Wyniki wyszukiwania - BazTech

1

Spółki komandytowe zapłacą podatek dochodowy w 2021 r.?

Ramirez-Wołkiewicz Dominika, Piotrowicz Jakub

Energia i Recykling : gospodarka obiegu zamkniętego

|

2020

|

nr 12

42

PL

Podczas posiedzenia Sejmu, które odbyło się 28 października 2020 r., uchwalono zaproponowaną w rządowym projekcie ustawę nowelizującą m.in. ustawę CIT. Wynika z niej, że spółki komandytowe staną się podatnikami podatku dochodowego. Projekt wzbudził duże emocje i nie mniejsze zainteresowanie zarówno branży doradczej, jak i środowisk biznesowych, bo nowe przepisy miałyby zacząć obowiązywać już od stycznia przyszłego roku. Na gruncie obecnie obowiązujących przepisów spółki komandytowe są transparentne podatkowo – nie płacą podatku dochodowego, bo rozliczają go ich wspólnicy proporcjonalnie do posiadanego udziału w spółce. Taki sposób opodatkowania powoduje, że wypracowywane przez spółkę dochody są opodatkowane jednokrotnie, na poziomie wspólników. Zdaniem Ministerstwa Finansów, spółki komandytowe są często wykorzystywane do wyprowadzania środków finansowych do rajów podatkowych i przyjęte właśnie zmiany mają na celu uszczelnienie systemu podatku dochodowego. 45% za rok 2024 i dopiero 55% za rok 2025.

2

Współdzielenie kosztów usług niematerialnych w spółkach powiązanych : ograniczenia podatkowe

Goyke Katarzyna

Problemy Transportu i Logistyki

|

2019

|

nr 3 (47)

25--37

PL

1 stycznia 2018 roku w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadzono zapis ograniczający możliwość zaliczenia w poczet kosztów podatkowych wydatków na niektóre usługi niematerialne ponoszone na rzecz podmiotów powiązanych. W konsekwencji, spółki powiązane nie mogą pomniejszyć dochodu podatkowego o niektóre poniesione koszty i tym samym płacą wyższy podatek dochodowy. Celem artykułu jest omówienie podatkowego ograniczenia w postaci limitowania kosztów usług niematerialnych ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych, przedstawienie przyczyn i skutków wprowadzenia tej regulacji oraz stworzenie rekomendacji dla podmiotów powiązanych, których to ograniczenie dotyczy. Posłużono się metodą analizy przepisów i interpretacji podatkowych oraz publikacji dotyczących omawianego zagadnienia, a także wykorzystano doświadczenie zawodowe autorki. We wnioskach końcowych ujęto przykłady działań zalecanych w obliczu badanego problemu, m.in. analizę umów obowiązujących pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz nabywanie usług niematerialnych od podmiotów niepowiązanych.

EN

On January 1, 2018, the Act on Corporate Income Tax introduced a provision restricting the possibility of recognizing as tax costs the costs of some intangible services incurred to related entities. As a result, related companies cannot consider some of the costs incurred as a tax cost and thus pay a higher income tax. The purpose of the publication is to discuss the tax restriction in the form of limiting the costs of intangible services incurred for related entities, to present the reasons and effects of introducing this regulation and to create recommendations for related entities to whom this limitation applies. The method of analyzing tax regulations and tax interpretations as well as publications on the discussed issue were used, as well as the author’s professional experience. The final conclusions include examples of actions recommended in the face of the studied problem, including analysis of agreements in force between related entities and acquisition of intangible services from unrelated entities.

3

Taxation of tourism enterprises in Poland in the years 2010-2015

Cieślukowski M.

Ekonomia i Środowisko

|

2018

|

nr 1

231--249

EN

Taxes affect a tourism company in a different range. Income taxes affect the profitability of an enterprise. The amount of tax depends on the legal form and size of the company. The literature of the subject has not paid much attention to the taxation of tourist companies in the country. The article attempts to estimate the effective tax rate of personal income tax and corporate income tax levied on tourist companies in Poland in the years 2010-2015. Analysis shows that the tax burden was not particularly low in comparison to non-agricultural business sector and generally increased with the size of the company. Effective rates of lump-sum tax and personal income tax were lower than the rates of corporate income tax. The effective tax burden of corporations has turned out to be in many cases, especially for large companies, higher than nominal.

4

Karta Warszawiaka

Krajnow I.

Komunikacja Publiczna

|

2014

|

nr 1

42--47

PL

Stolica premiuje osoby, które dokładają się do kosztów funkcjonowania miasta i rozliczają w Warszawie swój PIT. A nie każdy wie, że PIT to największe źródło dochodów miasta, wynoszące aż 1/3 wszystkich pieniędzy stolicy. Od jednej osoby płacącej w niej podatek do kasy miasta wpływa średnio 3,1 tysiąca złotych. Za te pieniądze Warszawa może się rozwijać i funkcjonować. Dzięki tym środkom działają szkoły, przedszkola, żłobki czy instytucje kulturalne. Jeżdżą też nowe autobusy, tramwaje i metro.

5

Rola podatku dochodowego od osób prawnych w tworzeniu dochodów budżetowych i rozwoju przedsiębiorstw

Janik W., Paździor M.

Ekonomia i Zarządzanie

|

2014

|

Vol. 6, no. 3

53--63

PL

Podatek dochodowy od przedsiębiorstw jest istotnym źródłem dochodów budżetowych. Jego konstrukcja jest dość złożona. Jest ona jedną z przyczyn relatywnie wysokich kosztów związanych z gromadzeniem i przetwarzaniem informacji dla celów podatkowych (koszty przedsiębiorców) oraz kosztów kontroli podatków (koszty administracji podatkowej). Sytuacja ta przyczynia się między innymi do rozwoju szarej strefy gospodarczej. Jej wielkość w Polsce szacuje się na poziomie około 24% PKB. Uzasadnione wydaje się zastąpienie podatku dochodowego od przedsiębiorstw podatkiem przychodowym, którego konstrukcja jest prostsza, a kontrola mogłaby być bardziej skuteczna.

EN

Corporate income tax (CIT) provides substantial income for the State budget. The tax struc-ture and regulations are quite complex which result in relatively high costs associated with collecting, storing and processing information necessary for effective and efficient tax collection, in particular information about the costs incurred by entrepreneurs in their business activities. Current CIT regulations have also a significant impact on the cost of tax administration and contribute to the development of shadow economy. It is assessed that the size of shadow economy in Poland is about 24% of the total Poland’s GDP. Therefore, many economists argue that corporate income tax should be replaced by the tax calculated on the revenue instead of income, which is simpler and therefore tax collection could be cheaper and more effective.

6

Opodatkowanie międzynarodowego handlu energią elektryczną, uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych i świadectwami pochodzenia w Unii Europejskiej

Kossecki P.

Rynek Energii

|

2012

|

Nr 4

47--51

PL

Od momentu akcesji Polski do Unii Europejskiej polskie prawo podatkowe zostało w wysokim stopniu zharmonizowane z prawem unijnym w zakresie podatków akcyzowych i podatku od wartości dodanej. W artykule omówione uregulowania podatkowe dotyczące transgranicznego handlu energią elektryczną w Unii Europejskiej. Omówiono zagadnienia wynikające z prawodawstwa unijnego, prawodawstwa krajowego oraz umów o unkaniu podwójnego opodatkowania.

EN

Since the UE accession of the Republic of Poland to the European Communities in May 2004, Polish law and regulations have obtained a high degree of the harmonization with the underlying EU law source in many of the areas. The paper describes legislation regarding the international energy trading market in the European Union. There are described regulations related to EU directives, double taxation treaties and Polish law.

7

Taxation of SME incomes in Poland

Jędrzejczak-Gas J., Gas J.

Management

|

2011

|

Vol. 15, no 2

352-363

EN

One of the taxes to which are obliged to pay the small and medium-sized enterprises, is the income tax. SME can not remain indifferent to the impact of income tax, what should be reflected in its tax policy. This policy should aim to optimize the tax payments. The aim of this article is the analysis and assessment of the income tax burden of SME companies and an attempt to find an answer to the question: in case of which income tax form the tax burden are the lowest? The analysis of the literature and observation of business practices helped to formulate a thesis, that it is possible and economically viable to reduce the tax burden of taxpayers by changing the form of income taxation. Resignation from the flat-rate form of taxation to provide other forms will result in lowering of SME tax burden.

PL

Jednym z podatków, do którego zapłaty jest zobowiązane małe i średnie przedsiębiorstwo, jest podatek dochodowy. MŚP nie może pozostawać obojętne na oddziaływanie podatku dochodowego, co powinno znajdować wyraz w jego polityce podatkowej. Polityka ta powinna mieć na celu optymalizację płatności podatkowych. Celem artykułu jest analiza i ocena wysokości obciążeń podatkowych od dochodów osiąganych przez MŚP oraz próba znalezienia odpowiedzi na pytanie: w przypadku których form opodatkowania dochodu obciążenia podatkowe są najniższe? Analiza literatury przedmiotu oraz obserwacja praktyki gospodarczej pozwoliły sformułować tezę, że jest możliwe i ekonomicznie opłacalne zmniejszenie obciążeń podatkowych podatników poprzez zmianę formy opodatkowania dochodów. Rezygnacja ze zryczałtowanych form opodatkowania na rzecz pozostałych form zapewni obniżenie obciążeń podatkowych MŚP.

8

Optymalizacja podatku dochodowego w przedsiębiorstwie

Milewska A.

Logistyka

|

2011

|

nr 6

CD-CD

PL

W artykule tym zaprezentowano najważniejsze zagadnienia związane z optymalizacją podatku dochodowego w przedsiębiorstwie. Przedstawione zostały zagadnienia związane z problematyką optymalizacji kosztów w tym zakresie - związane jest z tym pojęcie amortyzacji, jak również problem zaliczenia kosztu do kosztów uzyskania przychodu. Ponadto ukazane zostały możliwości przedsiębiorcy w zakresie regulowania zaliczek na podatek dochodowy.

EN

This article presents the main issues related to the optimization of the income tax. Presented issues related to cost issues in this area - is related to the concept of depreciation, as well as the problem of cost to cost method for tax purposes. Optimizing the tax burden is the same as enabling decision making to minimize tax costs, while acting within the law.

9

Financial charges of enterprises in the mining sector

Kulczycka J., Lisowski R.

Gospodarka Surowcami Mineralnymi

|

2007

|

T. 23, z. 4

149-160

EN

This article presents the problems of enterprise taxation in selected countries of the world with special focus on enterprises in the mining sector. The article first discusses taxes and charges incurred by enterprises of all sectors divided into real and nominal taxes. It presents statistical data concerning the nominal rate of corporate income tax (CIT), real rate of interest due to taxes on profits, real rate of interest due to labour taxes and social insurance taxes as well as the real rate of interest due to other reasons in selected countries of Europe, Asia, both Americas, Africa and Australia. According to the aim of this article the selection relates to the countries where the mining sector is developed. The summary pertains to the problem of synchronization of corporate income tax rates in the European Union. Both arguments for and against such solution are presented in short. The second part is devoted to enterprises in the mining sector, as there are other financial charges, e.g. mining royalties, with different than taxes function. The article presents general ways and kinds of calculating mining royalties and manners for calculating them in selected countries of the world. It has been exemplified by the mining royalties calculation system in Estonia. As far as Poland is concerned, system of mining royalties as well as mining royalties incurred by KGHM Polska Miedź S.A. were presented.

PL

Artykuł prezentuje problematykę opodatkowania przedsiębiorstw w wybranych krajach świata ze szczególnym uwzględnieniem przedsiębiorstw przemysłu wydobywczego. W pierwszej kolejności omówiono podatki i opłaty ponoszone przez przedsiębiorstwa wszystkich branż w podziale na opodatkowanie realne i nominalne. Przedstawiono dane statystyczne dotyczące nominalnej stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), realnej stopy opodatkowania z tytułu podatków od zysku, realnej stopy opodatkowania z tytułu podatków związanych z zatrudnianiem pracowników i składek na ubezpieczenie społeczne oraz realnej stopy oprocentowania z pozostałych tytułów w wybranych krajach Europy, Azji, obu Ameryk, Afryki i Australii. Zgodnie z celem artykułu wybrano kraje, w których rozwinięty jest przemysł wydobywczy. Nawiązano do dyskutowanego problemu synchronizacji stawek podatku dochodowego od osób prawnych w Unii Europejskiej. Przedstawiono krótko argumenty przemawiające za tym rozwiązaniem, jak i jemu przeciwne. Część druga poświęcona jest przedsiębiorstwom przemysłu wydobywczego, który poza podatkami obciążony jest specjalistycznymi opłatami np. eksploatacyjnymi, mającymi spełniać inne funkcje niż podatki. Przedstawiono ogólne sposoby i rodzaje naliczania opłat eksploatacyjnych oraz konkretne sposoby naliczania tych opłat w wybranych krajach świata. Jako przykłady przedstawiono system naliczania opłat eksploatacyjnych w Estonii. Jeżeli chodzi o Polskę, to przedstawiono zasady tu obowiązujące oraz wysokość opłat eksploatacyjnych ponoszonych na przykładzie producenta miedzi – KGHM Polska Miedź S.A.

10

Depreciation of fixed assets and efficiency of investment and operation of a mining plant

Franik T.

Gospodarka Surowcami Mineralnymi

|

2007

|

T. 23, z. 4

87-100

EN

Due to the application of a determined depreciation procedure for fixed assets, an investor obtains a cash flow which influences the Net Cash Flow – NCF. This fact affects considerably the economic efficiency of an investment project under analysis. The article analyses the effect of the depreciation procedure upon fixed assets (linear method, degressive method as well as procedures applied in West Europe) upon cash flows, income tax encumbrance and efficiency of an investment project. Then, there is also investigated a possibility of self-financing of investments with the means coming from amortization deductions. A pertinent analysis was performed taking as example an investment project aimed at providing some mining flats with machines and devices.

PL

Dzięki zastosowaniu określonego sposobu amortyzowania aktywów trwałych, inwestor uzyskuje strumień pieniężny, który wpływa na rachunek przepływów gotówkowych netto (Net Cach Flow – NCF). Fakt ten w sposób istotny wpływa na ekonomiczną efektywność ocenianego projektu inwestycyjnego. W artykule analizowano wpływ sposobu amortyzowania środków trwałych (przy zastosowaniu metody liniowej, degresywnej oraz metod stosowanych w krajach zachodnich) na kształtowanie się w czasie strumieni pieniężnych, wielkości obciążeń podatkiem dochodowym oraz efektywność projektu inwestycyjnego. Rozpatrywano również możliwość samofinansowania inwestycji ze środków pochodzących z odpisów amortyzacyjnych. Analizę przeprowadzono na przykładzie projektu inwestycyjnego polegającego na wyposażeniu oddziałów wydobywczych w kopalni węgla kamiennego w maszyny i urządzenia.

11

Podatkowi dochodowemu - nie.

Kalestyński M.

Recykling

|

2006

|

nr 4

42-42

PL

Nowe produkty powstające w coraz to większych seriach przy jednoczesnym krótszym cyklu ich życia, wpływaja na wzrastającą masę odpadów. Niestety efekty ekonomiczne nie idą w parze z ekologicznymi, co wymusza konieczność ciągłego i ustawicznego nakładania nowych obowiązków, dostosowujących prawo do ekologicznych standardów światowych.

12

Elastyczność w zarządzaniu przedsiębiorstwem na przykładzie nowych regulacji podatkowych

Zbroińska B.

Prace Naukowe Instytutu Organizacji i Zarządzania Politechniki Wrocławskiej. Studia i Materiały

|

2005

|

Vol. 76, nr 18/2

317-323

PL

Nowe regulacje prawa podatkowego stwarzają przedsiębiorcy możliwości wyboru formy opodatkowania w zakresie podatku dochodowego. Wprowadzenie liniowego podatku dochodowego dla osób fizycznych zrównało obciążenia podatkowe działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy elastycznie zareagowali na zmiany. Liczba przedsiębiorców wybierających podatek liniowy rośnie wraz z wielkością przedsiębiorstwa. W grupie zatrudniających powyżej 50 pracowników przekracza ona 50%. W większych przedsiębiorstwach wybór podatku liniowego i wynikające z tego oszczędności podatkowe będą miały wpływ na decyzje funkcjonalne dotyczące zatrudnienia i inwestycji.

13

Opodatkowanie dywidend w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Krzeszowski W.

Management

|

2005

|

Vol. 9, no. 2

193-201

PL

W ostatnich latach można zaobserwować rozwój wzajemnych powiązań pomiędzy przedsiębiorstwami. Rośnie jednocześnie potrzeba uregulowań prawnych na ten temat, w tym w zakresie kwestii podatkowych. Zastosowanie przepisów prawnych może wiązać się z powstawaniem różnych wątpliwości. W niniejszym opracowaniu uwaga została skoncentrowana na problemie opodatkowania dywidend u osób prawnych.

EN

Ever-increasing common links between enterprises have been observed in the past few years. At the same time, there is a growing need for legal regulations in this area including taxing issues. The application of legal regulations can be related to the occurrence of various doubts. The following article is focused on the issue of taxing corporate dividends.

14

Korzystanie z leasingu a regulacje prawa polskiego i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

Truszkowska-Kurstak M.

Zeszyty Naukowe Politechniki Białostockiej. Ekonomia i Zarządzanie

|

2004

|

Z. 9

289-300

PL

W artykule przedstawiono podstawowe aspekty związane z zawarciem umowy leasingowej przez korzystającego (leasingobiorcę). Ukazano istotę leasingu, jego historię oraz regulacje prawne zawarte w kodeksie cywilnym, ustawie o rachunkowości i w ustawach podatkowych (stan prawny na 31 grudnia 2003 roku). Ponadto omówiono leasing w rozumieniu Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Zaprezentowanie różnorodnego podejścia dowodzi, że korzystanie z leasingu w praktyce oraz osiąganie zaplanowanych efektów wymaga bardzo dobrej znajomości zagadnień prawnych.

EN

This article presents the basic aspects connected with concluding a leasing contract. Shows the essence of the leasing, its history and regulations in a polish civil code and law about accountancy and taxes. Moreover the article refers to International Accounting Standards.

15

Opodatkowanie przedmiotów gospodarczych w Republice Słowackiej

Jancikova E.

Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska

|

2003

|

z. 13

61-72

PL

Podatki dochodowe w Republice Słowackiej, po jej powstaniu 01.01.1993, regulowała ustawa z 1992r., przyjęta jeszcze w byłej Republice Czechosłowackiej. Do 1999 roku dochody osób fizycznych i osób prawnych opodatkowane były według tej ustawy, przy zmienionej stawce podatku dochodowego od osób prawnych, która obniżyła sie z 45% do 40%. W 1999 roku przyjęta została nowa ustawa podatkowa z dużą ilością zmian, m.in. z nowymi stawkami podatku dochodowego od osób prawnych. Celem referatu jest porównanie obciążenia podatkowego w Republice Słowackiej i w krajach Unii Europejskiej, a także przedstawienie problemu dostosowania polityki podatkowej Republiki Słowackiej do wymogów Unii Europejskiej, w szczególności w zakresie podatków bezpośrednich.

EN

The income taxes in Slovak Republic after 1.1.1993 were by the previous Law of the Czechoslovak republic from the year 1992. The income taxes of the physical person as well as corporate bodies were taxable by this law, only the rate of the taxes as physical person were lowered from 45% to 40%. In the year 1999 was the new tax law created and there were many changes - new rate for physical person income taxes, lowering of the rate of the corporate bodies in the year 2002 to 25%. The comparison of the tax code in the Slovak republic with the tax code of European Union. The problems of fiscal policy of SR and the demands of the European Union in the sphere of direct taxes.

16

Kiedy przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego?

Glembin J.

Recykling

|

2003

|

nr 11

48-49

PL

Joanna Glembin, prawnik z Biura Prawnego Ogólnopolskiej Izby Gospodarczej Recyklingu, odpowiada na zapytania przedsiębiorców w zakresie zwolnienia z podatku dochodowego.

17

Podatek dochodowy w Polsce i Unii Europejskiej

Jakubik D.

Zeszyty Naukowe Politechniki Poznańskiej. Organizacja i Zarządzanie

|

2001

|

Nr 32

74--80

PL

W ramach harmonizacji prawa z prawem obowiązującym w Unii Polska musi zreformować istniejące obecnie prawo podatkowe. W niniejszym referacie podjęto próbę odpowiedzi na pytania: jakie wymagania w dziedzinie podatków bezpośrednich i pośrednich będzie musiała spełniać strona polska, stając się członkiem Unii Europejskiej i jakie korzyści i zagrożenia wynikać mogą z harmonizacji polskiego prawodawstwa podatkowego z unijnym? Szczególną uwagę zwrócono na przedstawienie z jednej strony unijnych, a z drugiej polskich regulacji prawnych w tej dziedzinie, co jest niezmiernie ważne z punktu widzenia przedsiębiorstw. W przyszłej strategii funkcjonowania w ramach jednolitego rynku zagadnienia podatkowe niewątpliwie będą stanowiły przedmiot szczególnej uwagi przedsiębiorców.

EN

Poland must reform its existing tax law in order to harmonize it with the obligatory law in the EU. In the report an attempt has been made to try to answer such questions: what kind of requirements will Poland have to fulfil in the field of direct and indirect taxes when it becomes a member of the European Union or what benefits and threats may be the result of harmonization the Polish tax legislation with the EU one. Special attention has also been paid to the presentation of the EU regulations in this field on the one hand and the Polish regulations on the other hand, which is extremely important for companies. In the future strategy of the common market a tax issue will certainly be the one to pay special attention to.

18

Przepisy podatkowe oraz zmiany przepisów o amortyzacji

Gałabuda G.

Przegląd Komunalny

|

2000

|

nr 6

93-95

PL

Zaproponowane przez rząd w 1999 r.- zmiany w przepisach podatkowych są korzystne dla przedsiębiorstw wodociągowo-kanalizacyjnych. Po pierwsze, podatek dochodowy od osób prawnych będzie stopniowo obniżony z 34% do poziomu ok. 22%. Przedsiębiorstwa wodociągowo-kanalizacyjne są płatnikami podatku dochodowego od osób prawnych. Po obniżeniu stawek podatku będą one mogły przeznaczyć większą część wypracowanego zysku na cele inwestycyjne.

19

Leasing sposobem na wyposażenie firmy

Wodziński J.

Materiały Budowlane

|

2000

|

nr 4

143-145