Assessment of the proposed changes to increase the tax-free amount to PLN 60,000

• Autorzy: Augustynowicz Ewelina

Identyfikatory

DOI

10.29119/1641-3466.2024.200.1

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

Purpose: The aim of the article is to determine the impact of changes in the tax-free amount on the tax wedge in Poland and to assess the proposed changes in the tax system. Design/methodology/approach: In order to determine changes the development of the tax wedge, it was measured twice for 2024. The tax wedge analysis was performed for salaries in the range of PLN 4,242 - PLN 19,000 gross per month. The impact of the proposed changes on state budget revenues was adopted as a criterion for assessing changes in the tax system. Findings: Increasing the tax-free amount to PLN 60,000 in 2024 would the will reduce the tax wedge by between 1.3 and 4 percentage points and reduce state budget revenues by approximately PLN 48 billion. The current situation of local government units, in particular municipalities, is difficult and requires subsidization from the state budget, and the proposed changes in the tax system will further reduce their own income and pose a serious threat to their independence. Research limitations/implications: The subject of further research may be the tax wedge taking into account the degressive tax-free amount and its impact on budget revenues. Originality/value: The article was written in response to the work carried out by the Ministry of Finance on increasing the tax-free amount and is an attempt to assessment the proposed changes.

Słowa kluczowe

EN

tax wedge; tax-free amount; budget revenues; local government unit

PL

klin podatkowy; kwota wolna od podatku; dochody budżetowe; jednostki samorządu terytorialnego

• Wydawca: Wydawnictwo Politechniki Śląskiej
• Czasopismo: Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska
• Rocznik: 2024
• Tom: z. 200
• Strony: 9--18
• Opis fizyczny: Bibliogr. 25 poz.

Twórcy

autor

Augustynowicz Ewelina

• Kazimierz Wielki University, Faculty of Law and Economics

• https://orcid.org/0000-0002-3692-4382

Bibliografia

• 1. Augustynowicz, E. (2023). Zmiana klina podatkowego w odpowiedzi na kryzys COVID-19. unpublished article, pp. 1-16.
• 2. Ciak, J.M., Kołosowska, B., Piotrowska-Marczak, K. (2019). Podstawy finansów publicznych i ubezpieczeń społecznych. Warszawa: CeDeWu, pp. 154-155.
• 3. Jabłoński, M. (2023). Kwota wolna od podatku 60 tys. zł. Najwcześniej w 2025 roku. Retrieved from: https://ksiegowosc.infor.pl/wiadomosci/6401989,kwota-wolna-odpodatku-60-tys-zl-najwczesniej-w-2025-roku.html, 1.02.2024.
• 4. Koalicja Obywatelska (2023). 100 konkretów na pierwsze 100 dni rządów. Retrieved from: https://platforma.org/upload/document/201/attachments/413/100 konkretow-pdf.pdf, 1.02.2024.
• 5. Konfederacja Wolność i Niepodległość (2023). Konstytucja wolności. Retrieved from: https://konfederacja.pl/app/uploads/Konfederacja_WiN_Program_2023.pdf, 1.02.2024.
• 6. Lubaś, M. (2019). Rola i znaczenie podatków jako jednego ze źródeł dochodów budżetu państwa. Finanse i Prawo Finansowe, 3(23), pp. 51-60, doi: https://doi.org/10.18778/23916478.3.23.04.
• 7. Łożykowski, A. (2023). Polski Ład z perspektywy sektora finansów publicznych. In: E. Małecka-Ziembińska (Eds.), Polski Ład a opodatkowanie dochodów. Ujęcie prawne, finansowe i ekonomiczne (pp. 70-75). Poznań: Wydawnictwo UEP.
• 8. Mariański, A. (2021). (Nie)sprawiedliwy polski podatek dochodowy od osób fizycznych. Warszawa: C.H. Beck, pp. 30-33.
• 9. Mastalski, R. (2021). Prawo podatkowe. Warszawa: C.H. Beck, pp. 6-10.
• 10. Ministerstwo Finansów. Informacja dotycząca rozliczenia podatku PIT za 2022 rok. Retrieved from: https://www.podatki.gov.pl/media/9683/informacja-pit-za-2022-r.pdf, 8.02.2024. from:
• 11. Ministerstwo Finansów. Informacja dotycząca rozliczenia podatku PIT za 2021 rok. Retrieved https://www.podatki.gov.pl/media/8908/informacja-pit-za-2021.pdf, 8.02.2024.
• 12. Neneman, J. (2024). Odpowiedź Ministerstwa Finansów na interpelację nr 271. Retrieved from: https://orka2.sejm.gov.pl/INT10.nsf/klucz/ATTCZ7KFN/$FILE/i00271-o1.pdf, 8.02.2024.
• 13. Polarczyk, K. (2007). Klin podatkowy a bezrobocie. Infos, Biuro Analiz Sejmowych, nr 17, pp. 1-2. Retrieved from: http://orka.sejm.gov.pl/wydbas.nsf/0/ef0b7b7611593a2fc 12572f800391c99/$file/infos_017.pdf, 8.02.2024.
• 14. Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, druk nr 194, Sejm X kadencji. Retrieved from: https://orka.sejm.gov.pl/Druki10ka.nsf/0/ 3A33A6CA19025786C1258ABC00355DC9/$File/194.pdf, 9.02.2024.
• 15. Radzikowski, K. (2021). Współczesne dylematy równości i sprawiedliwości opodatkowania (cz. 4). Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych, 3(295), pp. 39-42, doi: https://doi.org/10.5604/01.3001.0014.8216.
• 16. Radzikowski, K. (2022). Prawo podatkowe w cieniu populizmu (na przykładzie Polskiego Ładu). Studia Iuridica, 91, pp. 348-349, doi: https://doi.org/10.31338/2544-3135.si.202291.19.
• 17. Rozporządzenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 16.03.2021 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków (Dz.U. z 2021 r., poz. 489).
• 18. Stupałkowska, U. (2023). Changes in the structure of income of Polish municipalities, 2019-2021. Humanities and Social Sciences, Vol. 30, no. 4, pp. 253-254, doi: DOI: 10.7862/rz.2023.hss.55.
• 19. Ustawa z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2022, poz. 1009 ze zm.).
• 20. Ustawa z dnia 18.01.2024 r. Ustawa Budżetowa na rok 2024 (Dz.U. 2024, poz. 122).
• 21. Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2022, poz. 2647 ze zm.).
• 22. Ustawa z dnia 27.08.2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2022, poz. 64 ze zm.).
• 23. Ustawa z dnia 4.10.2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (t.j. Dz.U. 2023, poz. 46).
• 24. Uzasadnienie projektu z dnia 26.07.2021 r. ustawy z dnia 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Retrieved from: https://legislacja.rcl.gov.pl/docs//2/12349409/12805420/12805421/dokument514949.pdf, 8.02.2024.
• 25. Wolański, R. (2009). System podatkowy w Polsce. Warszawa: Wolters Kluwer, pp. 23-25.