Ulga podatkowa jako forma wsparcia procesów zarządzania i rozwoju innowacyjnych przedsiębiorstw – struktura i zakres jej wykorzystania wśród producentów części i podzespołów technicznych środków transportu rolniczego

• Autorzy: Niewiadomski Przemysław , Nogalski Bogdan

Identyfikatory

DOI

10.21008/j.0239-9415.2023.087.06

Warianty tytułu

EN

Tax relief as a form of support for management processes and development of innovative enterprises – structure and scope of use among manufacturers of agricultural machinery

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

PL

Fundamentalnym celem niniejszego opracowania jest dookreślenie obszarów i zakresu stosowania ulgi podatkowej przez polskie przedsiębiorstwa produkcyjne działające w sektorze maszyn rolniczych (produkcja części i podzespołów technicznych środków transportu rolniczego). W ramach prezentowanego zagadnienia został wykonano kwerendę piśmiennictwa, obejmującą dostępne źródła dokumentacyjno-literaturowe, jak i głosy wyrażane w debatach eksperckich podejmujących tematykę prawnych aspektów ulgi podatkowej (analiza desk research danych zastanych, takich jak: dokumenty organizacyjne, akty prawne, raporty z badań oraz publikacji z zakresu B+R i komercjalizacji wiedzy). W celu przeniesienia przedmiotowego zagadnienia na poziom sektora maszyn rolniczych w analizie wykorzystano również wyniki badania przeprowadzonego wśród celowo dobranej grupy przedsiębiorstw, w ramach którego ankietowani udzielali odpowiedzi odnośnie do wyartykułowanych w ramach konsultacji aspektów ulgi podatkowej i zakresu jej stosowania. Przedstawiciele firm wskazują, że najwięcej trosk przysparza im niepewność, czy ich działalność kwalifikuje się do skorzystania z ulgi. Strach budzi także duże ryzyko zakwestionowania przez organ skarbowy odliczenia. W odpowiedzi na wspomniane troski powstało opracowanie, w którym dostarczono ogólnej wiedzy z zakresu prawa podatkowego, w tym podejmującej tematykę możliwości zastosowania nowoczesnych rozwiązań prawnych. Podjęto zagadnienia dotyczące ulgi na: działalność badawczo-rozwojową, zatrudnienie innowacyjnych pracowników, ekspansję, robotyzację czy prototyp. Tym samym – przybliżając zakres i możliwości stosowania ulgi podatkowej – rozpoznano potrzeby i oczekiwania przedsiębiorców oraz zaproponowano dobre praktyki, które stanowią odpowiedź na potrzeby cyfryzującej się gospodarki. Obiektywna niemożność pełnego rozwinięcia wszystkich wątków podejmowanego (złożonego) problemu implikuje konieczność syntetycznej prezentacji przytaczanych wątków.

EN

The fundamental objective is to specify the areas and scope of tax relief application by Polish production companies operating in the agricultural machinery sector. The main burden of the study was placed on a literature query of the available documentary and literature sources and an expert debate on the legal aspects of tax relief (desk research analysis of existing data, such as: organizational documents, legal acts, research reports and publications in R&D and commercialization of knowledge). In order to refer the issue to the agricultural machinery sector, the analysis also used the results of a survey conducted among a deliberately selected group of enterprises, in which the respondents provided answers regarding aspects of tax relief and the scope of its application, articulated during the consultations. Since companies indicate that the greatest problems are caused by uncertainty whether their activities qualify for the relief and a high risk of the tax authority questioning the deduction, a study was developed in response, which provided general knowledge in the field of tax law. Thus – bringing the scope and possibilities of applying the tax relief closer – the needs and expectations of entrepreneurs were identified and good practices were proposed that are a response to the demands of the digitizing economy. However, the objective impossibility of fully developing all the threads of the undertaken (quite complex) problem implies the necessity of a synthetic presentation of the cited threads.

Słowa kluczowe

PL

innowacje; badania i rozwój; ulga podatkowa; doradztwo podatkowe

EN

innovation; research and development; tax relief; tax consultancy

• Wydawca: Wydawnictwo Politechniki Poznańskiej
• Czasopismo: Zeszyty Naukowe Politechniki Poznańskiej. Organizacja i Zarządzanie
• Rocznik: 2023
• Tom: Nr 87
• Strony: 103--125
• Opis fizyczny: Bibliogr. 31 poz., rys., tab.

Twórcy

autor

Niewiadomski Przemysław

• Uniwersytet Zielonogórski, Instytut Nauk o Zarządzaniu i Jakości

• https://orcid.org/0000--0002-2805-4671

autor

Nogalski Bogdan

• Uniwersytet Zielonogórski, Instytut Nauk o Zarządzaniu i Jakości
• Wyższa Szkoła Bankowa w Gdańsku, Instytut Zarządzania i Finansów

Bibliografia

• 1. Aaker, D. (2007). Innovation: Brand it or lose it. California Management Review, 50(1), 8-24.
• 2. Alexiev, A.S., Volberda, H.W., Van den Bosch, F.A. (2016). Interorganizational collaboration and firm innovativeness: Unpacking the role of the organizational environment. Journal of Business Research, 69(2), 974-984.
• 3. Art. 18d [Ulga na działalność badawczo-rozwojową] Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych z późn. zm.) (Dz. U. z 2022 r. poz. 2587).
• 4. Art. 18ea. [Ulga na prototyp] Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych z późn. zm.) (Dz. U. z 2022 r. poz. 2587).
• 5. Art. 18eb [Ulga prowzrostowa] Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych z późn. zm.) (Dz. U. z 2022 r. poz. 2587).
• 6. Art. 26e [Koszty kwalifikowane] Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. (Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych z późn. zm.) (Dz. U. z 2022 r. poz. 2647).
• 7. Art. 26ga. [Ulga na prototyp] Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. (Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych z późn. zm.) (Dz. U. z 2022 r. poz. 2647).
• 8. Art. 26gb [Ulga prowzrostowa] Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. (Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych z późn. zm.) (Dz. U. z 2022 r. poz. 2647).
• 9. Art. 38eb [Ulga na robotyzację] Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych z późn. zm.) (Dz. U. z 2022 r. poz. 2587).
• 10. Art. 52jb [Ulga na robotyzację] Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. (Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych z późn. zm.) (Dz. U. z 2022 r. poz. 2647).
• 11. Autor, D. H., Levy, F., and Murnane, R. J. (2003). The Skill Content of Recent Technological Change: An Empirical Exploration. The Quarterly Journal of Economics, 118(4), 1279-1333.
• 12. Baldwin, R., Cave, M. (1999). Understanding Regulation. Theory, Strategy and Practice. Oxford: Oxford University Press.
• 13. Bresnahan, T. (2021). Artificial Intelligence Technologies and Aggregate Growth Prospects in Diamond. In: J. Zadrow, G. Zadrow (eds.). Prospects for Economic Growth in the United States. Cambridge: University Press.
• 14. Columb, M.O., Lalkhen, A.G. (2005). Systematic reviews & meta-analyses. Current Anaesthesia & Critical Care, 16(6), 391-394.
• 15. Dibrell, C., Fairclough, S., Davis, P.S. (2015). The impact of external and internal entrainment on firm innovativeness: A test of moderation. Journal of Business Research, 68(1), 19-26.
• 16. Fabrowska, P., Mackiewicz, M., Skrobol, M., Śliwka, A. (2010). Wpływ dofinansowania prac B+R na poziom wdrażania ich wyników w MŚP. Warszawa: PARP.
• 17. Filser, M., De Massis, A., Gast, J., Kraus, S., Niemand, T. (2018). Tracing the Roots of Innovativeness in Family SMEs: The Effect of Family Functionality and Socioemotional Wealth. Journal of Product Innovation Management, 35(4), 609-628.
• 18. Flor, E. (2022)., Ulga na działalność B+R w podatku dochodowym. Warszawa: Doradztwo Podatkowe Ewa Flor.
• 19. Garsten, C. Wulff, H. (eds.) (2003). New Technologies at Work. People, Screens, and Social Virtuality. New York: Berg, Oxford.
• 20. Gimenez, C., Tachizawa, E. (2012). Extending sustainability to suppliers: a systematic literature review. Supply Chain Management. International Journal, 17(5), 531-543.
• 21. Goyke, K. (2018). Ulga na działalność badawczo-rozwojową jako podatkowa zachęta do ponoszenia nakładów obszarze B+R. Europa Regionum, XXXVI, s. 23-36.
• 22. Lin, J. (2011). Technological Adaptation, Cities, and New Work. The Review of Economics and Statistics, 93(2), 554-574.
• 23. Łożykowski, A., Jankowski, J. (2022). Rozwiązania podatkowe na rzecz badań, rozwoju i innowacji: preferencja IP Box. Warszawa: Ministerstwo Finansów.
• 24. Łukaszewska, K. (2018). Ulga na działalność badawczo-rozwojową jako szansa poprawy pozycji innowacyjnej polskich przedsiębiorstw. Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny, LXXX (3), 181-197.
• 25. Nowak, P. (2014). Preferencje podatkowe dla innowacyjnych przedsiębiorstw, Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego, nr 28, 162-183.
• 26. Ofiarski, Z. (2013). Ulga z tytułu nabycia nowych technologii jako bodziec rozwoju przedsiębiorczości w Polsce. In: W A. Pomorska (red.), Krytyka prawa. Niezależne studia nad prawem. Prawnofinansowe otoczenie przedsiębiorstw. Warszawa: Poltext.
• 27. Stasikowski, R. (2009). Funkcja regulacyjna administracji publicznej. Bydgoszcz-Katowice: Oficyna Wydawnicza Branta.
• 28. Susskind, D. (2020). A World Without Work: Technology, Automation, and How We Should Respond. New York: Metropolitan Books.
• 29. Zegarowicz, Ł. (2016). Ulga na B+R – ocena zmian w zakresie podatkowego wsparcia działalności innowacyjnej w Polsce. Optimum. Studia Ekonomiczne, 6, 123-141.
• 30. Żabiński, A. (2014). Znaczenie ulg podatkowych w procesie zwiększania wydatków badawczo-rozwojowych przedsiębiorstw, Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, 346, 377-389.
• 31. Inwestowanie w innowacje coraz bardziej opłacalne – Ulga na działalność badawczo-rozwojową, Regionalne Centrum Innowacji i Transferu Technologii, Zachodniopomorski Uniwersytet Technologiczny w Szczecinie. Retrieved from: https://innowacje.zut.edu.pl/sites/default/files/dokumenty/publikacje/fact_sheet_ulga_na_dzialalnosc_badawczo-rozwojowa_0.pdf. (01.01.2023).