Tax policies of communes and their classification — the example of the communes of the Kujawsko-Pomorskie voivodeship

• Autorzy: Król Urszula

Identyfikatory

DOI

10.29119/1641-3466.2024.192.40

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

Objective: The aim of the study is to present the typology of tax policies in the field of real estate tax, their application on the example of communes in the Kujawsko-Pomorskie Voivodeship, and then to indicate on this basis the directions in which tax policies are evolving. Research method: Literature analysis, analysis of legal acs, comparative analysis. Conclusions: Based on the presented typology of tax policies and empirical data collected in the territory of the Kujawsko-Pomorskie Voivodeship, it can be concluded that in the examined period communes changed their policies towards a passive policy. This happens both in the sphere related to residents and in the sphere related to economic activities. The change most often drifted towards a typically fiscal policy. Limitations and challenges: In the process of calculating the indicators of commune activity in individual spheres proposed by the author, the fiscal importance of individual subjects of taxation was not taken into account. What is more, the proposed activity indicators do not take into account additional tax reliefs and exemptions introduced by communes. In subsequent works, extension of the analysis to include these elements may be considered. Practical implications: The article proposes instruments for assessing the tax policies of communes and presents the basic trends in changes to these policies in recent years. The study has shown that communes have been limiting their activity in this field. It may constitute the basis for further research to explain the indicated trends, and in itself may be an impulse to change the system of local levies or the system of financing communes to such that would give communes greater freedom in creating their own tax policies. Social implications: In essence, the tax policies of communes are to influence the inhabitants of a given territory as well as local entrepreneurs conducting business activity in this territory through the local taxation system. The study, which focuses on tools for assessing communes from the perspective of their tax policies, provides society with instruments to assess local government units and increase the transparency of policies in this area. Originality: The article is a new, operationalized look at the classification of tax policies pursued by Polish communes. At the same time, on the basis of empirical data, the directions of changes in the local tax policies were indicated.

Słowa kluczowe

EN

local taxes; tax policy

PL

podatki lokalne; polityka podatkowa

• Wydawca: Wydawnictwo Politechniki Śląskiej
• Czasopismo: Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska
• Rocznik: 2024
• Tom: z. 192
• Strony: 643--658
• Opis fizyczny: Bibliogr. 40 poz.

Twórcy

autor

Król Urszula

• UMK, Toruń

• https://orcid.org/0000-0002-5230-6015

Bibliografia

• 1. Agrawal, D.R., William, H. H., John, D.W. (2022). Local Policy Choice: Theory and Empirics. Journal of Economic Literature, 60(4), 1378-1455.
• 2. Ashworth, J., Heyndels, B. (1997). Politicians' preferences on local tax rates: An empirical analysis. European Journal of Political Economy, Vol. 13, Iss. 3.
• 3. Bimonte, S., Stabile, A. (2015). Local taxation and urban development. Testing for the sideeffects of the Italian property tax. Ecological Economics, Vol. 120, pp. 100-107.
• 4. Blom-Hansen, J., Monkerud, L.C., S0rensen, R. (2006). Do parties matter for local revenue policies? A comparison of Denmark and Norway. European Journal of Political Research, 45, 445-465.
• 5. Dziemianowicz, R. (2011). Polityka podatkowa jako jeden z elementów zarządzania finansami publicznymi. In: S. Owsiak (ed.), Nowe zarządzanie finansami publicznymi w warunkach kryzysu. Warszawa: PWE.
• 6. Dziuba, J. (2019). Polityka podatkowa gmin wiejskich w Polsce w latach 2006-2017. Zeszyty Naukowe Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego, Ekonomika i Organizacja Gospodarki Żywnościowej, 125, 33-43.
• 7. Etel, L., Dowgier, R. (2013). Podatki i opłaty lokalne. Czas na zmiany. Białystok: Temida 2.
• 8. Etel, L. (2015). Ordynacja podatkowa. Kierunkowe założenia nowej regulacji. Białystok: Temida 2.
• 9. Felis P. (2014). Możliwości oddziaływania władz samorządowych na wydajność wybranych kategorii źródeł dochodów własnych na przykładzie gmin w Polsce. Finanse i Prawo Finansowe, no. I(4).
• 10. Felis, P., Rosłaniec, H. (2017). Wykorzystanie podatku od nieruchomości w lokalnej polityce podatkowej miast Unii Metropolii Polskich. Gospodarka Narodowa, 2(288), 45-67.
• 11. Felis, P. (2012). Elementy teorii i praktyki podatków majątkowych. Poszukiwanie ładu w opodatkowaniu nieruchomości w Polsce z perspektywy przedsiębiorców oraz jednostek samorządu terytorialnego. Warszawa: Oficyna Wydawnicza SGH.
• 12. Filipiak, B. (2015). Polityka podatkowa gmin czy realizacja władztwa podatkowego? Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, no. 864, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, no. 76, vol. 1.
• 13. Guziejewska, B. (2007). Wybrane aspekty decentralizacji władztwa podatkowego. In: J. Ostaszewski (ed.), O nowy ład podatkowy w Polsce. Warszawa: SGH.
• 14. Guziejewska, B. (2016). W poszukiwaniu efektywnego systemu podatków samorządowych. Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H - Oeconomia, v. 50(1). Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej.
• 15. Janeba, E., Osterloh, S. (2012). Tax and the City - A Theory of Local Tax Competition and Evidence for Germany. ZEW - Centre for European Economic Research Discussion Paper No. 12-005,
• 16. Konstytucja Rzeczpospolitej Polskiej z 2 kwietnia 1997 r.
• 17. Kornberger-Sokołowska, E. (2001). Decentralizacja finansów publicznych a samodzielność finansowa jednostek samorządu terytorialnego. Warszawa: Liber.
• 18. Korolewska, M. (2014). Polityka podatkowa gmin i miast na prawach powiatu w zakresie podatku od nieruchomości a wspieranie przedsiębiorczości przez samorząd terytorialny. Studia BAS, no. 1(37).
• 19. Kulicki, J. (2010). Zakres władztwa podatkowego w obecnym systemie prawnym w Polsce. Analizy BAS, no. 16(41).
• 20. Łukomska, J., Swianiewicz, P. (2015). Polityka podatkowa władz lokalnych w Polsce. Warszawa: MUNICIPIUM SA,.
• 21. Miszczuk, A., Miszczuk, M. (1995). Próba typologii podatkowej gmin (na przykładzie województwa lubelskiego). Wiadomości Statystyczne, nr 5.
• 22. Motek, P. (2022). Zróżnicowanie polityki podatkowej gmin województwa wielkopolskiego w latach 2018-2021. Rozwój Regionalny I Polityka Regionalna, 62, 259-281.
• 23. Mouritzen, P.E. (1989). City size and citizens' satisfaction: two competing theories revisited. European Journal of Political Research, Vol. 17, Iss. 6, 641-755.
• 24. Ofiarski, Z. (2012). Władztwo daninowe oraz administrowanie podatkowymi źródłami dochodów własnych gmin - czy podział kompetencji jest jeszcze potrzebny? Zeszyty Naukowe Instytutu Administracji AJD w Częstochowie, no. 1(5).
• 25. Peterson, P. (1981). City Limits., American Political Science Review. University of Chicago Press.
• 26. Preston, A.E., Ichniowski, C. (1991). A National Perspective on the Nature and Effects of the Local Property Tax Revolt, 1976-1986. National Tax Journal, Vol. 44.1991, 2. National Tax Association - NTA, pp. 123-45.
• 27. Riedel, N., Simmler, M., Wittrock, C. (2020). Local fiscal policies and their impact on the number and spatial distribution of new firms. Regional Science and Urban Economics, Vol. 83.
• 28. Rose, R., Karran, T. (1987). Taxation by Political Inertia. London: Allen and Unwin.
• 29. Swianiewicz, P. (1996). Zróżnicowanie polityk finansowych władz lokalnych. Transformacja Gospodarki, no. 73. Warszawa: Instytut Badań nad Gospodarką Rynkową.
• 30. Swianiewicz, P., Łukomska, J. (2016). Lokalna konkurencja podatkowa. Studia Regionalne i Lokalne, 2, 5-29.
• 31. Tidiane, L.T., Paty, S. (2020). Local taxation and tax base mobility: Evidence from France. Regional Science and Urban Economics, Vol. 82.
• 32. Ustawa z 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych.
• 33. Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
• 34. Ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
• 35. Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
• 36. Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.
• 37. Ustawa z 30 października 2002 r. o podatku leśnym.
• 38. Ustawa z 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych.
• 39. Ustawa z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym.
• 40. Wołowiec, T., Reśko, D. (2012). Obniżki stawek podatkowych do celów stymulacyjnych a założenia racjonalnej strategii podatkowej gminy. Toruń: Toruński Rocznik Podatkowy.