., Małecki, J. (2013). Podatki i prawo podatkowe. Wydanie 8. Lexis Nexis. Pozyskano z www.lex.pl
• Kosztowne ściąganie podatków (2012). „Rzeczpospolita”. Pozyskano z http://www.rp.pl/artykul/ 934267-Kosztowne-sciaganie-podatkow.html
• Krzywoń, A. (2011). Podatki i inne daniny publiczne – podstawowe pojęcia konstytucyjne. Zeszyty Naukowe Sądu Administracyjnego, 2.
• Lepoutre, J. (2011). Social and Commercial Entrepreneurship: Exploring Individual and Organizational Characteristics. EIM Research Report.
• Ministerstwo Finansów (2016a, 20 stycznia). Pozyskano z www.finanse.mf.gov.pl Ministerstwo Finansów (2016b, 10 listopada). Pozyskano z www.finanse.mf.gov.pl/abc-podatkow/
• Nawet połowa diesla w Polsce pochodzi z nielegalnego importu? (2013). Forsal.pl. Pozyskano z http://forsal.pl/artykuly/683908,nawet-polowa-diesla-w-polsce-pochodzi-z-nielegalnego- importu.html
• Ofiarski, Z. (2013). Ogólne prawo podatkowe. Zagadnienia materialno-prawne i proceduralne. Warszawa: Wolters Kluwer.
• Owsiak, S. (2005). Finanse publiczne. Teoria i praktyka. Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN.
• Pach, J. (2016). Podatkowe uwarunkowania przedsiębiorczości w teorii i praktyce gospodarczej. Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego, 30(1).
• Podatki w Polsce: jesteśmy europejskim liderem w kosztach ściągalności danin (2013, 5 marca). Forsal.pl. Pozyskano z http://forsal.pl/artykuly/686801,podatki-w-polsce-jestesmy-europejskim- liderem-w-kosztach-sciagalnosci-danin.html
• Podatki w Polsce znacznie wyższe niż w krajach Unii Europejskiej (2012). Pox.pl. Pozyskano z http://zus.pox.pl/pit/podatki-w-polsce-wyzsze-niz-w-krajach-unii.htm
• Program e-Podatki. Założenia programu (2009, 4 marca). Ministerstwo Finansów. Pozyskano z http://web.archive.org/web/20090407040836/http:/mf.gov.pl/_files_/administracja_ skarbowa/aktualnoci/mf/zalozenia_epodatki.pdf
• Raje podatkowe – remedium na zachłanność fiskusa (2016, 15 grudnia). Pozyskano z http://kancelaria- skarbiec.pl/raje-podatkowe
• Rosiński, R. (2010). Polski system podatkowy. Poszukiwanie optymalnych rozwiązań. Warszawa: Difin.
• Stawki podatków, składki ZUS i kwota wolna w Polsce i Europie (2016, 23 listopada). Forsal.pl. Pozyskano z http://forsal.pl/galerie/939161,duze-zdjecie,2,stawki-podatkow-w-ue-i-w- -polsce-pit-cit-skladki-zus-kwota-wolna.html
• Stawki podatku VAT w UE (2017, 10 lipca). Money.pl. Pozyskano z https://msp.money.pl/archiwum/ artykul/stawki;podatku;vat;w;ue,102,0,353126.html
• Szczodrowski, G. (2007). Polski system podatkowy. Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN.
• Szołno-Koguc, J. (2000). Reforma polskiego systemu podatkowego w latach 1990–1995. Lublin: Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Skłodowskiej-Curie.
• Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity: Dz.U. z 2013 r. poz. 885).
• Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2012 r. poz. 749, z poźn. zm.).
• Wolański, R. (2009). System podatkowy w Polsce. Warszawa: Wolters Kluwer.
• Wyciślok, J. (2013). Optymalizacja podatkowa, legalne zmniejszenie obciążeń podatkowych. Warszawa: Wydawnictwo C.H. Beck.
• Wysota, K., Podatkowe eldorado tuż za miedzą? Polscy przedsiębiorcy ciągną do Czech (2016, 9 listopada). Biznes.Onet.pl. Pozyskano z http://biznes.onet.pl/podatki/wiadomosci/firma-w- -czechach/w1b596