Wyniki wyszukiwania - BazTech

1

Determinants of the VAT gap. Pt 1

Hoza Beata, Żabka Adam

Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska

|

2021

|

z. 153

155-164

EN

Purpose: The purpose of the paper is to identify the determinants of the gap in Value Added Tax and to assess the measures already taken in order to seal this gap. Design/methodology/approach: The authors used statistical data derived from CASE reports prepared for the European Commission and numerical data contained in the Supreme Audit Office’s (NIK) reports on audits carried out by tax administration authorities. Findings: A thorough understanding of the VAT gap mechanism will facilitate implementation of appropriate measures to limit the scale of occurrence of tax offences. Systematic data collection, reliable research and interinstitutional cooperation in the field of tax fraud can significantly reduce this phenomenon. Determinants of the VAT gap do not only embrace tax fraud and tax evasion, although these two factors are the most important and are sometimes even identified with the concept of VAT gap. The size of the gap is also affected by other factors such as methodological errors, cyclical factors, grey area, problems with financial liquidity and bankruptcy of taxpayers. Research limitations/implications: The study is divided into two parts – the first one contains the definition and interpretation of the tax gap phenomenon and shows some tax frauds which are frequently cited as the main factor contributing to VAT gap. The second part contains a presentation of the remaining determinants of the gap such as methodological errors, cyclical factors, the grey area, problems with cash flow and bankruptcy of taxpayers. Practical implications: The aforementioned considerations were conducted to find the answer to the following questions: to what extent the state can limit the size of the tax gap and whether the factors shaping the size of the gap result only from the structure of this tax. Social implications: Identification of tax gap determinants can help design a set of effective tools which will reduce the size of this phenomenon. Originality/value: The article is addressed to all tax services responsible for the architecture of tax system and services responsible for tax collection.

2

VAT fraud and its mitigation mechanisms

Szczerbak Monika

Modern Engineering

|

2020

|

2

83--91

EN

For several years, tax fraud has become the subject of extensive and complex research. It is now a very common phenomenon that is threatening the functioning of countries worldwide. The Polish tax system has overcame many changes regarding the settlement and refund of VAT in recent years. These activities are related to the prevention of tax fraud, as the scale of its occurrence is still high. The "tax carousel" is known all over the world. The established legislative mechanisms bring noticeable effects, abuses still occur, but they are more often detected by tax authorities. The aim of the article is to indicate the most important legislative mechanisms (JPK, split payment, white list of taxpayers) limiting the occurrence of tax fraud in the area of VAT avoidance, which at the same time reduces the tax gap.

3

Dokumenty strategiczne oraz regulacje prawne OECD oraz UE dotyczące ujawniania i zwalczania przestępczości podatkowej

Dworzecki J., Sosnowski M.

Prace Naukowe Akademii im. Jana Długosza w Częstochowie. Technika, Informatyka, Inżynieria Bezpieczeństwa

|

2016

|

T. 4

129--146

PL

W artykule przedstawiono dokumenty strategiczne oraz aktualnie obowiązujące rozwiązania prawne autorstwa OECD i UE, których zapisy i dyspozycje są wykorzystywane w zapobieganiu i zwalczaniu przestępczości podatkowej w państwach członkowskich wspólnoty europejskiej.

EN

The article presents the strategic documents and valid legal solutions by the OECD and the EU used in the identification and fight against tax fraud in Europe.

4

Zarządzanie wiedzą w urzędach kontroli skarbowej z punktu widzenia sprawnej ochrony interesów fiskalnych państwa

Tołwińska A.

Ekonomia i Zarządzanie

|

2015

|

Vol. 7, no. 1

215--231

PL

Zarządzanie wiedzą stanowi koncepcję, która dostosować może funkcjonowanie urzędów kontroli skarbowej do aktualnych potrzeb państwa i obywateli. Wzrost działań o charakterze przestępczym, zauważalny chociażby poprzez coraz ich częstsze ujawnianie, wymusza doskonalenie procesów zarządzania, które powinny rozwijać się w kierunku angażowania pracowników do współtworzenia strategii. Kontrola skarbowa jako wyspecjalizowana i sformalizowana służba publiczna w wpisana w struktury ministerstwa finansów, powinna być otwarta na zmiany oraz gotowa do maksymalizowania wykorzystania kompetencji i wiedzy pracowników. Umożliwienie pracownikom wyzwolenia ukrytego potencjału świadczyłoby o praktycznej gotowości administracji do angażowania pracowników w proces wyznaczania celów, którym pozostaje osiągniecie przewagi konkurencyjnej nad podmiotami dokonującymi oszustw podatkowych. Urzędy kontroli skarbowej posługiwać się powinny ujęciem teoretycznym i praktycznym zarządzania wiedzą, co skutkować będzie podniesieniem efektywności działań mających na celu zapewnienie ochrony interesów fiskalnych państwa. Dowiedziono, że brak szerszej perspektywy i praktyki zarządzania wiedzą jawną i ukrytą w urzędach kontroli skarbowej, nie współprzyczynia się do efektywności podatkowej, zwłaszcza w zakresie ściągalności zobowiązań podatkowych. Praktyczne zastosowanie wyników badań możliwe jest w działalności bieżącej administracji podatkowej i urzędów kontroli skarbowej. W artykule zastosowano następujące metody badawcze: krytyczny przegląd literatury przedmiotu w ramach analizy i syntezy oraz studia porównawcze.

EN

Knowledge management is a concept likely to adjust the operations executed by tax inspection offices to current needs of the state and its citizens. Growing criminal activities, exposed, for instance, by their increasingly frequent detection, induces the improvement of management processes which should evolve towards employees’ engagement into the strategy formulation. Tax audit as a specialized and formalized public service embedded into the structures of the ministry of finance, should be open to changes and ready to maximize the use of employees’ competences and knowledge. Giving employees the opportunities of unleashing their concealed potentials would demonstrate administration’s readiness to engage employees into the process of setting objectives which include achievement of a competitive advantage over entities committing tax crimes. Unfortunately, the structure of legal, financial and organizational frameworks for operations conducted by services appointed to combat tax crimes, to some extent, contributes to dwindling possibilities of accomplishing the goal, that is growing real revenues of the state. Equipping the employees with data and information and making IT systems available does not ensure affective progress for knowledge management processes. In essence, it appears unlikely to respond to challenges posed by the current financial standing of the state without creating the climate of trust within the entity that fosters the urge to overcome barriers to sharing knowledge and reaching the most valuable tacit knowledge.