VAT fraud and its mitigation mechanisms

• Autorzy: Szczerbak Monika
• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

For several years, tax fraud has become the subject of extensive and complex research. It is now a very common phenomenon that is threatening the functioning of countries worldwide. The Polish tax system has overcame many changes regarding the settlement and refund of VAT in recent years. These activities are related to the prevention of tax fraud, as the scale of its occurrence is still high. The "tax carousel" is known all over the world. The established legislative mechanisms bring noticeable effects, abuses still occur, but they are more often detected by tax authorities. The aim of the article is to indicate the most important legislative mechanisms (JPK, split payment, white list of taxpayers) limiting the occurrence of tax fraud in the area of VAT avoidance, which at the same time reduces the tax gap.

Słowa kluczowe

EN

tax fraud; tax gap; Standard Audit File; JPK-VAT; split payment; white list of taxpayers

• Wydawca: Centrum Rzeczoznawstwa Budowlanego Sp. z o.o.
• Czasopismo: Modern Engineering
• Rocznik: 2020
• Tom: 2
• Strony: 83--91
• Opis fizyczny: Bibliogr. 29 poz., rys., tab.

Twórcy

autor

Szczerbak Monika

• Military University of Technology, Warsaw, Poland

Bibliografia

• 1. ACFE Report to the Nations. 2018 Global Study on Occupational Fraud and Abuse 2018.
• 2. Biała lista podatników VAT - nowe narzędzie do sprawdzania kontrahentów https://www.biznes.gov.pl/pl/aktualnosci/biala-lista-podatnikow-vat-nowe-narzedzie-do-sprawdzania-kontrahentow.
• 3. Biała lista podatników VAT – nowe narzędzie do sprawdzania kontrahentów https://www.biznes.gov.pl/pl/aktualnosci/biala-lista-podatnikow-vat-nowe-narzedzie-do-sprawdzania-kontrahentow.
• 4. Borowska, A. Split payment, czyli podzielona płatność - na czym polega? https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-split-payment-czyli-podzielona-platnosc-na-czym-polega.
• 5. Dz. U. 2018 poz. 2174 Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 9 listopada 2018 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku od towarów i usług, art. 106b ust.3 pkt.1. 2018.
• 6. Dz. U. 2020 poz. 695 Kodeks karny skarbowy, Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe, art. 54, art. 56. 2020.
• 7. EY: Pandemia spowoduje wzrost nadużyć i zachowań nieetycznych w firmach https://www.money.pl/gielda/ey-pandemia-spowoduje-wzrost-naduzyc-i-zachowan-nieetycznych-w-firmach-6525194174675073a.html.
• 8. Guzik, A. & Żurek, K. Encyklopedia Zarządzania. Oszustwo finansowe https://mfiles.pl/pl/index.php/Oszustwo_finansowe.
• 9. Jasiński, W. Nadużycia w przedsiębiorstwie isbn: 9788375612011 (Poltext, Warszawa, 2013). 10. Kobiela, J. & Nesterak, J. Jednolity Plik Kontrolny Kraków, 2018.
• 11. Kutera, M. Nadużycia finansowe-wykrywanie i zapobieganie (Difin, Warszawa, 2016).
• 12. Luka w VAT spadła do 7,2% w 2018 roku Center for Social and Economic Research. https://case-research.eu/pl/case-luka-w-vat-spadla-do-72-w-2018-roku-100878.
• 13. Malaczewska, P. Szara strefa gospodarki. Determinanty i mechanizmy kształtowania isbn: 978-83-8142-229-1 (Uniwerystet Łódzki, Łódz, 2018).
• 14. Masiukiewicz, P. Nadużycia w działalności przedsiębiorstw. Aspekty międzynarodowe. ZN WSH Zarządzanie 4, 11–25 (2015).
• 15. Obowiązkowa podzielona płatność - wyjaśnienia MF https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/vat/split-payment/3098781,Obowiazkowa-podzielona-platnosc-wyjasnienia-MF.html.
• 16. Optymalizacja podatkowa - jakie są jej obszary? https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-optymalizacja-podatkowa-obszary.
• 17. Pach, J. Forms and Effects of Non-Payment and Tax Frauds in Poland Based on Selected Examples. Studies of the Industrial Geography Commission of the Polish Geographical Society 32. issn: 2080-1653 (2 2018).
• 18. Pasternak-Malicka, M. Przestępstwa podatkowe w zakresie podatku od towarów i usług w świetle analiz organów podatkowych oraz własnych badań empirycznych. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia 83. issn: 2450-7741 (1 2016).
• 19. Pauch, D. Problem oszustw podatkowych na przykładzie podatku VAT. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Ekonomiczne Problemy Usług 116, 633–641. issn: 1640-6818 (2015).
• 20. Sarnowski, J. & Selera, P. Zmniejszenie luki VAT w Polsce w latach 2016-2017 isbn: 978-83-61284-68-0 (Polski Instytut Ekonomiczny, Warszawa, 2018).
• 21. Sebastianka, B. Karuzela podatkowa - mechanizm i uczestnicy przestępstwa wyłudzenia podatku VAT. Zeszyty Naukowe PWSZ w Płocku - nauki ekonomiczne XXVI, 285–297. issn: 1644-888X (2017).
• 22. Silnik analiz wykrywa nieprawidłowości w VAT https://ksiegowosc.infor.pl/ wiadomosc /3053304,Silnik-analiz-wykrywa-nieprawidlowosci-w-VAT.html.
• 23. Szulc, A. Przyczyny i skutki zatrudnienia nierejestrowanego w Polsce isbn: 978-83-7556-520-1 (CeDeWu, Warszawa, 2013).
• 24. Tyska, M. in Węzłowe problemy prawa karnego skarbowego (eds Kurzyński, M. & Krzeszkowska, K) (Uniwersytet Warmińsko-Mazurski. Wydział Prawa i Administracji, 2017). isbn: 8394907938.
• 25. Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 30 października 2018 roku. I FSK 65/18 2018.
• 26. Wysoka skala przestępstw gospodarczych w polskich przedsiębiorstw https://www.pwc.pl/pl/media/2020/2020-03-05-badanie-przestepczosci-gopodarczej-2020.html.
• 27. Wyłudzenia VAT. Jak działa karuzela VAT, Przykłady oszustw karuzelowych https://www.podatki.gov.pl/vat/bezpieczna-transakcja/wyludzenia/.
• 28. Wyłudzenia VAT w Polsce https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/vat/odliczanie-i-zwrot-podatku/695477,Wyludzenia-VAT-w-Polsce.htm.
• 29. Światowe Badanie Uczciwości w Biznesie 2020 – raport EY. COVID-19 utrudnia prowadzenie przedsiębiorstwa w sposób etyczny https://www.ey.com/pl_ pl/news/2020/06/covid -19-utrudnia-prowadzenie-przedsiebiorstwa-wsposob-etyczny.

Uwagi

PL

Opracowanie rekordu ze środków MNiSW, umowa Nr 461252 w ramach programu "Społeczna odpowiedzialność nauki" - moduł: Popularyzacja nauki i promocja sportu (2020).